财税业务对接分享讨论

当代商管聊城分公司

财税与业务口径内部分享

16一月2023--财务部即将开始作者：商管公司--财务部财税与业务对接讨论3营改增后对实际业务的影响4常见发票真伪查询目录CONTENTSNO1:发票5业务中发票风险转移6发票“三流一致”1常见发票的类型、票样2发票专用章7开业后营运过程中的若干问题Vat普通/专用发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)12常见发票合规性问题，包括发票专用章1.未填开付款方全称的发票

主要包括未填写、填写错误、填写简称等情形，其中填写简称尤为突出，付款方全称应当与营业执照名称一致，不可简称代替，如业务需要，需向当地税务机关申请备案规范简称后方合规有效；2.发票专用章不合规

自起，所有发票必须加盖发票专用章，国家税务总局2011年7号文件也进行统一要求，不得加盖财务章、公章及其他样式印鉴替代；3.票面信息不全或不清晰发票（涂改票面信息）4.开具发票类型错误（结合营改增应税范畴判断）

5.其它不合规情形：发票抬头错误，改正后补盖发票章；发票章不清晰；使用旧版发票章或新版旧版都加盖3营改增后对实际业务中的影响1.发票认证期限

在实际业务中，经办人员如取得对方开具增值税专用发票，需及时完成提交流程，转至财务部，按税法规定需在发票开具日期后180日内认证抵扣，避免形成滞留票；2.发票受票方判断

因实际业务及预算需要，经办人员在索取相应发票时，需与相关部门沟通确认受票方名称及开票类型等注意事项，避免因多次退票开票等因素影响工作进度，同时增值税一般纳税人不允许向小规模及个人等开具增值税专用发票；3.

4.4常见发票真伪查询发票真伪鉴别：目前，大多数省份国地税部门建立了发票辨伪查询系统，开放了12366热线及税务网站，为查询人提供发票真伪信息查询服务。语音电话查询时，查询人只需拨打12366语音电话，按照语音提示，输入需查询的发票号码、发票代码等信息，语音电话将自动告之此发票的真伪。网络查询一般程序为：网上登录各开票所属地税务网站→首页办税服务厅→查询区→发票真伪查询→如实填写纳税人识别号、发票代码、发票号码等相应内容→查找→出现查询结果。方法1：常见发票校验工具：

附件1方法2：12366电话查询4.待续…….5业务中发票风险的转移【情形1】先开票还是先付款？实务中，很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款，然后再开具发票，可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除，付款方企业处于被动地位，其实，先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果，在合同中作如下约定即可解决。“甲方每次付款之前，乙方应向甲方开具等额合法有效发票，否则甲方有权拒绝付款”目前尚未发现不接受条款的供货方或劳务方；【情形2】发票不合规咋办？实务中会签订一些销售货物并提供安装、调试、布置的合同，或存在兼营的经济行为，应当按税法规定区分税率分别开具发票，有的企业则只统一开具未区分业务实质，会增加甲方取得发票不合规风险，在合同中增加明确条款即可将该风险转移“乙方应当对其开具发票的合规性负责，如果因为乙方开具的发票不合规而导致甲方无法税前扣除或遭受其他损失的，乙方应承担赔偿责任，且甲方有权要求乙方重新开具合法有效的发票”往往在实际业务中，存在许多发票风险，控制其分享很简单，在合同中明确相应条款即可：6实务中发票“三流一致”概念所谓的“三流统一”是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。如果在经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，将被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，承担一定的行政处罚甚至遭到刑事处罚的法律风险。1.税收政策依据分析《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第(三)项规定：“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”2.三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧⑴在符合委托方与受托方存在债权债务关系的情况下，通过签订三方委托支付协议或三方委托收款协议，可以实现抵扣增值税进项税。⑵如果委托方与受托方不存在债权债务关系的情况下，则通过签订三方委托支付协议或三方委托收款协议，不可以实现抵扣增值税进项税。7其它补充：增增值税电子发发票咨询问答答►增值税电子子普通发票的的发票代码为为12位，编码规则则：第1位为0，第2-5位代表省、自自治区、直辖辖市和计划单单列市，第6-7位代表年度，，第8-10位代表批次，，第11-12位代表票种(11代表增值税电电子普通发票票)。►发票号码为为8位，按年度、、分批次编制制。自国家税务总总局2015年12月1日实施公告，，部分如通信信、电商、保保险等大量使使用通用发票票行业可申请请自行开据增增值税电子发发票，其法律律效力、基本本用途、使用用规定与税务务监制发票一一样，可作为为正式财务凭凭证报销入账账；【问题1】电子发发票是是否需需要打打印？？据2016年初财财政部部公布布的管管理办办法，，受票票方可可根据据开票票后提提供信信息自自行打打印增增值税税发票票，校校验方方法同同前面面所述述：全国增增值税税发票票查验验平台台【问题2】电子发发票是是否也也需要要加盖盖发票票章？？根据税税务管管理办办法要要求，，电子子发票票上有有红色色印章章，可可自行行使用用激光光、喷喷墨打打印机机进行行打印印，如如有彩彩色打打印机机最好好；山东电电信最最新消消息：8开业后后营运运过程程中可可能遇遇到的的问题题及预预案讨讨论开业后后商场场在营营运中中会出出现的的若干干问题题列举举如下下，如如有漏漏项，，请各各位家家人补补冲讨讨论：：【情形1】顾客消消费后后索取取发票票？消费者者在购购物中中心购购买商商品或或享受受服务务后索索要发发票，，现阶阶段商商场未未采取取统一一收银银统一一管理理的运运作模模式，，原则则上只只与个个体工工商户户/公司等等合法法经济济主体体签约约，其其都可可通过过自行行或代代开方方式为为消费费者提提供合合法票票据，，但是是否存存在个个人经经营的的情况况？如如果顾顾客执执意索索取，，商户户、商商场应应当如如何处处理？？是否否提前前与租租户进进行相相关政政策要要求的的宣贯贯？亦亦或有有更好好不会会使顾顾客购购物体体验打打折的的方式式方法法？【情形2】商户对对其费费用索索取入入账凭凭证？？商户如如需商商场提提供其其能源源消耗耗（如如水电电冷暖暖）票票据入入账处处理，，商场场是否否应提提前统统一口口径，，与相相关单单位部部门门提前前制定定好流流程办办法？？【情形3】联营模模式下下的思思考？？尽管现现阶段段商场场内联联营模模式商商户不不多，，建议议提前前制定定出销销售情情况跟跟进方方案，，与租租户对对接及及结算算方案案。【情形4】对于前前期已已收取取租金金管理理费的的商户户，假假如在在租赁赁期内内因特特殊原原因临临时撤撤场，，费用用（含含已扣扣缴税税费））的界界定退退还审审批流流程方方法？？待续………3附件分分类合合规规有效效4预算数数据合合规规有效效目录CONTENTSNO2:日常付付款业业务报报销561流程、、标准准合规规有效效2单据填填写合合规规有效效待续续………1流程程、、标标准准合合规规有有效效作为为一一个个高高效效、、专专业业的的管管理理团团队队，，其其付付款款流流程程更更应应精精细细、、便便捷捷，，前前期期财财务务已已对对大大家家进进行行各各项项流流程程审审批批链链及及标标准准设设定定详详细细共共享享，，在在此此不不再再赘赘述述，，对对已已发发现现及及可可能能发发现现的的问问题题进进行行提提出出及及建建议议方方案案，，供供各各部部门门同同事事共共同同讨讨论论：：1.流程有先先后：原则上无无论是凭凭票付款款还是业业务报销销，均有有经办人人发起，，由所在在部门负负责人等等相关部部门审核核业务内内容的合合理性、、真实性性、必要要性，转转至财务务校验金金额、付付款结点点、发票票合规、、当月预预算执行行等情况况后，再再转至总总经办董董事长审审批付款款，避免免出现审审批流程程结束，，但申请请材料不不合规的的情况出出现；2.审批流程程根据业业务需要要同步进进行：纸质审批批电子审批批付款-归档-账务处理理1.1一般物资资/固定资产产采购工工作流流1.2一般物资资/固定资产产采购工工作流流操作指指引1.3一般物资资/固定资产产采购工工作流流操作指指引审批采购订单单审批采购申请请物资领料料财务管理供应商维维护流程程物资新增增物资招投投标或价格审审核流程程采购合同同管理发起采购申请请建立采购订单单物资入库库发票校验验银行付款款预算管控控费用化结算应付账款款结算供应商评评估流程程采购管管理理1.3对公付款款流程及及注意事事项含义：对公付款款申请流流程由经经办人发发起申请请，指各各部门因因日常运运营需要要，与供供应商发发生的业业务往来来及费用用结算；；如公用用事业费费用（水水费、电电费、取取暖费、、环卫费费等），，又如日日常办公公所需发发生费用用支出（（如汽油油费、业业务招待待费、会会议费等等）对公付款流程常规对公公付款流流程（有有发票））预付对公公付款流流程（无无发票））【注】1.供应商全全名应与与发票上上的供应应商全名名要一致致2.选择正确确的付款款公司3.如无发票票，与供供应商沟沟通可取取得发票票时间，，取得发发票后及及时将将票据传传递至财财务进行行账务处处理；1.4其它事项应付审批程序变更审批方式审批流程的变变更付款和账务处处理顺序【说明】因实际业务中中需要，审批批流程等管理理办法会做适适应业务发展展需要的调整整，相关经办办部门如有不不确定事项需需与财务等相相关部门沟通通讨论后执行行，提高工作作效率；2单据填写合合规有效商场正常营运运过程中涉及及的应付业务务无非大体分分为四类即：企划类费费用、营运类类费用、办公公类费用、人人事福利类费费用在填写写单据时应结结合各部门已已报预算分类类、数据进进行填列，注注意费用大类类小类、归属属部门、费用用项等，在一一个预算期内内，各项费用用累计支出原原则上不得超超过预算。1.业务经办人员员在填写各类类申请单据时时不必过于详详尽，但关键键项应齐全包括但不限于于：成本费用用项目发生原原因、发生时时间、地点、、经办人员、、金额、支付付结点及条件件、支付方式式及账号信息息全称等（敏感字眼可可用铅笔写在在备注，后期期财务进行统统筹处理）2.实际业务中按按照正规流程程索取正规合合法票据进行行申请付款，，尽量不用办办公用品类发发票，办公费费在很多企业业中都作为一一个万用项，，但在税务稽稽查审计时存存在税务风险险3.经办业务人员员应及时对单单据进行提报报审批，原则则在业务发生生后7日内及时报销销；4.差旅费及业务务招待费申请请单等按公司司要求需提前前填写，报销销时作为附件件提报，交通通标准按照差差旅费制度执执行；餐费需提供发发票报销，发发票要素应于于出差内容一一致（地点、、时间等）。。5.在实际业务中中，所归集发发票可能数量量很多，建议议在填写费用用单时，在每每张票据附件件右下角标注注序号，将附附件总数量填填列于报销单单，避免单据据审批过程中中遗失；6.原则上费用报报销发起人可可由其他同事事代发起，报报销人须为费费用发生人；；待续…【注】日常费用报销销流程加签拒拒签情况：1.单据填写业务务内容模糊不不清楚2.报销金额大于于发票金额3.流程走错等3附件分类粘粘贴合规有有效现仅就实际业业务中，报销销或支付单据据可以更完善善的几点方式式方法予以分分享：1.附件分类，大大原则即将相相同性质、尺尺寸发票集中中分类处理，，支持性附件件齐全（如会会议费税务要要求附会议议记录、签到到表等）平铺铺整洁展开粘粘贴于票据粘粘贴单2.粘贴标准：：2.1分开需要粘粘贴的票据据和不需要要粘贴的票票据。2.2将需要粘贴贴和不需要要粘贴的票票据分别分分类，同类类票据(如餐费类、、出租车票票类类等)应集中在一一起。2.3粘贴票据的的纸张大小小：应用和和支出凭单单同样大小小的结实的的白纸(使用过的纸纸亦可，外外露部分应应保持洁白白)，不要用报报纸或比较较薄的信纸纸粘贴，粘粘贴在其上上的票据不不能超出该该纸张的范范围。2.4粘贴要求：：粘贴在一一张纸上的的所有票据据统一按上上下、左右右起止的顺顺序均匀粘粘贴，确保保粘贴后依依然平整。。2.5粘贴在一张张纸上的所所有票据作作为一张附附件计算，，并将合计计金额写在在右下角。。3.1图例正确的单据据与贴票方方法错误的单据据3.2图例3.3图例注意事项1、不要将票票据颠倒放放置、粘贴贴。2、千万不要用订书机订订票据。3、粘贴票据据用适量的的胶水粘贴贴。4、对于粘贴贴不规范的的票据，请请自行重新新粘贴。3.4图例4实际业务与与预算相结结合合合规有效实际业务中中的成本费费用支出，，各部门同同事须以前前期已提报报当期预算算数据为依依据，区分分费用大类类小类，超超出或不可可预见费用用等其他项项由财务最最终统一统统计即可；；财务也会会在费用实实际发生时时协助相关关部门进行行预算内部部管控，进进而提现预预算管控价价值，也是是部门绩效效的提现。。待续…...34目录CONTENTSNO3:商户信息问问题归集561营运2对账拆分待续……1拆分项前期对已签签约商户合合同进行整整理，且对对所有商户户（联营除除外）首期期租金管理理费用进行行拆分，现现就如下几几个问题提提出共同讨讨论确定：：1.除中国电信信等年付商商户外，大大部分商户户账期均为为3个月？那么么，每期账账单收款完完成后，商商管及集团团都应对其其分别开具具管理费及及租金发票票，我们负负责商户营营运的同事事需要准确确了解商户户需要发票票的时间信信息，即使使当月我们们未开/未代开发票票，也要按按无票收入入进行账务务处理，前前期不索取取导致后期期开票工作作被动；【处理方案】财务会在每每期租金管管理和收取取结束后对对应前期搜搜集商户开开票信息全全部开据出出增值税普普通发票（（如有特殊殊要求需要要专票务必必提前提交交申请材料料，去税务务部门进行行代开处理理），尽量量避免后期期发票冲红红重开的不不必要操作作；（因此此前期资料料很关键））2.经整理合同同发现，因因各种因素素商场给予予部分商户户租金优惠惠的政策，，不同招商商阶段谈判判的政策条条件不尽相相同，需要要确定租金金优惠的计计算方法：：以炫酷为例例：面积2000㎡租租金单价0.35元/日/㎡免租租期24个月假如首期租赁天数：：93天优惠3个月假如优惠一：按按照财税默默认忽略大大月小月，，每月均以以30天进行计算算，优惠计计:63000元优惠二：按按照时间对对点实际93天，优惠计计：65100元该商户首期期优惠差额额2100元无论采取哪哪种计算方方式，建议议尽快统一一口径，把把工作做到到前面；2对账项此项工作主主要包括2方面：1.普通租户按按照合同约约定账期的的费用对账账2.联营模式商商户销售数数据比对核核算结结算项如下分开对对可能出现现的问题进进行展示讨讨论：传统模式商商户会按照照合同定期期进行对账账工作，由由财务统一一开出各期期租金对账账单暂拟表单由营运同事事配合租金金管理费的的催缴工作作；联营模式商商户，按照照讨论决定定的管理办办法，定期期对其销售售数据进行行汇总比对对，双方确确认，按照照时间结点点结算相应应费用；待续……3营运项实际营运过过程中可能能存在的问问题：1.开业在即，，场内各项项广告资源源（玻璃幕幕墙、灯箱箱、固定/空间广告位位、腰线、、吊旗、横横幅、LED广告灯、电电梯广告、、立柱等））拟定的收收费标准、、优惠标准准、收费期期间等事项项；2.商场运营期期间，各商商户根据各各表计量由由商管公司司代收代付付水电等能能源费，就就收取结点点及相关流流程提前约约定；（商商户索要发发票复印件件、流转单单据的流程程等）3.招商负责同同事在后期期续约或新新签商户时时，须与商商户书面确定包括现现行版本但但不限于的的几项要素素（签约经济济主体性质质、租金管管理费计算算方法、计计租起止日日期、优惠惠计算方法法、标准等等）确认后给到到财务相关关审批文件件标准及说说明申请资资料；待续……金秋十月华华美美绽放通力配合助助力力运营谢谢！9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。15:06:2015:06:2015:0612/31/20223:06:20PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2215:06:2015:06Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。15:06:2015:06:2015:06Saturday,December31,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2215:06:2015:06:20December31,202214、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。31十十二月20223:06:20下午午15:06:2012月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:06下下午12月-2215:06December31,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/3115:06:2015:06:2031December202217、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。3:06:20下下午3:06下下午午15:06:2012月月-229、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。15:06:2015:06:2015:0612/31/20223:06:20PM11、成功就是是日复一日日那一点点点小小努力力的积累。。。12月-2215:06:2015:06Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。15:06:2015:06:2015:06Saturday,December31,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2215:06:2015:06:20December31,202214、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。31十二二月20223:06:20下下午15:06:2012月-2215、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荆荆门门九九派派通通。。。。。十二二月月223:06下下午午12月月-2215