流动资产管理培训课件

Excel2010

财务应用案例教程建立流动资产数据表管理流动资产第5章流动资产管理一二企业的财务报表是以企业的日常会计核算资料为依据，按照规定的格式、内容和方法定期编制的，综合反映企业某一特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果和现金流量状况的会计报表。一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附表。本章介绍利用Excel编制上述各表格。

流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资和其他流动资金。流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开展生产经营活动必不可少的物质条件。一、建立流动资产数据表（一）创建现金日记账表（二）创建银行存款日记账表（三

）创建各银行汇总报表（四）创建应收和收回账款表（五）创建逾期应收账款表（一）创建现金日记账表

现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

要对流动资产进行管理，首先要建立流动资产基础数据表，如现金日记账和银行存款日记账等。通过建立现金日记账和银行存款日记账，可以随时核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借以加强对货币资金的管理。根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”等式，输入公式计算日现金余额复制公式计算出同一日期和其他日期的日现金余额输入公式计算借方合计，复制公式计算出贷方合计输入公式计算期末余额对表格添加边框线（二）创建银行存款日记账表

银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况。根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记输入公式计算日存款余额，然后复制公式计算其他日期的日存款余额输入公式计算借方合计，然后复制公式计算贷方合计输入公式计算算期末余额，，完成“交通通银行日记账账”工作表用同样的方法法制作农行和和建行的日记记账表（三）创建各各银行汇总报报表银行汇总表是是用来统计有有收支账目的的各银行数据据的表格。可可以通过日期期、“提要””中的内容等等进行分类，，然后再统计计出需要的结结果，直观显显示公司的账账务情况。制作“银行汇汇总表”表格格输入公式计算算各银行期初初余额之和输入公式计算算符合B5单元格条件的的借方合计输入公式计算算符合B5单元格条件的的贷方合计输入公式计算算当日余额输入公式计算算符合B6单元格条件件的借方合计计输入公式计算算符合B6单元格条件件的贷方合计计输入公式计算算当日余额输入公式计算算本期借方合合计输入公式计算算本期贷方合合计输入公式计算算本期期末余余额制作的银行汇汇总表：当日日来往账务情情况一目了然然（四）创建应应收和收回账账款表应收账款表是是指企业因对对外销售产品品、材料和供供应劳务等而而应向购货或或接受劳务单单位收取的款款项而制作的的表格。通过过该表格，可可以掌握公司司应收账款情情况。收回账款表是是用来记录购购买方、接受受服务的公司司或个人收回回款项的表格格。通过该表表格，可以掌掌握公司已收收回账款情况况，根据该情情况合理调整整公司业务，，提高公司效效益。输入应收账款款原始数据并并格式化表格格创建的“应收收账款”工作作表在工作表中输输入原始数据据利用“求和和”按钮求求合计项，，从而制作作出“收回回账款”工工作表（五）创建建逾期应收收账款表逾期应收账账款是指在在约定的账账面应收回回日期到期期之后，仍仍然没有账账面现金流流入的应收收账款。逾逾期应收账账款直接影影响企业营营运资金的的周转和经经济效益，，公司应征征对不同的的情况，采采取相应的的对策加强强对应收账账款的管理理，以将损损失降到最最低。输入逾期应应收账款额额的客户名名称等数据据复制公式计计算出其他他客户的逾逾期应收账账款根据“逾期期应收账款款等于应收收账款减收收回账款””公式，输输入公式，，计算符合合B4单元格条件件的逾期应应收账款额额利用用““求求和和””按按钮钮计计算算逾逾期期应应收收账账款款合合计计二、管管理流流动资资产（一））汇总总现金金日记记账（二））筛选选交通通银行行日账账记（三））查看看应收收账款款最大大五项项（四））比较较逾期期应收收账款款额流动资资产具具有周周转速速度快快，变变现能能力强强，获获利能能力强强和投投资风风险相相对较较小等等特点点。对对流动动资产产进行行有效效管理理，查查看其其流动动状况况，发发现运运转中中存在在的问问题，，然后后根据据出现现的状状况提提出有有效的的方案案进行行解决决。（一））汇总总现金金日记记账由于本本例是是按日日期对对工作作表进进行分分类汇汇总，，而工工作表表数据据是按按日期期先后后进行行登记记的，，所以以免去去了排排序这这一操操作按日期期进行行分类类汇总总隐藏2010-9-3号的明明数据据（二））筛选选交通通银行行日账账记对日记记账进进行筛筛选操操作，，可以以找出出特定定的账账款流流动情情况。。例如如，要要将贷贷方大大于10000，经手人人为刘鹏鹏飞的记记录找出出，可利利用Excel的高级筛筛选功能能。输入筛选选条件将贷方大大于10000，经手人人为刘鹏鹏飞的记记录找出出（三）查查看应收收账款最最大五项项通过查看看应收账账款信息息，可以以掌握公公司的欠欠款情况况，以便便制定相相应的回回款计划划及进行行催款工工作。下下面利用用数据透透视表来来查看应应收账款款的最大大五项。。默认情况况下，非非数值字字段会被被添加到到“行标标签”区区域，数数值字段段会被添添加到““数值””区域筛选出应应收账款款最大的的五项信信息（四）比比较逾期期应收账账款额比较逾期期应收账账款额，，可以直直观地