会计凭证整理、装订、保管管理办法1.31-模板

会计凭证整理、装订、保管管理办法制作日期执行日期PagePAGE8/8财务部门会计凭证保管管理办法（征求意见稿）总则第一条制定依据：《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规。第二条制定目标：实现会计凭证整理及传递的有序性、装订的及时性、保管的安全性和规范性。第三条适用对象：财务部门全体员工。第四条条义解释：（1）“会计凭证”是指记账凭证及所附的原始凭证（以下简称凭证）。（2）“保管”是指凭证记账后的整理、装订、存放和调阅工作。会计凭证整理第五条整理要求：对凭证进行排序、折叠和粘贴。1、排序（1）按照记账凭证的顺序整理。（2）原始凭证附在记账凭证后面的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面积大小来排序。2、折叠和粘贴（1）对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，按记账凭证的面积尺寸，先自右向前，再自下向上折叠。应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。（2）对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，无需其他处理。（3）对于纸张面积过小的原始凭证，不能直接装订，需先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起；同时，在一旁注明张数和合计金额。（4）对于纸张面积过大或数量过多的原始凭证，单独装订成册，在记账凭证上应注明“附件另行装订“。第六条整理环节的传递审核流程及时间节点1、出纳制单的凭证由会计人员进行审核，会计制单的凭证由总账会计进行审核，部长定期或不定期检查出纳、会计、总账会计的凭证。审核内容包括整理是否符合规范、附件是否齐全。2、凭证传递的截止时间：出纳、会计制单的凭证的传递时间为每周二上午9:00；出纳制单经会计审核的凭证的传递为次周周二上午9:00；遇与结账时间冲突时，优先保证结账进行，审核人审核完凭证后，将凭证返回制单人，按上述凭证整理要求执行。第七条整理环节的考核1、考核方式会计人员对出纳人员进行考核，总账会计对会计人员进行考核，部长对包括总账会计在内的所有人员进行考核。2、考核内容（1）凭证排序是否正确。（2）凭证折叠及粘贴是否规范。（3）凭证传递是否及时。3、考核标准（1）排序不正确，发回重新排序，并扣1分。（2）凭证折叠及粘贴不规范，发回重新处理，并扣1分。（3）凭证传递不及时，责任人必须在当日(每周二)下班前完成整理工作，于次日上午9:00前传递给审核人，并扣10分。审核人员在收到凭证当日，将本次考核结果以邮件形式发至部长邮箱。会计凭证装订第八条总账会计负责凭证的装订工作（简称装订人），应确保凭证的附件齐全。第九条装订要求1、按照编号顺序，外加封面、封底，装订成册。2、封面上应注明年度、月份、单位名称、当册册数及当月总册数、凭证起讫号数。3、侧面封签处应注明年度、月份、凭证起讫号数、当册册数及当月总册数。4、封面应加盖装订人、保管人及财务主管签字签章。5、装订厚度以1.5至2.ocm为宜，装订后应保证外形美观、页面平整。第十条对另行装订的原始凭证，打印出记账凭证，放于原始凭证上，按照凭证装订要求装订，封面需另行注明“原始凭证“。第十一条对各种需退回的原始单据，记账人员需复印单据并注明“需退回单据，另行保管”字样，附于记账凭证后，原始单据于同期单独交给总账会计登记后交保管人保管。第十二条装订环节的时间限制每月凭证的装订工作应在次月20日前完成。第十三条装订环节的考核1、考核方式部长对装订人进行考核。2、考核内容（1）装订是否规范。（2）装订是否及时。（3）附件是否齐全。3、考核标准（1）装订不规范，视情况改正，第一次扣1分，第二次扣2分，以此类推。（2）装订不及时，每月21日下班前必须完成，并扣5分。会计凭证保管第十四条凭证传递前，制单人对凭证负有保管责任；凭证传递后，接收人对凭证负有保管责任，凭证装订后，总账会计（装订人，亦即保管人）对凭证负有保管责任。第十五条未装订的散放凭证不得摆放在柜台上，不得摆放在外来人员经过的通道旁。如需暂时离岗，散放凭证必须入柜（加锁）保管，不得摆放在工作桌面上。第十六条已装订凭证应入柜（加锁）顺序摆放。第十七条保管环节的考核1、考核方式采用员工互查和部长抽查的形式。2、考核内容（1）未装订凭证的保管是否符合规定。（2）已装订凭证的保管是否符合规定（3）已装订凭证的附件是否齐全。3、考核标准（1）未装订凭证摆放在柜台上或外来人员经过的通道旁，发现一次扣5分。（2）人员暂时离岗，未装订凭证摆放在工作桌上，未入柜保管，发现一次扣2分。（3）人员暂时离岗，未装订凭证入柜未加锁，发现一次扣1分。（4）已装订凭证严重摆放无序、未入柜，发现一次扣2分。（5）出现凭证丢失、附件不齐全的情况，后经查找未造成后果的，扣5分，未查找到的，视情节严重，扣10分至100分不等，并追究相关责任人责任。会计凭证调阅第十八条外部门借用规定1、未装订的原始单据，如单据来源部门借用，由制单人、已审核的由审核人（以下统称未装订凭证的保管人）负责单据的借出登记及单据收回；如非单据来源部门借用，经部长批准，可以复印或借出，由部长及未装订凭证的保管人负责单据的复印件登记、借出登记及单据收回。2、已装订的凭证不得整本外借，如有特殊原因确实需要使用时，经部长批准，可以提供相关单据复印件，由已装订凭证的保管人负责单据的复印件登记。第十九条本部门借用规定对未装订的凭证，制单人需向审核人申请查看单据的，由审核人负责单据的收回。对已装订的凭证，由保管人负责凭证的收回。审核人及保管人视情况定，是否需要进行借用登记。第二十条调阅环节的考核