贸易实务第七讲贸易合同中的贷款结算条款课件

贸易实务第七讲贸易合同中的贷款结算条款前言

1货款的支付方式（结算方式、收付方式）是买卖合同的主要交易条件。

2国际贸易中使用的结算工具主要是货币与票据。

3国际贸易中的结算货币与计价货币有三种情况：出口国货币、进口国货币和第三国货币。第一节支付工具一、货币2实际业务中，汇票上还需列明付款日期、付款地点和出票地点等内容。如果没有记载相关内容的处理方式：

（1）汇票上未记载付款日期的，为见票即付。

（2）未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

（3）未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

三、汇票的种类

一、按照出票人的不同

1银行汇票

在国际结算中，银行汇票签发后，一般交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行取款。出票行签发汇票后，必须将付款通知书寄给国外付款行，以便付款行在收款人持票取款时进行核对。一般为光票，不随付货运单据。

2商业汇票

出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业、个人或银行。在国际贸易中，通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。

（二）按照付款时间的不同

1即期汇票在汇票付款日期栏中采用见票即付（atsight)的汇票

2远期汇票规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。

远期汇票付款日期的4种记载方法：

（1）规定某一个特定日期

（2）付款人见票后若干天（at××daysaftersight)

（3）出票后若干天（at××daysafterdateofdraft)

（4）运输单据日后若干天（at××daysafterB/Ldate)

四、汇票的使用

汇票的使用程序：

（1）即期汇票：出票、提示、付款。（背书、拒付与追索）

（2）远期汇票：出票、提示、承兑、付款。（背书、拒付与追索）

（一）出票（todraw)

1定义：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

2汇票的3种抬头（记载收款人名称的方式）：

（1）限制性抬头（pay---Co.only）

（2）指示式抬头（pay---Co.ororder）

（3）持票人或来人抬头（paybearer）我国票据法不允许采用这种。

3说明：

（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或付款的责任。

（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式二份，但只对其中的一份承兑或付款。

（二）提示（presentation）

1定义:收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。付款人看到汇票，即为见票。

2提示的种类

（1）提示承兑：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。

（2）提示付款：汇票的持票人向付款人（或远期汇票的承兑人）出示汇票要求付款人（或承兑人）付款的行为。

3远期汇票的承兑和即期汇票的提示付款均应在法定期限内进行。

（三）承兑（acceptance）

1定义：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

2承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

3承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。

4承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人（或称次债务人）。

（五）背书（endorsement）

1定义:是一种以转让票据权利为目的的票据行为，是票据转让的一种重要的方式。

2票据转让与民法上一般债权转让的区别：

一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。但票据的转让则不必通知债务人。

3我国票据法对票据转让的规定：持票人转让汇票应当背书并交付汇票。

4背书的履行手续：背书通常由持票人在汇票的背面或粘单上签上自己的名字，或者再加上受让人（被背书人）的名称，并把汇票交给受让人。其目的是将权利转让给受让人或将一定的汇票权利授予受让人行使。

5背书的方式：

（1）限制性背书即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。

（2）空白背书（不记名背书）是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法，票据不能采用空白背书。（3）特别背书（记名背书）是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。6特别背书方式下的法律效果：（1）受让人（被背书人）可以再经过背书继续进行转让。

（2）对受让人来说，在他以前的所有背书人和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是他的后手。

（3）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。

（4）受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行为称为贴现。3追索

（1）可被追索的对象:持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。

（2）追索时应递交的证明:持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。

（3）说明:在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。第二节本票和支票一、本票

（一）本票的定义:本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

（二）本票的必备内容

1表明本票的字样

2无条件支付的承诺

3确定的金额

4收款人名称

5出票日期

6出票人签章

（三）本票的种类

1一般本票（商业本票）：出票人是工商企业或个人

2银行本票：出票人是银行根据我国票据法规定:我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。

（四）本票与汇票的区别1当事人

2份数

3承兑

4责任

（三）支票的种类

根据我国票据法的规定，支票可分为：

1普通支票（既可提现，又可转帐）

2现金支票（只能提现，不能转帐）

3转帐支票（只能转帐，不可提现）

说明：

1支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。

2划线支票只可转帐，不可提现。

3支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。

（四）支票与汇票、本票的区别（重要，见教材P241）

1当事人

2证券的性质

3到期日

4承兑

5出票人与付款人的关系汇付和托收第一节

汇

付

一、汇付方式的当事人

1汇款人

remitter（进口人或债务人）

2汇出行

remittingbank（进口地银行）

3汇入行

receivingbank（出口地银行）

4收款人

payee（出口人）

（三）票汇（demanddraft,D/D）

1定义:汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。

2优缺点

优点：费用最低

缺点：收款速度最慢

3说明

T/T，M/T，D/D均为顺汇（结算工具传送方向与资金流动方向相同）

三、汇付的性质及其在进出口贸易中的使用

1汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方所承担的风险很大。

2汇付的使用场合：

（1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠用户用于赊帐交易O/A（预付货款、交货后付款COD、随订单付现CWO）；

（2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等的支付；

（3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货款支付。

3买卖合同对汇付方式的相关规定：

应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。4出口业务中采用汇付方式的注意点：

采用票汇预付货款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票、本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物。

5进口业务中为了减少风险可采用的办法——凭单付汇

含义：是进口人先通过当地银行（汇出行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口地银行（汇入行），指示汇入行凭出口人提供的某些指定的单据和装运凭证付款给出口人。二、托收方式的当事人

（一）基本当事人

1委托人：卖方

2托收行：出口地银行

3代收行：进口地银行

4付款人：买方

（二）可能当事人

1提示行（如付款人与代收行不在同一个城市或因无往来关系处理不便时）

2需要时的代理——委托人的代表是委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。

三、跟单托收的种类

（一）付款交单

D/P(documentsagainstpayment)

1定义：是卖方的交单以买方的付款为条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就不能从银行取得货运单据，也无法提取货运单据项下的货物。

2分类：（1）即期付款交单

（2）远期付款交单

（二）承兑交单

D/A(documentsagainstacceptance)指出口人的交单以进口人的承兑为条件。进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。

四、跟单托收的一般业务程序

说明：

1托收方式是逆汇法。

2种托收方式的具体业务程序见教材P170即期付款交单一般业务程序：

承兑交单收付程序：

五、跟单托收方式下的资金融通

（一）托收出口押汇——托收行对出口商的融资方式

具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。

优缺点：

1可以使出口人在货物装运取得货运单据后，立即得到银行的资金融通，有利于出口人加速资金周转和扩大业务量。

2托收银行仅凭出口人开立的汇票和提交的货运单据发放贷款，风险较大。

（二）凭信托收据借单——代收行对进口商的融资方式

具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。

适用场合：在D/P方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。性质：是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。

付款交单凭信托收据借单（D/P?T/R）：

具体做法：出口人在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后进口人如到期不能付款时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。

性质：是由出口人主动通过托收银行授权允许进口人凭T/R借单提货。D/P?T/R与D/A的异同：

相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据提取货物

不同点：在D/P?T/R方式下，由于代收银行握有进口人出具给代收银行的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方，向进口人追偿，或向法院起诉。

在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出口人自己向进口人追偿。

六、托收统一规则

由国际商会制定；最新版本：URC522（1996）

七、托收方式的性质和作用

性质：银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任；也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用，对出口人风险较大。

作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交易而无需购货资金。能起到调动进口人的经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口人达到扩大销售的目的。

八、在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题

1认真调查和考察进口人的背景情况，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定授信额度、控制成交金额与交货进度；

2国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意；

3在出口业务中使用托收方式的交易，原则上由我方办理保险。如必须由买方办理保险的交易，我方可另行加保“卖方利益险4采用远期付款交单方式要慎重；

5对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用托收方式时要特别慎重；6填写运输单据时一般应做空白抬头并加背书，如需做代收行抬头时，应先与银行联系并经认可后办理。被通知人一栏，必须详细列明进口人的名称与地址；

7严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。说明：在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）第三节国际保理与出口信用保险一、国际保理（国际保付代理）factoring

1定义:也称出口保理或承购应收帐款业务。它是国际贸易中在以托收、赊帐等方式结算货款的情况下，保理商向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。

2保理的基本业务程序

（1）需要担保收款的出口人在与外国进口人订立买卖合同前，必须先与出口地保理商联系，将准备达成的买卖合同内容和进口人的名称地址告知保理商，在得到其认可并与其签订保理协议后，方可在协议规定的额度内与进口人正式订立买卖合同。（2）买卖合同订立以后，出口人就可按照买卖合同规定发运货物，并向出口保理商提交发票、汇票、提单等有关单据，再由出口保理商通过在进口地的保理商向进口人收款。

（3）进口地保理商则应随时通过出口地保理商向出口人报告收款情况，并将收到的货款及时拨交出口人。

（4）如进口人不能按时付款或拒付，保理商应负责追偿，并负责按协议约定的时间向出口人无追索权地支付

3作用

由于保理内容广泛，包括对进口商的资信调查和担保，应收帐款的催收和追偿，财务管理和资金融通。采用保理对出口人来说作用明显，不仅有助于识别客户资信，可以放手成交，增加贸易机会，而且还有利于加速资金周转。而最主要的好处是收款没有风险，只要出口人认真履行合同，就没有后顾之忧。

4保理商向出口人支付货款的时间：

（1）如出口人只要求保收业务，通常是保理商按经推算的平均收款天数确定付款给出口人的日期，出口人按期向保理商取得全部有保证的款项。

（2）如果出口人要求保理商在提供保收服务外，还提供资金融通，保理商可在出口人提交单据时给出口人预支，预支金额一般为全部货款的80%—90%，个别的可全额预支。

5出口人采用保理时应注意的问题：

采用保理方式的出口企业，必须注意严格按照合同规定交付货物，提交单据，如有因与合同不符情况而发生被进口人迟延或拒付货款时，保理商将不予担保。保理商只承担协议规定的信用额度的风险，超额度发货的部分也不予担保。

二、出口信用保险

定义:是保障因国外进口人的风险和/或政治风险而给出口人所造成的收不到货款的损失。

（一）出口信用保险的特性

1保证性

2专门性

3政策性

我国现阶段的出口信用保险承保的范围主要向机电产品、成套设备等技术含量较高的产品倾斜。

（二）出口信用保险的保障范围

1只承保全部或大部分是本国制造或生产的出口产品。

2出口信用保险主要承保以商业信用方式出口的产品。

3承保的风险，一般包括商业信用风险和政治风险两部分。

（三）出口信用保险的种类

1短期保险：适用于持续性出口的消费性货物，信用期限在180天以内。

2中长期保险：适用于资本性货物，如成套设备、船舶、飞机等的出口以及工程承包、技术服务项目的合同，信用期限超过180天至2年、5年、8年等。

（四）承保出口信用保险的基本要求

1出口企业在投保时，需填写真实反映出口情况的投保申请书，保险机构根据情况制定保险条款和保险费率。

2短期信用保险一般实行全部投保的原则。

3严格控制买方信用额度。

4对不同原因造成的损失，保单均规定一个不同的核定损失的期限。

5出口企业自己应承担一定比例的损失。

（五）我国的短期出口信用保险

1保险公司的责任范围：对被保险人在保险单有效期内，在按出口合同规定的条件将货物交付承运人后，由于商业信用风险或政治风险而引起的损失，保险公司负赔偿责任。

2短期出口信用保险单适用范围：主要包括被保险人以付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）或赊帐（O/A）等一切商业信用为付款条件，产品全部或部分在中国制造，信用期限不超过180天的出口合同等。

3责任限额的规定我国保险机构对短期出口信用保险单规定了责任限额。被保险人应就保险单适用范围内的每一买方的信用限额向保险公司提出书面申请，经批准后的信用限额可以循环使用。这一信用限额是保险公司对被保险人向这一买方出口货物承担赔偿责任的最高限额。信用证第一节

信用证的含义

信用证：letterofcredit,L/C

1L/C的基本定义：是指开证银行应申请人的要求，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

2L/C作为一种特定的收付程序的含义：在国际贸易中，L/C通常是开证银行根据进口人的请求和指示，授权出口人凭所提交的符合信用证规定的单据，和开立以该银行或其指定的银行为付款人的不超过规定金额的汇票，向其或其指定的银行收款，并保证向出口人或其指定人进行付款，或承兑并支付出口人开立的汇票。第二节信用证的当事人其他可能当事人：

1偿付行（清算银行）：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。

2保兑行：是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。

3承兑行：对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。

4转让行：是应受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。

5第二受益人：是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商。信用证主要当事人进口国出口国开证申请人受益人开证行信用证其它当事人进口国开证申请人出口国受益人第二受益人开证行付款行偿付行通知行议付行保兑行转让行各当事人权利、义务进口国开证申请人出口国受益人到期付款赎单信用证的收件人、汇票的出票人开证行信用证上向受益人提供信用并代收单据付款行信用证上的付款人、汇票的受票人偿付行代开证行向议付行偿付通知行通知信用证、鉴别其表面真实性议付行买入、贴现受益人的汇票各当事人间关系进口国开证申请人出口国债权债务关系受益人凭开证申请书建立委托代理关系开证行付款行通知行议付行持票人付款人关系委托代理关系通知被通知背书被背书第三节信用证的内容1)

信用证本身：号码、日期、金额、当事人

2)单据：汇票、商业发票、运输单据、保险单据等

3)货物：品名规格、数量单价、包装及合同号码等

4)运输：起运地目的地、装运时间、分批转运等

5)其它：特殊条款、寄单指示、索偿办法等

第四节信用证的收付程序一、签定贸易合同二、申请开立信用证三、开立信用证四、信用证的通知与保兑五、信用证证的接受收付程序进口国出口国开证申请人受益人开证行通知行议付行订立合同申请开证开证付款行索偿偿付通知审证、交单、议付第五节信用证的性质和作用1相对信用证而言，汇付和托收方式均有较大的缺陷。

2采用信用证方式结算，有关当事人的好处：

（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。

（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。

（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。3信用证