上海某太阳能光伏发电工程审计报告g xls

中国xx公司：根据中国华电审[2010]120号文贵公司关于对上海xx有限公司、上海太阳能发展有限公司电源建设项目进行（以下简称为通知），我公司接受委托，及时组建审计机构安排专业人员，依照对进行。按我方提出的调查表，几个月来，项目上工程档案资料的整理已基本齐全，我方对该项目的审计工作基本完成。现将审计情况报告如下：一、项目概况1、项目名称：2、工程地点：3、工程规模：太阳能电站利用30幢工业厂房屋顶建设，采用组件效率大于14%多晶硅电池板呈22度安装，装机规模为1.432MWp，占用屋顶面积约2.4万平方米。光伏发电系统逆变装置采用相对集中逆变、高压集中并网的布置形式，10KV高压并入1Km外的古浪1570开关站送入公用电网。电站采用无人值守运行方式，实现了自动化信息的远传和远动，并实现了远程视屏监控。4、开竣工及完成情况：工程于2009年9月8号正式开工，2009年12月29日一次并网成功，正式建成投产。5、项目建设相关单位建设单位：上海xx有限公司设计单位：上海xx有限公司招标代理机构：xx有限公司监理单位：施工单位：设备供应商：调试单位：二、项目建设审计依据1．关于对上海xx有限公司、上海太阳能发展有限公司电源建设项目进行（中国华电审[2010]120号）；2.上海市发展与改革委员会“沪发改能源[2008]051号”文《关于上海市发展改革委关于上的核准批复》；3.中国xx公司工程建设项目审计管理办法（中国华电审[2007]254号）；4.中国xx公司发布的关于印发《中国xx公司基建财务管理办法（试行）》的通知；5.该工程承包合同、采购合同、招投标文件、初步设计图纸、竣工图纸、工程结算书、变更及洽商记录等资料；6.中国xx公司的有关审批文件；7.该项目有关会计凭证、财务账表；8.中国电力企业联合会发布的《电力建设工程预算定额》及相关文件；9.上海市有关工程造价文件规定；10.其他工程建设相关资料。三、（一）工程项目“五制”管理情况依照公司法、建筑法，招标投标法、合同法等以及地方有关法规，该项目实行了法人制、资本金制、招标投标制、工程监理制、合同制等管理制度，推行了程序化、科学化、规范化的项目管理模式。1．项目法人制的执行情况2009年6月，由中国xx新能源发展有限公司和上海鑫晔光伏电力有限公司共同投资组建上海xx有限公司，公司住所在上海市普陀区真南路2548号1#楼A区。上海xx有限公司负责的开发、投资、建设及经营管理，电能的生产和销售，太阳能光伏发电场的综合利用及经营，太阳能光伏发电技术咨询、服务、培训，太阳能光伏发电物资、设备采购。该公司实行了股东会、董事会领导下的总经理负责制，并接受公司董事会的监督。通过对可行性研究报告的审查，报告中没有核定项目法人组建方案，在实施过程中项目法人组织机构及人员配置不合理，专业人员偏少，不能满足工程建设的需要。项目法人执行国家有关工程建设法律、法规、规章、制度等情况，表现不很理想。2．资本金制的执行情况该项目概算投资额为4478万元人民币，根据公司章程规定投资方应出资800万元人民币，中国xx新能源发展有限公司出资408万元人民币（占51%），上海鑫晔光伏电力有限公司出资392万元人民币（占49%）。截至2009年5月15日，中国xx公司已货币出资408万元人民币，上海鑫晔光伏电力有限公司已货币出资392万元人民币。3．招标投标制的执行情况建设单位对该项目的设计、监理、施工、设备采购进行了公开招标，经过专家评审，公司批准后确定了中标单位，符合有关规定。但评标结果未向中国xx公司呈报。招标工作进行地不完善，招标文件中提出的合同条款等与施工合同条款不符（关健性条款）；招标过程中资料留存不够齐全、手续部分不完整。同时也存在部分项目未进行招投标。个别金额较小的项目进行了议标，但未能进行成本的比较。该项目的所有招标文件均未见项目单位盖章，不符合有关规定。招投标资料不够完善，如：部分招标项目未见评标过程资料。4．工程监理制的执行情况该工程的施工监理由上海东华工程咨询公司负责实施，监理范围包括施工及保修阶段。具备相应的监理资质，总监及现场监理工程师资格证书齐全有效。监理合同中明确了所监理建设项目名称、规模、投资额、建设地点，业务范围和责任，监理报酬的计算方法和支付方式符合有关规定。在项目建设过程中，监理人员能较好的履行监理职责，对工程进度、工程质量进行了监控。但监理资料归档不太规范、齐全。5．合同制的执行情况建设单位对主要的勘察、设计、施工、设备采购等均签订了相应合同，并按规定进行了贴花。建设单位没有设置专门的合同管理机构，专职或兼职的合同管理人员尚不具备合同管理资格。建设单位虽建立了适当的合同管理制度，但很不完善。对建立、健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理能力较差。服务类合同：（1）设计合同（TYNPTFW200904号，并网接入系统初步可行性研究报告编制）与技术咨询合同（TYNPTFW200901号，可行性研究报告编制）的标的物有重叠；（2）设计合同（TYNPTFW200904号，可行性研究报告编制、初步设计、施工图设计）与技术咨询合同（TYNPTFW200901号，可行性研究报告编制）的标的物有重叠；（3）招标代理合同（TYNPTFW200902号），收费方式为向中标单位收费，收费标准为原国家发展计划委员会计价格[2002]1980号文货物招标类上浮20%，收取费用的类别不当，且此价款没有竞争性。招标代理机构招标时没有报送招标方案，没有合理划分合同包，致使招标范围无法覆盖整个设计内容，造成安装工程施工合同包在实施过程中范围扩大许多，以致此部分建安费没有竞争性，严重影响了施工。建议按原国家发展计划委员会计价格[2002]1980号文货物招标类下浮20%收取招标代理费。采购类合同：（1）均使用了合同范本，内容较为规范。（2）10KV开关柜及逆变箱装置采购合同（TYN-PT-CG-2009-02号），中标价为4967327元，合同签定价款为5878170元。经调查其原因为中标之后合同签定前，设计方对此进行了变更，详见2009年9月23日“逆变器升压并网设备技术联络会议纪要”。施工类合同：（1）钢结构工程施工合同（TYNPTSG200903号）招标文件约定报价方式采用“固定总价及分项报价”的方式，施工合同则约定报价方式采用“固定单价”；施工合同格式和条款等项目内容，与招标文件中提供的合同格式（合同协议书、合同条款等）不符；其合同价款为暂定价，没有合同类别，没有明确合同价款的调整范围、方式及结算计价方式；工程进度款支付方式没有规避投资风险，截止报告期，该合同已按暂定价全额向施工方支付。（2）机电安装（含电缆）工程合同（TYNPTSG200904号）合同当事人（金华送变电工程有限公司上海分公司）为分公司，不具备独立法人资格；其合同价款为暂定价，没有合同类别，没有明确合同价款的调整范围、方式及结算计价方式；由于被审方未能提供招标文件，不知合同的内容与招标文件的要求是否相符；预付款比例偏高，工程进度款支付方式没有规避投资风险，截止报告期，该合同已超额向施工方支付。（3）屋顶防水、光伏组件钢结构基工程施工合同（TYNPTSG200901号）没有合同类别，没有明确合同价款的调整范围、方式及结算计价方式；工程进度款支付方式没有规避投资风险，截止报告期，该合同已全额向施工方支付；（4）防盗门、清洁水安装施工合同（TYN-PT-SG-2009-09）无报价单。合同管理方面存在共性的问题：（1）所签订合同均未按照公司有关规定办理合同审批表手续；（2）部分合同存在签订不规范、无委托代理人的委托授权书、中标通知发出后至签订合同时间超过30天签订合同、未使用标准合同文本等合同签订、管理不规范问题；（3）对于有甲供材料的合同，在条款中未约定承包商对甲供材料的管理责任；（4）经过招标的工程合同条款遗漏了关键性内容；（5）合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管不完整。6．其它管理制度的执行情况该项目在其它方面建立了公司财务管理制度、工程管理制度、建设项目环境保护制度、工程档案管理制度、“三重一大”实施细则、燃料管理制度、效能监察制度、差旅报销规定、接待工作制度等基础管理和内部控制制度等，为项目的顺利实施打下了基础。但在执行上由于人力资源不足，各项制度得不到落实。（二）项目设计概算执行情况批复计划总投资50,610,000.00元，设计概算44,784,700.00元，未经有关部门审批；该项目没有扩大或缩小建设规模、增加或减少建设内容、提高或降低建设标准等情况。钢结构工程在施工过程中出现重大设计变更，但未报经集团公司批准。（三）工程结算情况进行公开招标的工程，其合同价款均为暂定价，没有合同类别，没有明确合同价款的调整范围、方式及结算计价方式，我方在审查时充分依照合同法的有关原则，具体处理上按固定单价合同进行结算审查；机电安装（含电缆）工程合同（TYNPTSG200904号）的结算情况：1．安装工程的变更主材，没有比选认价程序资料，没有经建设单位认质认价；建设单位没有参与材料质量和价格的比选；2．安装结算工程量不应加入损耗；3．对安装工程投资分析，其结算额超出合同价较大的主要原因为实施过程中扩大了安装工程的合同范围，招标工程量清单提供数量偏小（初扩图设计不完善），具体的工程结算费用审核情况见后附工程结算审计费用核查汇总表（四）物资、设备采保情况该项目主要材料设备的采购均执行通过招投标确定供应单位或通过议标进行选择，认真执行采购、验收制度，在采购入库、报销付款等环节建立了相互监督机制。（五）财务竣工决算（六）建设资金使用情况（七）关联方交易情况四、有关建议1．加强工程档案资料的整理，尤其是招投标资料、合同评审资料等，以保证相关档案资料完整齐备。2．加强合同管理，确保合同签订的合规性和严肃性。及时贴缴印花税，确保合同的合法性。3．加强对甲供材料的管理，在合同条款中约定承包商对甲供材料使用的合理数量或适当损耗量，使承包商在施工时加强管理，