财经法规第二章《结算法律制度》

第二章支付结算法律制度2015会计从业资格财经法规与会计职业道德2/—

2第二章支付结算法律制度第二节 支付结算概述第三节 银行结算账户3主要内容第四节 票据结算42第一节 现金结算1第五节 银行卡5第六节 其他结算方式63/—

第一节 现金结算一、现金结算的概念与特点（一）概念：在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位和个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。（二）现金结算的特点1．直接便利2．不安全性3．不易宏观控制和管理4．费用较高二、现金结算的渠道直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。4/—

三、使用现金的范围（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点下的零星支出。按照规定，结算起点为1000元。

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。5/—

除第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

A.发给公司贾某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费ACD

6/—

四、现金使用的限额

1.库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。

2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。

3.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。（≤15天）

4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。

5.找零备用现金，根据营业额核定定额，不包括在单位的库存现金限额之内。7/—

第二节支付结算概述一、支付结算的概念1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用汇票、支票、本票、汇兑、委托收款、托收承付、电子支付、银行卡等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（资金转移）2、银行、单位和个人是办理支付结算的主体；银行是支付结算和资金清算的中介机构；办理支付结算必须是中国人民银行批准的金融机构。

8/—

二、支付结算的法律特征

1、必须通过金融机构进行

2、支付结算是一种要式行为

3、支付结算的发生取决于委托人的意志

4、支付结算实行统一管理（人行总行）和分级管理（人行各地分支行）相结合的管理体制

5、支付结算依照相关法律进行。9/—

三、支付结算的基本原则四、支付结算的主要工具：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款五、支付结算的主要法律依据：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《电子支付指引（第一号）》等。恪守信用，履约付款谁的钱进谁的账，由谁支配银行不垫款10/—

【例题·判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）【例题•多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A．现金B．票据C．信用卡D．汇兑×

BCD11/—

【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）

【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账原则

C.谁的钱由谁支配原则

D.银行不垫款原则×

ABCD

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五、办理支付结算的基本要求（1）办理支付结算必须使用按中国人民银行统一印制的票据和结算凭证。（未使用统一票据和结算凭证，票据无效，银行不受理）（2）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户（不得为任何单位个人查询冻结扣划款项）（3）票据和结算凭证须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，银行不予受理。13/—

（4）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

A。伪造签章B。变造其他（5）不得更改事项：①金额、②出票或者签发日期、③收款人名称；更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。（6）签章：单位、银行：公+私个人：签名或盖章14/—

【例题·判断题】支付结算是一种不要式行为，可以不按照一定形式进行。（）

【例题·多选题】支付结算的法律特征表述错误的有（）。

A.金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效

B.签名或签章可以使用化名或笔名

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据以中文金额为准

D.少数名族大写金额不能使用少数民族文字XBC15/—

【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。

A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明

B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明

C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明

D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明

【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，不可以更改的项目是（）。

A.出票日期B.收款人名称

C.票据金额D.用途

【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）CABCV16/—

【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。

A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.使用的签章与预留银行签章不符的票据【例题·单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。

A.以票据上较小的金额为准B.票据无效

C.以中文大写为准D.以数码记载为准【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）ABCDBV17/—

六、填写票据和结算凭证的基本要求1、关于收款人名称的要求：全称或规范简称2、票据出票日期的书写要求 票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写的银行不受理。大写日期不规范的，银行可以受理但不承担责任。18/—

实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”的1、2、10前加“零”

日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾

”1—9、10、20、30日为“拾壹”至“拾玖”11—19、前加“壹”日为“贰拾壹”至“贰拾玖”、“叁拾壹”不加19/—

20/—

【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担()

【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零叁年拾月玖日

B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日

C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日

D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。

A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日XDD21/—

3、中文大写金额的书写要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（正）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。22/—

4、阿拉伯小写金额数字的书写要求（1）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（2）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号23/—

【单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”的填法中，符合规定的是（）

A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日

C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日【多选题】下列各项中，表述正确的有（）

A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字DABD24/—

【例题·多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）

A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

B.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改ABCD25/—

【例题·简答题】2009年3月5日，C公司购进材料一批，货款金额共计8208.03元，以支票结算。公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“2009年3月5日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗?

【答案】不正确。

【解析】根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写为“贰零零玖年叁月零五日”；金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。26/—

第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念和分类(一)银行结算账户：是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。(二)银行结算账户种类按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、

临时存款账户、专用存款账户按存款人不同分为：单位银行结算账户 个人银行结算账户

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个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。只能办理现金存取，不得办理转账业务28/—

一、基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户（1）可以申请开立基本存款账户的存款人有：所有企事业单位、机构组织。（除自然人以外） （2）证明文件：

营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

29/—

（三）开立基本存款账户的程序（1）存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章印鉴卡片

（2）开户银行审查

（3）中国人民银行当地分支行依法核准

（4）开立账户

（5）签定协议30/—

（四）使用范围***：

①日常经营活动的资金收付；

②工资、奖金；

③现金的支取。2.特别提示：一个单位只能开立一个基本存款账户

31/—

（二）一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户1.使用范围：①存款人借款转存；②借款归还；③其他结算的资金收付；④现金缴存。2.特别提示：一般存款账户不得支取现金。32/—

3、证明文件：

1.开立基本存款账户规定的证明文件；

2.基本存款账户开户许可证；

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。33/—

(三)专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户1.适用范围①基本建设资金②住房基金、社会保障基金

③财政预算外资金④单位银行卡备用金

⑤证券交易结算资金

⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户34/—

2、证明文件：出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。3、不得提现账户：（1）单位银行卡账户（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。

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（四）临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

1.使用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（异地经营、异地建筑）（需要基本户才能开立）③注册验资2.特别提示：①有效期最长不得超过2年；②注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付③除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现36/—

种类使用范围备注基本存款账户资金收付；存款人的工资、奖金；现金的支取一个单位只能开立一个,可以支取现金一般存款账户存款人借款转存；借款归还；其他结算的资金收付；现金缴存不得支取现金临时存款账户设立临时机构；异地临时经营活动除注册验资临时存款账户（验资期间只收不付）外，其他的临时存款账户可提现专用存款账户对特定用途资金进行专项管理和使用不得提现：财政、证券、期货、信托37/—

银行结算账户的其他种类（存款人）：（五）个人银行结算账户1、个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。2、区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。3、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。38/—

（六）异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需在异地开立个人银行结算账户的。39/—

1、开立（时间：2核准、3通知、5备案）【注意1】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。（★多选题）【注意2】存款人开立银行结算账户，自开立之日起3个工作日才能办理付款业务。但验资转基本和借款转存开一般除外。三、银行结算账户的开立、变更和撤销40/—

(二)银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指银行结算账户名称的变更和开户银行的变更。（三）银行结算账户的撤销1、撤销帐户时：

①与开户行核对账户余额；

②交回重要空白票据及结算凭证；

③交回开户登记证

41/—

2、有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

②注销、被吊销营业执照的；

③因迁址需要变更开户银行的；

④其他原因需要撤销银行结算账户的。3、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。42/—

【例题·多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户【例题·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。

A.一般存款账户B.基本存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户ABCDAB43/—

【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。

A.开立基本存款账户规定的证明文件

B.基本存款账户开户登记证

C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明【例题·单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

A.3

B.5

C.7

D.10

【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。（）

ABCDBX44/—

【多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（）

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。

A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

ACDABC45/—

【例题·判断题】单位开设的工会经费账户属于专用存款账户。（）【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明（）。

A.开立基本存款账户规定的证明文件

B.基本存款账户开户登记证

C.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文

D.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料【例题·多选题】下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。

A.设立临时机构B.异地临时经营活动

C.党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资

【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）VABCDABDV46/—

【例题·单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（）。

A.临时存款账户B.个人银行结算账户

C.专用存款账户D.一般存款账户

【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）

【例题·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户BXABCD47/—

【例题·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日C

48/—

【例题·多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B.注销、被吊销营业执照的

C.因迁址需要变更开户银行的

D.存款人尚未清偿开户银行债务的ABC

49/—

【例题·多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的有（）

A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务

B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务

C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取

D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户BCD50/—

51/—

多：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证，未构成犯罪的，给予的处罚是（）警告处以3万以下的罚款处以1000元罚款处以1万以上罚款AC52/—

单：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，经营性存款人在使用银行结算账户时，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，未构成犯罪的，给予的处罚是（）警告警告并处以5000元以上3万元以下的罚款处以为万以下罚款处以5000元以上罚款B53/—

单：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，经营性的存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的，给予的处罚是（）警告并处以1万元以上3万元以下的罚款处以1万元以上3万元以下的罚款处以5万元以上罚款警告A54/—

第四节票据结算一、票据概述票据是由出票人签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（一）票据的概念 票据种类—三种：汇票、本票和支票 票据职能—支付、汇兑、信用、债务抵消、融资55/—

工具票据结算凭证汇票本票支票汇兑托收承付委托收款国内信用证银行汇票商业汇票现金支票转账支票普通支票商业承兑汇票银行承兑汇票56/—

【例题•单选题】下列不属于票据的有()。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.债券【例题•判断题】在我国，票据包括股票和各种支票、银行汇票、银行本票以及商业汇票等。()D

X57/—

（三）票据行为票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。58/—

59/—

60/—

61/—

（二）票据当事人（基本和非基本当事人）

1.基本当事人（只要票据作成和交付就存在的当事人）

出票人、付款人和收款人在本票、银行汇票中基本当事人——2个：出票人和收款人票据出票人收款人付款人银行汇票银行不得更改事项银行（出票人）银行承兑汇票单位承兑人（银行）商业承兑汇票单位承兑人（单位）银行本票银行银行（出票人）支票单位/个人出票人的开户行第四节票据结算62/—

2.非基本当事人（通过一定的票据行为而加入票据关系的当事人，注意没有这些行为，该当事人是不存在的）：包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。3、票据行为出票、背书、承兑、保证因背书行为产生背书人，被背书人；因票据的承兑行为而产生承兑人；因票据的保证行为而产生保证人63/—

A企业B企业支票C企业（出票人）（收款人）（背书人）（被背书人）背书开户行（付款人）A企业开出支票给B企业，A企业是出票人，A企业的出票行是付款人，B企业是收款人。B企业将支票背书给C企业，B企业是背书人，C企业是被背书人64/—

【例题•单选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是(

)A.出票人B.付款人C.保证人D.收款人【例题•单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为()A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人

【例题•单选题】在票据当事人中，被记名受让票据或接受票据转让的人称为()。

A.背书人B.被背书人C.收款人D.保证人【多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有()。

A.出票B.背书C.承兑D.保证CABABCD65/—

【例题•多选题】下列关于票据当事人的表述中，正确的有()。

A.票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体

B.票据当事人可分为基本当事人和非基本当事人

C.票据基本当事人是指在票据做成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体

D.基本当事人包括出票人、付款人、收款人、承兑人、背书人、被背书人、保证人等ABC66/—

（三）票据权利与义务（1）票据权利：是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人67/—

【例题•单选题】下列各项中，不能行使票据追索权的是()。A.承兑人B.收款人C.保证人D背书人

【例题•多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有()。

A.票载收款人

B.代为清偿票据债务的保证人

C.最后被背书人

D.代为清偿票据债务的背书人CABCD68/—

（2）票据权利的取得①票据的取得必须给付对价。②因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手”。③因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。69/—

【例题·多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（）。A．张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受B．甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票C．作为收款人，王五依法接受一张银行本票D．作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续【答案】【解析】选项A张三虽然支付了合理对价，但是张三明明知道票据是偷来的，不属于善意第三人，所以张三不具有票据权利。BCD70/—

（3）票据权利的时效票据权利在下列期限内不行使而消灭：①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；②见票即付的汇票．本票，自出票日起2年；③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；⑤持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。【注意】第④、⑤种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。71/—

【例题·单选题】2013年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。A．2013年6月25日之前B．2013年8月15日之前C．2013年9月15日之前D．2013年12月5日之前【答案】【解析】本题不能从“再追索权“去考虑，因为A公司是支票的出票人，所以B公司对支票出票人的权利是出票日起6个月，即2013年12月5日之前。D72/—

（2）票据义务

票据义务是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。票据债务人承担票据义务一般有以下情况：一、汇票承兑人因承兑而应承担付款义务二、本票出票人因出票而承担自己付款的义务三、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务四、汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。73/—

（五）票据记载事项绝对记载事项：规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项—“票据种类”相对记载事项：规定应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项—“付款日期”任意记载事项：不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项—“不得转让”

记载不产生票据法上的效力的事项——记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。74/—

【例题•单选题】出票人在票据上记载“不得转让”字样，根据《票据法》的规定，“不得转让”属于票据的()。

A.绝对记载事项

B.相对记载事项

C.任意记载事项

D.若不记载则该票据无效的事项C75/—

76/—

（六）票据的签章不合法（效力无效）1.出票人（基本当事人）在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；2.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；3.承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。77/—

（七）票据丧失及补救票据丧失后，可以采取三种形式进行补救：挂失止付、公示催告和普通诉讼挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票

【例题•判断题】票据丧失后只能通过普通诉讼一种形式进行补救。()X78/—

二、支票（一）支票的概念和种类1.支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。3.支票的基本当事人：出票人、付款人和收款人

出票人：存款人

付款人：出票人的开户银行

收款人：持票人（可以是票面上填写的收款人，也可以是经背书转让的被背书人）

79/—

80/—

（三）支票的提示付款期限支票的提示付款期限为自出票日起10日

（四）支票办理要求支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据（密码为条件）不得签发空头支票，签发空头支票的法律责任：1.罚款：（银行）按票面金额处以5%但不低于1000元2.赔偿金：（持票人）要求赔偿支票金额2%81/—

（五）支票的记载事项（1）必须记载下列事项：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章（缺一无效）。（2）授权补记：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（3）更改：票据上的金额、出票日期（或者签发日期）、收款人名称不得更改，更改的票据无效；82/—

【例题·判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）

【例题·单选题】不可用于转账的支票有（）

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票√A

83/—

【例题·单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（）。

A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

D.用于支取现金的支票可以背书转让C

84/—

【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（）。

A.普通支票中非划线支票

B.现金支票

C.普通支票中划线支票

D.转账支票A

85/—

【例题·单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起20日内

C.自出票日起30日内

D.自出票日起60日内A

86/—

【例题·单选题】（2010下）银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。

A.约定使用的支付密码

B.身份证

C.预留银行签章

D.支票进账单C

87/—

【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元C

88/—

【例题·单选题】（2009、2010上）票据的金额和收款人名称可由出票人授权补记的为（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.银行本票

D.支票D

89/—

【例题·单选题】根据《票据法》规定，下列各项中，不属于支票必须记载事项的有（）。

A.付款人名称

B.出票日期

C.确定的金额

D.付款日期D

90/—

【例题·多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（）。

A.金额

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票日期AB

91/—

二、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票（1）商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（2）银行承兑汇票由银行承兑（3）商业汇票的最终付款人为承兑人。93/—

【例题·单选题】（2009）由出票人签发、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。

A.银行汇票

B.支票

C.银行本票

D.商业汇票D

94/—

【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（）。

A.商业承兑汇票属于商业汇票

B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人

C.银行承兑汇票属于商业汇票

D.银行承兑汇票属于银行汇票D

95/—

【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A.委托收款

B.托收承付

C.商业汇票

D.汇兑C

96/—

三、商业汇票（一）商业汇票的基本规定在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，根据购销合同进行合法的商品交易，才能使用商业汇票，自然人不得使用商业汇票商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日提示承兑：定日付款或出票后定期付款的汇票，到期日前；见票后定期付款的，出票日起一个月；见票即付的无需提示承兑。97/—

（三）商业承兑汇票的基本规定商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑（四）银行承兑汇票的基本规定银行承兑汇票及商业承诺汇票的出票人均为单位，付款人为承兑人98/—

【例题·单选题】（2010上）商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）B

×

99/—

四、银行汇票（一）银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。（出票人和付款人均为出票银行） （二）银行汇票的使用范围1.单位和个人在异地、同城各种款项结算，均可使用银行汇票。2.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。100/—

101/—

四、银行汇票(P47)（三）银行汇票的记载事项银行汇票的绝对应记载事项：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章（缺一无效）。用压数机压印出票金额申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人102/—

（四）银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，其持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。103/—

（五）银行汇票的办理和使用要求实际结算金额解讫通知104/—

二、银行本票105/—

二、银行本票1、银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。2、适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。P493、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。4、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

（出票人及付款人均为银行！）107/—

五、银行卡107银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。（一）种类

1.按使用对象分为：单位卡和个人卡

2.按照是否给予持卡人授信额度分为：信用卡、借记卡

3、按是否交存备用金分为贷记卡和准贷记卡准贷记卡（要交存备用金、透支期限最长为60天）和贷记卡（首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%）109/—

（二）申领与销户

1.申领

单位卡可以申领若干张。

2.销户

销户时单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。

110/—

信用卡销卡（注销）情形：1、信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；2、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；3、信用卡被列入卡付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；4、持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；5、持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；6、信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；7、持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。111/—

（三）资金来源1、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2、个人信用卡需向账户续存资金，只限于其持有的①现金存入②工资性款项转账③属于个人的劳务报酬收入转账存入。不得转入经营性收入。

（四）使用范围可在特约单位购物、消费但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款的结算，单位卡账户不得透支，不得支取现金112/—

（五）其他规定

信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。（六）商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；其他行业不得低于交易金额的1%113/—

（七）利息计算:自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。（八）同一持卡人单笔