第02章财政支出的基本理论

第02章财政支出的基本理论1/16/20231一、学习目的和要求本章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。具体应掌握以下的问题：了解公共物品的市场均衡问题掌握纯公共物品和混合物品的提供方式掌握公共定价的三种方式了解财政支出中的效率与公平问题掌握财政支出效益的评价方法和评价指标体系了解公共选择理论及其基本内容了解我国财政决策的民主化和法制化内容1/16/20232二、背景资料（一）公共物品私人提供的例证灯塔是经济学认为不可能由私人提供的公共物品最著名的例子，然而19世纪英国海岸线的灯塔却为私人所拥有其他一些公共物品问题可以通过明晰个人对相应经济资源产权的办法来解决。如:湖泊在其他环保问题上，比如土地使用、动物保护等领域，界定明晰的产权都可以解决公共物品问题。有时可以用合同制来解决其他公共物品和外部性问题。1/16/20233（二）发达国家财政支出效益评价体系的主要内容过程评价，又叫立项决策评价经济效益评价影响评价持续性评价三、关键词

免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出的效率财政支出的效益四、教学内容1/16/20234第一节公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式二、公共生产三、公共定价1/16/20235一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题2.1.1.1林达尔均衡模型.doc林达尔均衡模型对公共产品有效供给的理论描述（右图）与AA和BB的交点E对应的t*为A、B两人愿意为G*代表的公共支出规模承担税负的均衡点。1/16/20236林达尔均衡模型-政策意义

税收水平的确定与本人享受公共产品的意愿是相联系的，但是没有人愿意如实说出自己的实际受益情况和愿意分担成本的水平。在由千千万万个人组成的社会中，无法对每个人的偏好及其真实经济状况作出准确的判断和了解。“免费搭车”现象存在的必然性。公共产品供给不足，即“免费搭车”现象的存在使公共产品供给水平低于所需水平。1/16/20237（二）纯公共物品提供方式一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供公共物品的非竞争性和非排他性，决定了市场机制不适于提供公共物品政府的性质和运作机制决定了它可以提供公共物品1/16/20238（三）混合物品的提供方式混合物品的分类及其提供方式★混合产品可采取公共提供方式或市场提供方式，也可采取混合提供方式★对具有非竞争性又具有排他性的混合物品可采取征税或收费方式弥补其成本★对具有外部效应的混合物品，应判断其外部效应的大小而定1/16/20239混合物品的有效提供方式★政府授权经营★政府参股★政府补助1/16/202310（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究的开端美国布坎南研究中心的泰勒.柯文从多个方面做了进一步阐述1/16/202311二、公共生产（一）概述公共生产是指由政府出资（由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位公共提供不等于公共生产；公共物品的生产方式和提供方式不同我国国有企业的地位和作用1/16/202312（二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有经营模式提供纯公共物品的（如国防、公安、司法、绿化及基础教育）部门、单位和事业，基本上由国家预算拨款，免费提供服务，其资金来源是税收提供混合物品的企业、单位,其资金来源一是拨款，二是收费1/16/202313（三）垄断性国有企业宜采取国有国控（控股）模式垄断性企业垄断性企业不适于完全按市场化原则进行改造，应选择国有国控模式国有国控并不意味着由政府直接经营，而是通过法律效力的契约关系来明确政府与企业之间的责权利关系1/16/202314（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造竞争性国有企业应按“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”原则，分别改造为上市公司，不上市公司和有限责任公司（五）中小型国有企业的改造方向是放开搞活1/16/202315三、公共定价（一）什么是公共定价公共定价：公共物品价格和收费标准的确定公共定价的分类：分为纯公共定价和管制定价或价格管制政府实施公共定价的目的和原则（二）公共定价的一般方法平均成本定价法二部定价方法负荷定价法（三）自然垄断行业的公共定价1/16/202316第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公平二、财政支出的效率三、财政支出效益的分析四、财政支出效益评价方法和评价体系1/16/202317一、财政支出中的效率与公平（一）效率与公平的一般关系效率是以投入与产出，所费与所得之比来计量的.属于生产力范畴公平是和分配相联系的概念.生产资料占有关系是实现公平分配的根本前提就社会主义经济制度而言，从总体上说是统一的效率与公平是整个财政理论分析的基本价值判断标准1/16/202318（二）效率与公平的协调二者具有统一性，必须兼顾，否则必然导致经济运行的失衡通过市场和财政两种机制的有效结合来实现两种原则的兼顾正确处理收入差距与效率的关系★提倡一部分人先富起来★收入差距要适度1/16/202319二、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率

财政支出的效率是由财政资源配置效率和公共物品的“生产效率”组成财政支出的配置效率标准是社会净效益（或净所得）最大化标准社会资源配置应在民间部门和财政部门之间进行政府的资源配置应按居民的意愿进行才是有效率的—“公共选择”制度1/16/202320为提高公共支出的配置效率，财政部门应做到以下几点要求：★财政支出的来源是受严格立法的约束★财政支出的规模和结构都有制度的严格规定★公共部门应以追求社会效益最大化为目标★财政资金的安排是高度透明的★居民有财支状况和公共物品提供状况的知情权、查询权（二）财政支出配置的边际效用理论（略）（三）财政支出的生产效率1/16/202321（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平和效率的体现社会经济稳定和发展是社会资源配置和GDP合理分配的综合结果财政部门通过资源配置和收入再分配活动，贯彻了效率与公平准则的要求1/16/202322三、财政支出效益的分析（一）财政支出的效益效益：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系政府与微观主体之间的效益存在着重大差别：一是两者计算的所费与所得的范围大相径庭；二是两者的选优标准不同提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题1/16/202323（二）财政支出效益的内涵和范围财政支出内源性效益：即财政支出本身所产生的效益（直接和间接），它又可分为财政支出总量效益、结构效益和项目效益财政支出的部门绩效评价：使用财政支出的公共部门一年内的工作绩效财政支出的单位绩效评价1/16/202324四、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法成本—效益分析法

该方法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策中。要求将项目的收益（包括内部收益和外部收益）与成本（内部成本和外部成本）全部量化，然后再比较其效果。★净现值法★现值指数法★内部收益法1/16/202325最低成本法（最低费用选择法）

该方法不易用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。它适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等项目。1/16/202326（二）财政支出效益评价体系评价指标体系设置的基本原则★“3E原则”即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则★针对性与兼容性相结合的原则★定量指标与定性指标相结合的原则★工作需要与可操作性相结合的原则评价指标体系的设计根据财政支出效益的内涵和范围，可考虑设计支出规模、支出结构、项目及部门（单位）效益四个指标体系1/16/202327规模效益指标体系：★财政支出占GDP的比重★财政支出贡献率★财政支出公共物品产出率结构效益指标体系：★本级财政支出占本地区比重★各类支出占财政总支出比重★各项目支出类别的比重1/16/202328支出项目效益指标体系：★支出项目的成本收益率★财政资源使用成果率公共部门（单位）效益指标体系：★履行职能的标准成本率★政策目标（计划）完成率1/16/202329第三节财政的法制化和民主化一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化1/16/202330一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论该理论的基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者公共选择理论是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题的一个新研究领域（二）“公共选择”的基本内容公共选择和公共选择理论是不同的两个概念公共选择的三个阶段1/16/202331（三）政府决策程序与选举制度政府决策程序有直接民主与间接民主决策之分前者有全票通过和多数票通过原则后者是选民通过投票选举产生一定数量的代表，并授权予他们代表选民做出公共决策.其中，有三种参与者即选民、政治家和管理者1/16/202332（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主法制化的借鉴意义对合理解决政府与市场关系具有指导意义对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义1/16/202333二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序