社会保障学6课件

第三章

社会保障基金第三章社会保障基金社会保障基金概念及其分类社会保障基金的筹集社会保障基金的使用和运营第一节

社会保障基金概念及其分类一、什么是社会保障基金？二、社会保障基金分类三、建立社会保障基金的意义二、社会保障基金分类社会救助基金社会保险基金社会福利基金社会保障基金分类社会保障基金社会救济基金社会保险基金社会福利基金养老保险基金失业保险基金生育保险基金工伤保险基金医疗保险基金三、建立社会保障基金的意义？社会保障制度运行的物质基础对收入分配进行有效调节一、社会保障基金的主要来源征税征费自由筹资社会保障基金征费征税自由筹资个人所得税遗产税捐赠税利息税财政拨款社会保险税社会保险费福利彩票募捐基金运营收益福利机构收费特种国债国际援助社会保险费V.S.社会保险税社会保险费社会保险税征收方式依法强制征收依法强制征收资金性质劳动者后备公积金政府财政资金适应的制度模式部分积累或完全积累型现收现付筹集的资金可以积累不能积累个人的权利义务清晰对应模糊或非对应（无偿性）与个人帐户关系兼容不兼容征收标准允许差别必须统一平等保险对象范围可选择性与阶层性普遍性或全民性二、社会保险基金的来源由企业和被保险人共同负担由企业、被保险人和政府三方负担由企业全部负担（如工伤保险）由政府、被保险人负担由政府全部负担全部由个人负担（如新加坡、智利）三、社会保险基金的筹集方式现收现付制

（代表：西欧、北欧、美国）全基金制（又称完全积累制，代表：新加坡、智利）半基金制（又称部分积累制，代表：中国）现收现付制以近期内横向收支平衡原则筹集资金。方式为：先对一年内某项社会保障措施所需支出的费用测算，后按一定的比例分摊到参加该保障措施所有的单位和个人，当年提取，当年支付。养老保险的负担是代际之间进行转移，即由在职职工一代人负担已退休职工一代人的养老费用，在职职工本人则由下一代人负担。该模式的特点：在社会保障实施的初期，收费率较低，费率调整灵活，社会共济性强，避免通货膨胀的影响，易于操作。但随着人口老龄化发展趋势，用现收现付的方法筹集资金代际供养模式将面临较大的风险。部分积累制也称部分基金式。这是一种把近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡原则结合起来的筹资模式。在满足一定支出需要的前提下，留出一定的储备适应未来的支出需求。这种筹资方式几年不变，过几年调整一次。收大于支的部分，形成一定数量的基金。其特点是初期收费率较低，以后逐步提高，保持相对稳定。兼有现收现付制的长处，简单，管理费较低，容易操作;又有完全积累制的长处，积累一笔雄厚的社会保险基金，安然运行在高龄社会中。社会保险基金筹集方式的国际改革趋势：现收现付制转向积累制人口老龄化＋劳动参与率下降研究表明，到2002年，转型国家中已有一多半国家建立了个人账户，从现收现付制转向完全积累或部分积累制；英国、意大利、德国乃至瑞典也建立了“名义账户”，对传统的社会保障制度进行了结构性的改革。

美国：小布什政府上台后，于2001年5月2日正式成立“加强社会保障总统委员会”。该委员会于2001年12月向总统提交了《加强社会保障、为全体美国人民创造个人福祉》的《总统委员会报告》(简称“布什报告”)，正式提出建立个人养老金账户。劳动参与率：

就业者和正在寻找工作者占劳动年龄人口的百分比。

劳动年龄人口：

男子：16－60岁；女子：16－55岁

劳动力人口（经济活动人口）：

16岁以上或者在工作，或者在积极寻找工作，或者因为暂时失业而等待被召回的所有的人。即就业者和失业者之和。

非劳动力人口（非经济活动人口）：

16岁以上，没有工作，并且不找工作。失业者：

如果满足下列三种情况，他们就处于失业状态：（1）调查周内未从事有劳动报酬或经营收入的劳动（即就业不到1小时）；（2）有工作机会可以在一个特定的时期内（现规定调查时点之后两周内）应聘就业或从事自营职业；（3）某一特定期间（现规定调查时点前3个月）内采取了某种方式寻找工作。失业率：＝失业者/（失业者＋就业者）

＝失业者/劳动力人口三、社会保险费的计算方法薪资比例制按照被保险人薪资的一定比例征收保险费。同额比例费率制差别比例费率制累进费率制均一费率制

对被保险人实行同样保险费率，与被保险人的薪资多寡、职位高低没有关系。第三节

社会保障基金的管理社会保障基金管理的目标与原则社会保障基金的管理模式中国社会保障基金的管理二、社会保障基金的管理模式政府对社会保障基金的管理－预算管理－财务监督－投资管制如：新加坡：中央公积金管理局；中国台湾：中央信托局社会保障基金的自治管理及其他管理－建立自治组织；例如：德国的社会保险协会－委托已有社会团体（中国残疾人福利基金会）－选择、委托私营机构管理社会保障基金（智利）三、中国社会保障基金的管理中国社会保障基金的构成－基本社会保险基金（三方筹集）－全国社会保障基金（全国社保基金理事会）－补充社会保障基金（企业年金、补充医疗保险）三、中国社会保障基金的管理管理部门：－民政部－劳动和社会保障部（社会保险管理局）－财政部－全国社会保障基金理事会－其他部门（建设部、教育部）中石油集团公司华北油田管理处社保中心违规发放2亿元失业保险金华油社保中心的做法貌似合理——他们向失去工作的原有职工发放每月数额不等的失业保险金，这样做看起来充满着善意，也能得到不少领款人的响应。社保基金虽然是由企业和职工共同出资形成的，但按照国家规定，社保基金从提取的那一刻起，就不再是某一个企业或者某一个群体的私人存款，它是进入国家统一保障体系的“基金性共有财产”，属于社会所有。在社会保障体制下，每一个参加该类保险的员工，都是这笔基金的主人，都有权依法享受其利益。第四节

社会保障基金的运营与监管社会保障基金运营与资本市场社会保障基金的运营方式社会保障基金的监管一、社会保障基金运营与资本市场资本市场为社会保障（主要是养老保险）基金的商业运营提供了场所与机会作为资本市场的主要投资者，社会保障基金不仅是实力雄厚的投资者，而且是长期稳定的投资者，从而对资本市场的结构、稳定性、效率必然产生重要影响。资本市场促进了养老保险基金的积累二、社会保障基金的运营方式运营主体－基金管理机构（政府或政府授权的公营机构）－委托银行、信托公司－组建社会保障银行投资方向和投资组合－证券投资－信贷投资－实业投资我国养老保险基金的运营现状1991：《国务院职工养老保险制度改革的决定》规定：“企业和职工个人缴纳的基本养老保险费转入社会保险机构在银行开设的‘养老保险基金专户’，实行专项储存，专款专用，任何单位和个人均不得擅自动用。银行应按规定提取‘应付未付利息’，对存入银行的基金，按其存期比照人民银行规定的同期城乡居民储蓄存款利率计息，所得利息并入基金，积累基金的一部分可以购买国家债券”。我国养老保险基金的运营现状1995：《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》规定：“要根据国家有关规定建立健全养老保险基金的预算管理和财务、会计制度……切实搞好基金管理，确保基金的安全并努力实现其保值增值。当前，养老保险金的结余额，除留足两个月的支付费用外，百分之八十左右应用于购买由国家发行的社会保险基金特种定向债券，任何个人不得自行决定基金的其他用途。”我国养老保险基金的运营现状1997《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定：“基本养老保险基金实行收支两条线管理，要保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金余额，除预留相当于两个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存入专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。”以上规定出于两个方面考虑：一是为保护基金安全和保障未来养老金支付；二是为国家财政筹集长期建设资金。按世界银行估算，中国在今后十年间，仅基础设施建设就需要7000亿至8000亿美元（姚鸿，1997)，而养老保险改革中形成的巨大的基金从资金长期、稳定的属性上恰好可以满足国家基础设施建设长期资金的需要。可见，中国政府对养老保险基金投资的渠道一直限定为专户储存和购买政府债券，严禁用作其他用途，并且要求越来越严格。三、社会保障基金的监管法律规范与政策限制政府对社会保障基金运营的监管依法制定基金运营规则通过财务审查或投资审查来纠察基金运营中的失范行为社会保险基金监督机制我国社保基金的监管部门

（针对全国社会保障基金）劳动和社会保障部财政部证监会中国人民银行智利的社会保障基金管理与运营

（以养老金为例）职工的养老金由过去的国家统一管理变为由专业化的私营养老基金管理公司来管理和运营这些公司的性质是民营股份公司，股东大多数为商业银行。公司可以按缴费者工资的3%向缴费者收取佣金，可视为管理费。养老金管理公司如果经营不善，可以申请破产，但只限于公司自身资产，不损失养老金资产。主要职能：管理投保人的个人帐户；发放和管理投保人的退休金；代表投保人与保险公司签订保险合同；依法投资养老基金；依法向投保人提供有关的详细信息和