集团公司财务管理制度(9篇)

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【第1篇】集团公司财务管理制度

集团公司财务管理制度

****集团有限公司财务管理方法

第一章总则

1.1**集团有限公司财务管理方法(以下简称本方法),是依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理方法的指导看法》,结合集团公司实际状况制定,并报主管财税机关审核备案。

1.2本方法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理方法。

1.3各企业根据本方法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要求,制定详细的适合本企业的财务管理方法和实施细则,报集团公司批准后执行。

其次章财务管理组织机构

2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。

集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,担当民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业担当。这类单位应配备专职的财务人员。

2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

2、详细确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部掌握制度;

3、组织拟定企业内部财务管理方法,按规定程序报批后执行;

4、依据企业预算方案组织企业生产经营;

5、接受财政、税务、审计机关的监督。

2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;

3、参加公司进展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性讨论,供应财务看法;

4、负责编制会计报表,组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、铺张及不合理开支;

7、调各单位、各部门与财务部门的关系。

2.5、企业财会机构的主要职责:

详细负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;照实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参加企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中消失的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。

2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不精确     、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充;

2、发觉帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当根据有关规定进行处理,无权自行处理的,应当马上向本单位领导人报告,恳求查明缘由,作出处理;

3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;

企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:

1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款方案和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、方案相符。

2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被转变等。

3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。

2.7各级财务部门都必需建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2.8财会人员力求稳定,不任凭调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。

集团公司董事会可视实际状况打算直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。

财会人员调动工作或因故离职,必需与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员,必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理睬同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。

2.9财会人员的后续教育制度:

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会学问进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。

第三章会计核算的原则

3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理睬计手续,进行会计核算:

1、有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减和经费的收支;

5、收入、成本、费用的计算;

6、财务成果的计算和处理等。

3.2记帐方法,一律实行借贷记帐法,记帐原则实行权责发生制。

3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

3.4企业实行的会计处理方法,前后各期必需全都,非经集团公司董事会同意,任何人不得随便转变。

3.5凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。详细如下:

(1)以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;

(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续;

(3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据;(4)各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。

6、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映。

7、长期借款的利息支出,应依据使用单位用款时间不同确认利息归属。

8、年末应按应收帐款余额计提5的坏帐预备。

第四章货币资金及结算资金的管理

1、库存现金的管理

①现金出纳必需做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必需定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。

②出纳人员到银行提取现金,必需同时有两个人前往办理。

③凡能用支票支付的款项不得支付现金。

④现金的支出必需由财务部总监(经理)签字方可付款,财务部总监(经理)短暂离岗,则由财务部总监(经理)书面托付人签字。

⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

⑥差旅费的借款,必需由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按"车费+(住宿费+生活补助)出差天数'计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必需在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。

其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或消失损失,全部责任由签字人负责。

⑦、一切现金往来,必需收付有凭证,严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

2、银行存款的管理

1)、银行帐户必需按国家规定开设和使用,银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2)、银行帐户的帐号必需保密,非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号,确因工作需要开设帐户的,需报集团公司财务部批准,已经开设的,需向集团公司财务部补办备案手续。

3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即:财务章由会计保管,另外2枚由各自本人保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。

4)、银行支票的使用规定:

a、业务人员到财会机构领用银行支票,必需凭付款审批单,经主管领导及经办人签字,写明用途、金额、日期;

b、会计人员出单后,出纳才能签发银行支票,同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字,登记银行支票号码、金额、收款人;

c、签发银行支票必需根据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等,不得签发空白支票、空头支票。如特别状况需签发空白支票,必需在小写金额栏恰当币位写上"$'。

d、支票用于转帐的,必需在支票左上角划两条斜线;

e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续,一般应先确认收到款项后,才发货或供应劳务。

f、借出支票后,必需在十日内报销清帐,不得转借他人使用。因特别缘由不能在规定期限内报帐的,应到财务部说明缘由,限定报帐时间,否则前帐不清,后帐不借。

g、支票报销是必需附发票、入库单,对于分期付货款的,必需按每次付货款金额开具发票方可报销。

5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。

6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。

同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批,不准为躲避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款,财务人员有权拒绝付款。

7)、依据已获批准签订的合同,严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准转变支付方式和用途,非经收款单位书面正式托付,也不准转变收款单位。

8)、严禁违反国家规定,非法集资。

9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项,都有权且必需拒绝办理。

10)、有关资金使用的审批,如审批人员出差时,由其指定代理人代为审批。批件必需附入有关发票、单据后面入帐备查。

3、应收款的管理

1)应收帐款、预付帐款明细帐必需依据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐,应根据不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。

2)应收款明细帐调减必需要有分管领导书面批准。

3)建立应收款内部管理报告制度。

①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并依据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决方法,经主管领导批准之后执行。

②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定准时还款的个人扣发当月工资,并通知有关部门领导准时催收;对超期一个

【第2篇】建设集团公司财务管理制度

建设集团有限公司财务管理制度

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1、负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支方案;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行**结算,保管库存现金及银行空白**,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2、负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规、根据会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、帮助帐准时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,准时、正确地为成本猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,协作工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本帮助帐的设置,健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,推断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策供应依据。

5、协作公司内部审计。

依据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

第一章资金审批制度

1、总则

⑴公司3000元以上的款项的支付,须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司,3000元以下可以由经理签字批准。

⑵财务专用章,公司法人章及支票必需分开保管,公司法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必需对印章的使用状况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人**复印件)。

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的**须与收款相符.如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者,必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

⑸往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司董事会讨论批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会讨论批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件,复印件不得作为原始凭证,如遇特别状况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付,其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行

⑴承包单位提出付款申请,并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后,报公司经理、董事长审批。

⑶公司经理、董事长审批同意后,财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行,不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通,有分歧的报领导解决,禁止压单行为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销,须经公司董事长批准后财务方可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用,须公司董事长批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差依据需要,由经理打算选用交通工具。

⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。

a房租标准:一般职员,房租标准为60元/日。

b出差补贴:市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/日。

c职工出差来回车费实报实销,出租车不在报销范围内。

d驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明缘由,经公司董事长审批后支付。

5、车辆修理费及汽油费管理制度

⑴公司车辆修理保养由办公室统一管理,应指定修理点,修理费用一般实行银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一选购,管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报懂事长批准,其会务工作由办公室统一支配。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经懂事长批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核后报懂事长签字,并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施。

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必需填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单,借款单必需由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付。

⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应准时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

其次章工程成本管理制度

1、公司全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长签署或授权托付签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备,材料进行选购,确保设备材料准时供应,乐观进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体掌握工作。

⑴参加有关工程经济合同的谈判工作,准时精确     地了解公司各项工程成本

的构成及用款方案。

⑵负责工程进度款的复核工作,参加工程造价的确定和最终决算的审定工作。5、工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月1到3日,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度方案以及其他文件资料提出审核看法,并在每月5日内送财务部会签。

⑵财务部依据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参考公司财务状况提出付款看法,报送公司主管领导审批。

6,工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签。

⑵财务部依据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准。

⑶大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部,销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品。

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司全部财产的会计核算。

⑴公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理。

⑵公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入,使用及库存状况,负责组织公司财产的保管,修理并制定相应的措施、方法。

3、财产的购置与调拨

⑴办公室依据公司进展需要编制财产选购方案及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可选购。

⑵财产购回后,应填写财产收入验收单,财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物**及选购方案办理报销手续,财产归口管理部门凭验收单登记台帐。

⑶各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准。

⑷固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联,一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4、财产的清查、盘点。

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必需进行一次全面的盘点清查。

⑵各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与。

⑶财产盘点清查后发觉盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损缘由,对因个人失职造成财产损失的,必需追究主管人员和经办人员的责任。

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估状况上报公司主管领导,由公司主管领导打算处理看法。

【第3篇】集团公司财务管理中心工作构想

集团公司财务管理中心工作构想

1、成立财务管理中心的必要性:

a、构建规范、高效、廉政的财务管理模式,提高各个企业财务管理水平。主要是为生产经营前期供应打算数据支持和后期的数据分析

b、有利于企业间资金的统一利用和调度,提高财务管理资金效益

c、实行会计委派制,有利于财务政策的统一执行

d、准时发觉企业经营风险和管理风险

e、规范企业的成本核算,供应盈亏平�点,为各个公司以后kpi考核做预备

2、财务管理中心的主要管控手段:

a、模拟集团企业间的预算管理:

b、模拟集团企业间资金管理

c、模拟集团财务核算管理

d、模拟集团财务报告管理

e、模拟集团内控与风险管理

f、模拟集团财务基础政策管理

g、推广战略导向的模拟集团财务管理

h、模拟集团财务管理信息化统一管理

3、财务管理中心的资源支持:

a、行政支持。财务管理中心应先出名份,之后才有跨企业的财务管理职责和义务。因此,必需纳入财务管理中心管理企业负责人召开统一会议,签名确认同意成立财务管理中心。当然,有的企业可实行密集型管理(国盛、凯利、革厂),有的企业可实行半密集型管理(华夏)。

b、办公场所及人员支持:单独一个办公室,向拟纳入管理企业说明财务管理中心职责,目前状况下,设一名总会计师即可,视以后状况而定,可增配一至二名的管理睬计做为助理或审计人员。

c、管理制度支持:财务管理中心成立后,将针对整个模拟集团出台一系列制度,也可以针对某个企业的财务管理出台财务特殊管理制度。

【第4篇】集团公司财务管理制度

集团公司的财务管理制度(五)

第一章总则

为了全面加强集团的财务管理和会计核算工作,提高财务工作的质量和效率,充分发挥财务工作在企业经营管理中的作用,便于客观、公正地核算、评价企业的经营业绩,为决策者供应准时、精确     、完整的会计信息,依据《中华人民共和国国会计法》和《企业会计准则》的有关规定,结合本企业的实际状况,依据"集团财务工作方案',特制定本制度。

其次章集团财务中心职能

集团财务中心为集团资金管理、审计监督和会计核算的核心机构,由资金部、审计部和核算部组成,在集团财务负责人的直接领导下主持集团及各子公司的财务管理、稽查审计和会计核算工作,详细职能如下:

1.贯彻执行国家的有关税收政策、法律、法规及集团的各项规章制度。

2.按时编制上报集团财务方案,负责各子公司经营目标和财务收支方案的审核与修订。

3.按时编制上报集团资金预算和资金预算执行分析。

4.负责集团的资金筹集和资金管理工作,准时搜集并整理各种银行信贷资料。

5.负责集团各公司全部现金及银行收付款业务的检查工作,并负责各公司备用金的清理与核对。

6.按月分析集团各子公司的经营目标执行、完成状况,并进行全面审计。

7.负责集团的税务管理和各子公司的税务协调工作。

8.负责集团的资产管理和各子公司的财产清查工作。

9.负责集团财务管理制度的修订及各子公司财务制度的落实检查工作。

10.负责集团各公司财务人员的管理和业务指导工作,并对财务人员的各项工作进行考核。

11.负责集团财务报表的编制、上报及分析工作,为管理者供应准时、精确     的会计信息。

12.根据《会计档案管理方法》的规定,加强对会计档案管理工作的领导,做好会计档案的立卷、归档、保管、调阅、移交、销毁以及会计档案的平安和保密工作。

第三章资金管理

集团财务中心资金部全面负责集团的资金管理、资金调配、资金预算和融资工作,并负责集团总出纳及下属各公司出纳人员的管理工作,其主要内容是:

一、对集团各公司出纳的库存现金常常进行抽查盘点,发觉问题准时处理,必需保证帐实相符。

二、对集团各公司的银行存款常常进行检查核对,必需保证帐实相符、帐帐相符、帐表全都。

三、督催各公司财务人员按时编报用款方案,于每月28日前归集汇总次月资金预算(资金收支方案),并准时将资金预算汇总结果上报集团董事长审批。

四、依据各公司资金预算(资金收支方案)合理调配资金,准时分析资金预算的执行状况。

五、常常检查集团全部资金的收付款凭证,发觉资金缺口,准时向集团财务负责人和董事长汇报,并设法筹集资金弥补缺口;遇到与资金有关的重大问题,必需马上以书面形式向集团董事长汇报。

六、妥当保管财务印章,对财务专用章和法人章必需严加保管。

七、加强支票管理,对现金支票和转帐支票的使用必需严格管理,作废支票更要妥当保管,严禁撕毁支票,严禁填写空头支票;支票丢失时必需准时挂失。

八、对库存现金必需妥当保管,严禁设立"小金库';严禁私设帐外帐;大额现金库存必需准时存入银行。

九、按时填报"货币资金收支日报表',准时将各公司每天的"现金'和"银行存款'收付状况以及资金结余状况上报集团财务负责人和集团董事长。

第四章审计监督

集团财务中心审计部全面实行审计监督与合同管理工作,并负责财务人员的业务指导和业务培训工作,在审计过程中发觉问题准时解决问题,其主要内容是:

一、对各种原始凭证和记账凭证定期进行全面检查,并准时向集团董事长和财务负责人汇报。

二、发觉帐簿记录与实物、款项不符时,必需准时查明缘由,并根据有关规定进行处理。

三、严格审查会计核算的真实性,发觉会计纪录错误或财务核算失真时,必需马上订正,情节严峻的要追究相关人员的责任。

四、严格审查各类经济合同,尤其要对集团各公司的工程合同、购销合同、加工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同的履行状况要常常进行跟踪检查,涉及经济纠纷的法律事项,要准时与相关当事人协调解决。

五、全面规范合同管理,凡是集团各公司的建设工程施工合同、购销合同、加工合同、土地租赁合同和盆景租赁合同必需统一编号、统一登记、统一归档。

六、对集团下属各公司的经营指标完成状况进行全面审计,按月进行汇总,并准时提交审计分析报告。

七、妥当保管营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证和贷款卡等各种证照,按时办理各种证照的年检手续,并负责相关证照的变更和增补手续,同时健全各种证照的管理档案。

八、每月底监督检查各公司的实物盘点和财产清查工作。

九、必需全面加强内部审计,真正做到防患于未然。

第五章会计核算

集团财务中心核算部全面负责集团各公司的财务管理和会计核算工作,并负责集团及下属各公司会计人员的专业考核工作,其主要内容是:

一、不断完善集团及下属各公司的"财务管理制度'与"会计核算方法'。

二、严格根据《会计法》规定的"会计年度'和"记帐本位币'进行会计核算。

三、严格根据《新企业会计准则》、《新企业会计制度》和《会计基础工作规范》的详细要求合理使用会计科目,精确     填制记帐凭证,准时登记会计帐簿。

四、严格根据《税法》要求并结合企业实际确定合理避税方法。

五、仔细审核各种原始凭证,尤其要审核各种原始凭证的审批手续是否健全。对记载不精确     、不完整的原始凭证要求马上更正或补充,对不合理、不合法的原始凭证必需准时退回当事人予以更正。

六、凡是大树、苗木、赏石和盆景的收购业务,必需对实物"验收单'与供货清单进行严格审核,手续不全时必需尽快督催健全。

七、必需据实核算,照实编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置帐簿,不准设置帐外帐,私设"小金库'。

八、准时核对往来帐,常常与供应商对帐,每月底全面核实"供应商往来'、"客户往

来'和"其他往来'明细帐。

九、定期进行存货盘点,每月底,由各公司会计和实物负责人共同负责对各公司的财产物资和库存材料进行全面盘点,盘点时必需使用规范的"盘点表',必需由实物负责人、监盘人和会计签字确认,发觉问题准时解决,并将盘点结果准时报送集团财务中心。

十、按时申报纳税,准时向税务机关报送"纳税申报表'。

十一、按时报送财务报表及相关核算报表,并准时装订归档。

十二、妥当保管会计档案,并准时将会计资料整理归档。

十三、定期进行财务分析,准时编制财务分析报告。

第六章财务收支管理制度

为了全面、精确     地归集集团的各项收入,并严格掌握和监督集团的各项支出,从而堵塞漏洞、杜绝不合理开支,促使企业内部掌握制度规范化、科学化,依据集团各公司业务进展的需要,结合目前的实际状况,特制定如下"财务收支管理制度'。

一、收入

(一)、根据集团各公司目前的产业结构,公司收入可分为主营业务收入和营业外收入。

(二)、集团各公司的全部收入必需根据集团财务指定的银行帐户转款,转款时必需供应完整、精确     的银行转款凭证,并准时将转款凭证交公司财务进行入帐。

(三)、严禁将公司收入私自转入个人名下进行"体外循环',凡是未通过集团董事长和集团财务负责人擅自公款私存者,视同贪污、挪用公款依法追究责任。

二、支出

集团各公司的各项支出必需依据业务经营的需要有方案地开支,必需结合公司的实际状况根据资金方案严格执行。公司的支出分为两种形式进行开支,一种是以借款或汇款形式进行开支,另一种是以费用报销形式进行开支,无论是借款或汇款形式,还是费用报销形式进行开支,必需严格执行审批程序,必需由经办人依据业务需要填写集团财务中心统一规定的"借(付)款审批单'或"费用报销单',并根据集团财务中心统一规定的"借(付)款审批流程'或"费用报销流程'办理相关审批手续。

(一)借(付)款审批流程及相关规定

1、选购物资或者购进其他商品时,必需使用规范的"付款审批单',并由经办人填写付款金额和用途,经部门负责人验证后,交公司财务审核,报公司总经理或单位负责人审批后才能支付。其付款审批流程为:

(1)经办人填写付款审批单

(2)部门负责人验证

(3)公司会计签字

(4)资金部负责人复核

(5)财务负责人审核

(6)上报总经理批准

2、各公司之间的借款或拆借资金,必需使用规范的"收款收据',必需经集团董事长同意后才能办理,特别状况需事先电话请示董事长同意,或者该事的确急需办理但又与董事长无法联系时,可酌情处理,待董事长回来后准时汇报并补齐签字手续。其审批流程为:

(1)经办人填写付款审批单

(2)单位负责人验证

(3)集团资金部负责人复核

(4)集团财务负责人审核

(5)上报董事长批准

(6)出纳核对无误后付款

(7)收款单位填开收款收据

3、各公司员工的个人借款必需严格掌握,原则上不允许任何员工在公司借款,因特别状况的确需要在公司借款时,必需填写规范的"借款单',交公司会计审核,经单位负责人批准后,报集团资金部负责人和集团财务负责人审批,发工资时予以扣除;借款金额超过5000元时必需上报集团董事长批准。其付款审批流程为:

(1)借款人填写借款单

(2)单位负责人审批

(3)资金部负责人复核

(4)财务负责人审核

(5)出纳核对无误后付款

(6)借款金额超过5000元时必需上报集团董事长批准

4、各部门借用款项(支票和现金)一般限制在3笔以内,前借款项超过3笔未清的,不能再借新的款项。不论是借用支票或现金,报销时间一律限定在一周之内,超过上述天数未报帐的,财务部门将停止其再借款。因上述缘由借不到款项而影响工作或造成损失的,由借款单位或个人负责。

5、各类借款、预付款、代垫款,凡不按本规定清理报销,造成帐目混乱,无法清理,或单据丢失无法报销,或造成呆帐,由当事人担当一切经济责任,情节严峻的对当事人进行严厉 处理。

(二)费用报销流程及相关规定

1、集团各公司的员工报销费用时,由经办人按要求粘贴费用单据,并在粘贴完整的费用单据前面附上规范的"费用报销单',然后由经办人写清报销金额和用途,验证人和公司负责人签字后,转给各相关公司会计人员填制"记帐凭证',由集团资金部负责人和集团财务负责人签字审核,经出纳核对无误后再予付款,金额超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事长审批。流程图为:

(1)经办人粘贴单据

(2)经办人填写费用报销单

(3)部门负责人验证

(4)公司负责人审批

(5)会计填制记帐凭证

(6)资金部负责人复核

(7)财务负责人审核

(8)出纳核对无误后付款

(9)金额超过5000元时由各相关公司总经理或单位负责人统一上报集团董事长审批

2、集团董事长助理和各公司总经理报销费用时,也必需在粘贴完整的费用单据前面附上规范的"费用报销单',同样要求由经办人写清报销金额和用途,经公司会计填制"记帐凭证'后,交集团审计部复核,转集团财务负责人审核后,上报集团董事长签字审批,最终交出纳核应付款,报帐流程图为:

(1)经办人粘贴单据

(2)经办人填写费用报销单

(3)证明人验证

(4)会计填制记帐凭证

(5)审计部负责人复核

(6)集团财务负责人审核

(7)上报董事长审批

(8)出纳核对无误后付款

3、日常费用支出必需在原始票据上写清详细内容,尤其是款待费或餐费支出,必需在票据上写清宴请人数和业务内容;交通费支出,必需在票据上写清起止地点和业务内容;差旅费支出,必需写清出差地点、出差时间和业务内容;办公费支出必需附清单或在票据上注明详细内容;电费支出,必需附供电部门的用电清单和正式发票。

4、人力费用支出必需使用规范的表格反映,尤其是工资表,必需使用标准格式,必需有制表人、会计和单位负责人签字,经集团资金部负责人

和集团财务负责人复核后,转集团办公室统一审核,最终由集团办公室统一上报董事长审批,每月8日由集团资金部负责筹集资金发放工资。

5、材料选购支出(包括基建用材料选购),必需按规定程序进行,购进材料时,必需由购料经办人和实物保管员办理入库手续,然后按费用报销流程进行审批,购料单据后必需附上"实物入库凭证';领用材料时,必需由领料人和实物保管员办理出库手续,并由实物保管员将"实物出库凭证'交公司会计入帐。

(三)各项支出的管理、监督和掌握

1、集团及各公司的全部支出由集团资金部统一管理,由集团审计部进行监督,由支出单位与集团财务中心共同掌握。

2、各项支出必需严格履行签字审批手续,需要集团董事长签字审批的票据必需由各单位负责人集中报董事长审批,严禁任何单位的员工个人独自找董事长审批票据,尤其是外来人员更不能找董事长签批票据,假如有员工个人或外来人员独自找董事长签批票据的现象,将对员工所在单位的负责人或外来人员服务的单位负责人进行严厉 处理。

3、各项支出必需有方案地进行开支,各单位必需准时向集团资金部报送"资金方案'。遇到突发大事急需支付的款项,必需请示集团董事长同意。

4、用款单位必需以"开源节流'为目的,彻底杜绝一切铺张行为,保证各项支出既合理、又节省。

5、各项支出必需在资金预算范围内进行严格掌握,必需根据"谁支出,谁预算,谁掌握'的原则进行开支。

(四)各项支出的详细要求

为加强财务管理,严厉 财经纪律,依据财务管理的要求,对各项详细支出特作如下规定:

1、凡要支取支票、汇票、电汇的各种借款和报销业务,必需具体填明收款单位全称、银行帐号和结算行全称。

2、凡是签订有涉及资金收支类合同或协议的,必需将签定的合同或协议书交财务备案,并要求依据合同或协议填报资金预算。

3、报销用的票据必需是税务监制的统一发票或该有单位印章的其他票据,不符合规定的票据,原则上不予报销。报销购物发票,无论金额大小,原则上要有购物清单。售货单位不给开清单的,由经办人依据购物单价、购物数量等补列购物清单后,财务人员方可凭正式发票和购物清单赐予报帐。

4、各单位购买物品、办公用品、技术图书、资料等,必需严格执行验收制度,任何人不得在未见实物的报销单上签署验收人。如有发觉假发票、假报销、虚报假帐时,要按违反财经纪律处分,情节严峻的要按贪污金额大小追究责任。

5、每年度票据的报销截止日期为当年12月31日。

(五)在各项支出中,凡属预算外支出一律应追加资金方案,并按审批程序报批后才能执行。

第七章差旅费管理方法

为了保证出差人员工作与生活的实际需要,并贯彻勤俭节省的原则,结合集团及各公司的实际状况,特制定如下差旅费管理方法。

一、出差申请

1、集团及各公司全部人员因公务出差,必需供应出差目的、任务等方面的申请报告,经单位负责人批准,集团办公室核准,并报董事长同意后,才能出差。

2、如需预借差旅费,必需填写"借款单',并按规定的借款审批程序办理。

二、出差期间的工作要求

1、入驻当日,应向主管上级报告入驻地点、电话。

2、实行日汇报制,出差人员每日应向主管上级汇报当日工作进展状况。

三、差旅费开支标准及报销规定

(一)住宿费开支方法

出差人员的住宿费实行限额凭据报销方法。在限额内按规定出差时间的实际住宿天数计算报销。限额标准如下:

1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理的差旅费按实报销。

2、部门经理或中层管理人员出差,每人每天住宿费限额标准为:一般地区80元,北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为130元。

3、一般员工出差,每人每天住宿费限额标准为:一般地区60元,北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为100元。

4、出差期间,实际住宿天数超过规定出差天数的部分,费用自理。因特别缘由需要延期的,经单位负责人批准后,方可报销有关费用。

5、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家,无正式住宿费票据的,一律不予报销住宿费。

6、各种出差住宿费超过上述规定限额标准的,一般不予报销。特别状况超标,经董事长批准后才能报帐。

(二)交通费开支方法

1、集团董事长、董事长助理、财务负责人及各公司总经理出差期间的交通费按实报销。

2、其他工作人员出差可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱,出租车以外的其他交通工具按实报销。

3、乘坐长途汽车,按实际票价报销。夜间乘坐长途汽车超过六小时的,每人每夜除领取正常的在途伙食补贴外,另外加发一天的伙食补助费。

4、工作人员趁出差期间,事先经公司领导批准,就近回家探亲或旅行的,其绕道车、船费,扣除出差直线车、船费外,多开支部分由个人自理。扣除标准按出差所乘火车实际票价计算;来回均绕道者,按到达出差地点的直线特快或直快标准计算。绕道车船费小于直线车船费时,凭车船票按实报销。

5、乘坐公司交通工具者不得另行报销交通费,司机按实际加油费报销。

6、下级人员伴同上级人员出差的,视实际需要,同上级人员搭乘同级标准车船。

7、夜间连续乘坐火车6小时以上,并符合乘坐火车硬卧条件而乘坐火车硬座的,按列车硬座票价的55%发给补助。

8、出差期间市内交通费根据每人每天15元标准凭票报销。

(三)伙食补助方法

工作人员的出差伙食补助,按出差自然天数计算,不分途中和住勤,每人每天补助标准为:一般地区补助20元;北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省等特别地区补助50元。事先经领导批准就近回家探亲办事或旅游的,不予补助绕道或在家期间的伙食费和其他费用。

第八章发票管理方法

本管理方法依据国家税法的有关规定,结合集团各公司的实际状况制订。

一、发票的领购、登记及保管

集团各公司开展业务所需的各种发票均由各公司会计依据需求量向税务机关申请领取。从税务机关领取的发票必需根据发票种类设置帐簿,仔细登记填写。使用完的发票,经税务机关核对后,由各公司会计装订存档,妥当保管。

二、发票的使用及开具

各单位对外开具的税务发票只限于单位对单位之间使用,全部发票由会计人员负责填开,必需照实填开,开完的发票存根

按税务要求核对无误后,方可领用新发票。

三、发票填写要求

1、字迹清晰,不得涂改,必需保持票面洁净、干净。

2、项目填写必需齐全,各项目内容必需真实、精确     、完整、无误。

3、票、物必需相符,票面金额与实收金额必需全都。

4、全部联次必需一次填开,上、下联内容金额必需全都。

5、不得非法虚开、代开发票。

四、假如发票丢失,必需马上登报挂失,并准时按规定程序向主管税务机关和公安机关申请报失。

五、所开发票必需准时向税务机关申报纳税。

第九章财产物资管理制度

为了规范集团及各公司的财产物资管理,并保证财产物资的平安性和完整性,特制定本制度。

一、集团及各公司财产物资的管理范围包括:房屋及建筑物、设备和器具、车辆、办公家俱等固定资产,以及各种工具、各种配件和经营过程中的材料物资等流淌资产。

二、集团及各公司的一切财产物资归企业全部,每一位员工都有爱护其平安完整的义务,任何人不得损坏和侵占。

三、集团及各公司的全部资产由集团财务中心监督管理,根据归口分级管理的原则,房屋及建筑物由集团办公室统一管理并维护;全部车辆由集团车务部统一管理并维护;办公家俱和各种工具、设施、器皿等由各使用部门负责管理并维护;其他流淌资产由资产占有单位负责管理并维护。

四、各公司新建的房屋及建筑物,以及各类设施、设备的安装,必需根据工程预算方案准时进行决算,并将工程决算结果准时报公司财务部结转"固定资产';各公司拆迁房屋及建筑物,或转移设施、设备,必需将拆迁方案或转移方案准时报集团董事长审批后转集团财务中心备案,否则,因此造成的一切损失将依法追究当事人和相关单位经理的责任。

五、集团及各公司的全部工具由使用单位负责管理,尤其是修理用的各种工具,必需责任到人。工具保管不善或丢失必需进行严厉 处理,并追究当事人和使用单位经理的责任。

六、集团及各公司的货币资产(包括现金和有价证券等)由集团总出纳及各公司出纳员负责保管,并接受集团财务中心的监督管理,必需按规定准时记帐,定期进行对帐,保证帐帐相符、帐实相符。

七、集团各公司的库存物资(包括产成品和原材料等)由各公司库管员负责保管,并接受集团财务中心的监督管理,必需按规定准时记帐,定期进行对帐,保证帐帐相符、帐实相符。

八、任何人不得随便转变公司财产物资的使用性质和位置,不得将公司财产搬出访用或转让他人使用。

九、由于财产物资保管不善造成的损失,按损失程度对当事人进行惩罚,并追究单位负责人或公司总经理的责任。

十、凡因操作不当造成公司财产损坏的,由使用人负责修理,并按损坏程度进行惩罚;凡有意破坏公司财产的行为,赐予解聘,并视情节轻重追究当事人的责任。

十一、各公司每月底进行财产物资大盘点,年终进行全面清查,对盘点中发觉的问题准时进行处理,重大问题要准时向董事长汇报。

第十章附则

一、本制度由集团财务中心负责解释。

【第5篇】后勤服务集团公司财务管理方法

高校后勤服务集团公司财务管理方法

为保证公司的工作正常开展,严格执行总公司财务管理制度,准时、合理有方案地使用各项经费,建立正常的财务管理制度,特制订本方法。

一、总则

饮食服务公司的财务工作实行"统一领导,集中管理,分开负责,权责结合'的原则。整个中心的财务实行经理负责制,建立经费使用由分管领导审批的制度。

二、经费管理

(一)管理组织

由经理、副经理按有关财务规定处理公司财务事宜。

(二)预算内经费管理

1、在编人员工资、非在编人员工资、效益工资、岗位津贴、加班费、劳保用品、低值易耗品、小型设备修理、差旅费、员工教育费、办公费严格根据有关规定开支,由经理签名审批使用;

2、经费使用状况由财务结算中心每月编制报表上交总公司。

(三)预算外经费管理

1、一切现金收入都必需经公司电脑房统一收款入账,不得私设小金库;

2、收费标准应根据财务制度和有关规定执行;

3、各餐厅的收入分成应准时上交,严格根据各餐厅(如面包房、西餐阁等)的协议规定执行;

4、加班、劳务开支必需编制名单清册,由分管经理审批核准后发放。

(四)岗位津贴、效益工资、非在编工资发放管理

1、岗位津贴、效益工资等依据各餐厅考核、考勤结果,根据协议书规定编制清单由分管经理审批发放;

2、半年奖、年终奖的发放,由财务结算中心统一制表,经总经理审批后发放;

3、非在编人员工资依据各餐厅实际使用非在编人数(聘请或解聘人员必需上报公司办公室),按规定编制清单,经经理审核批准后发放。

(五)借款、领用支票、报销的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到财务结算中心借款者,填写好借款单后,由经理签字同意后到财务结算中心办理借款手续,对前账未清者,原则上不予再借;

②借款人在办事结束后,应准时(三天内)到财务结算中心报销结账,各餐厅、各组负责人有责任帮助财务结算中心清理借、欠款。

2、领用支票的管理:

①选购各项物资,金额在100元以上的一般都需使用转账支票(农副产品除外),异地支付可用信汇或汇票;

②领用转账支票必需填写用款申请单,并由经办人、分管领导签字后到财务结算中心领取支票。

3、报销的管理:

①各种报销凭证都必需是合法、正规的发票,凭证内容真实正确,不得涂改;

②报销手续必需齐全,材料、物资选购必需专人验收核对,有经手人、验收人、负责人签字才能报销,审批应注明费用开支渠道;

③留意事项:

ⅰ员工培训费报销必需附成果单复印件;

ⅱ会议费用报销必需附会议通知单;

ⅲ差旅费报销根据差旅费有关规定执行。

(六)财产物资管理

1、饮食服务公司的财产物资包括原材料、低值易耗品、设备、有价证券,各餐厅要由专人负责管理,建立备查账;

2、设备、低值易耗品由专人选购,专人验收入账保管;

3、凡属报废、报损的财产(包括炊事用品、低值易耗品及其它设备等),列出清单,报公司经理批准后方可处理,收入一律交财务结算中心入账;

4、有价证券(包括餐饮部收据、开水票、临时餐券等)由公司财务或专人保管、专人领用,定期交款结算;

5、大型设备的购置、大型项目的修理,应有方案、有步骤地进行,经财务领导小组争论通过,报有关领导同意,总经理签字后执行。

三、餐厅现金管理

1、各餐厅出售点心、卤味、盒饭等现金收入,必需由专人负责收款,当场清点。结束后由本餐厅保管员负责验收、清点,每次应有正规记录,由保管员和当事人签字后交财务入账;

2、财务结算中心有权定期或不定期依据财务开出的收据与各餐厅登记的数字对餐厅电脑房现金收入、交款进行核查,并上报核查结果;

3、本校教职工办理就餐卡,凭有效证件,收取卡费10元;本校同学办理就餐卡,凭有效证件,收取卡费20元,由电脑房统一收取;

4、非师范类同学的开水供应,按0.20元/瓶收取,由电脑房统一收取;

5、集体宿舍收费标准:

①在编员工午休用房不收费;

②值班用房不收费;

③非在编员工的集体宿舍按每人15元/月收取,上交财务结算中心。

四、其他

1、严格遵守总公司财务管理制度和公司的现金管理制度;

2、严格按规定限额领用备用金;

3、准时上交收入款,不得有坐支现象(坐支超过10天,根据挪用公款处理);

4、按期报送财务报表,接受公司财务结算中心、校财务处的监督;

5、会计凭证、账册、收据、发票、财务报表必需按有关财务规定、会计档案管理、保存制度进行管理保存。

【第6篇】集团公司财务人员调配管理规定

集团公司所属企业财务人员调配及管理规定

第一章总则

第一条依据总公司集团化管理模式XX方案的原则和精神,结合总公司人事管理有关规定,制定本方法。

其次条总公司财务本部代表总公司对ee系统各所属企业(以下简称所属企业)行财务领导和管理权,为所属企业财务部门业务归口管理部门。同时对各专业公司(不括有独立人事管理权的专业公司,下同)财务人员及外派的各级财务人员有直接调配权考核管理权,对其它公司各级财务负责人有建议任免权。

其次章财会机构设置

第三条各所属企业必需设立独立的财会部门,直属该企业总经理领导,同时接受总司财务本部的业务领导和管理。

第四条各所属企业应依据本企业的行业特点和业务规模等实际状况,合理确定财公部门的人员编制,选配具有肯定专业学问和专业技能为爸胜任相应岗位工作的人员从事

本企业的财会工作。专业公司财务人员的编制和配备由总公司财务本部负责。

第三章财务人员调配

第五条专业公司的财务经理(主管)和财务人员均由总公司财务本部直接选派和调遣。经总公司财务本部同意,也可由专业公司自行推举财务人员,但必需通过财务本部的业务考核并转人事本部按总公司人员聘请程序办理。

第六条专业公司下属企业的财务人员由专业公司总经理聘任,报财务本部备案。

第七条各子公司及下属企业、参股公司可以实行择优录用的方法自行在当地聘任财务负责人及财务人员。各子公司聘任的财务负责人报总公司财务本部备案。

第八条依据工作需要,总公司财务本部有权通过人事本部直接向各子公司派驻财务负责人。

第九条财务本部征求各用人单位看法后,有权调动所属各级财务人员,所属各级财务人员应听从财务本部的工作支配,听从工作调动,不能以任何借口拒绝,两次以上不听从工作支配者,财务本部将视情节轻重赐予警告、罚款或提请人事本部按公司制度进行处理。

第十条总公司财务本部对外派的各级财务人员实行定期轮换制,聘任期为1一2年(试用人员除外),以熬炼财会专业队伍、提高他们全面和多项的工作技能和适应力量。

第十一条打算派出的各级财务人员人选要经财务本部考核了解,并征求人事本部看法后,由财务本部总经理签署派任打算,经总公司总经理批准后由财务本部和人事本部共同下达任职通知书。

第十二条总公司财务本部派驻各企业的各级财务人员,仍隶属总公司财务本部管理和考评。

第十三条总公司财务本部人员和派出的各级财务人员的档案及任聘手续,由总公司人事本部管理。

第四章财务主管及各级财务负责人职责

第十四条依据国家《企业财务通则》、《企业会计准则》和分行业的会计制度、财务制度及本企业实际状况,建立本企业完善的财务核算体系,健全本企业内部财务管理方法和核算制度,设置岗位,支配人员,明确分工,实施本企业的会计核算工作和财务管理、监督工作。

第十五条贯彻执行总公司下达的各项任务和方案指标、利润指标,并保证完成,一切围绕经济效益开展工作。

第十六条根据总公司财务本部要求,制定本企业财务制度和年度的财务方案、预算(收人和支出),按规定做好各期报表的编制上报工作,真实、准时、精确     地向总公司财务本部呈报财务报表和资料。

第十七条执行国家各项税收政策,保证企业依法纳税。

第十八条对企业违反国家政策、法令、财务制度和财经纪律的要坚决抵制,对违纪和不执行总公司规定的行为要准时向总公司财务本部汇报。

第十九条接受总公司财务本部的领导,做好财务分析,特殊是所在企业项目的经济可行性分析,加强财务管理,向财务本部和所在企业供应有价值的资料和信息。

其次十条加强对所在企业财务人员的业务培训和熬炼,努力提高他们的业务素养,并不断提高自身素养,切实履行当家理财的职责,做好领导的参谋和助手。

第五章会计交接

其次十一条会计人员调动工作或离职,必需与接管人员办清交接手续。

其次十二条会计人员办理移交手续前,应将经办事项结清,并编制移交清册,列明各项移交内容、交接日期等。交接双方及监交人应签章。移交清册一式三份,双方各执一份,存档一份。

其次十三条一般会计人员办理交接手续,由财务经理(主管)监交。财务经理(主管)办理交接手续,属总公司派谴的由总公司财务本部财务管理处派员监交;不属总公司派谴的由该公司总经理监交。

第六章考评方法

其次十四条各级财务人员必需根据岗位职责的要求做好本职工作,对违反国家各项政策法令、财经纪律、财务制度和规定及本企业内部财务制度,利用职权、弄虚作假、玩忽职守、侵害企业权益,给企业造成损失者,财务本部将提请人事本部按总公司相关制度进行相应处理。

其次十五条为全面衡量各级财务人员的实际业绩,总公司财务本部将依据总公司的考核方法通过定期考核其日常工作和派专人检查组对各级财务人员的德、才、勤、绩实行全面考评。同时仔细听取用人部门经理的看法。

其次十六条考评结果,将打算各级财务人员的晋升、降职、奖罚和续聘。总公司财务本部将在用人方面建立一套科学严谨的激励约束机制,表扬和鼓舞先进者,鞭策和关心落后者,惩处和辞退不称职者,建立竞争机制,树立竞争意识,为ee公司培育一支品德端正、技术娴熟、作风过硬、擅长管理的财会专业队伍。

第七章附则

其次十七条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

【第7篇】h集团公司财务管理制度

公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网供应的集团公司财务管理制度,仅供参考。

一、总则

1.依据《中华人民共和国国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度;

2.本制度适用于________各分子公司;

3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;

4.本制度的解释权在________财务中心。

财务管理细则

一、总原则

1.公司财务实行"方案'为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的方案内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属方案外的,必需有公司总经理的书面授权。

2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、准时、精确     、完整。

二、财务工作岗位职责

大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。

(一)财务经理职责

1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2.贯彻国家财税政策、法规,并结合公司详细状况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度,同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。

3.进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。

4.其他相关工作。

(二)财务主管职责

1.负责管理公司的日常财务工作,直接对大区财务经理负责,由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。

2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。

3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4.负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5.严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6.参加公司各项资本经营活动的猜测、方案、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7.组织指导编制财务收支方案、财务预决算,并监督贯彻执行;帮助财务经理对成本费用进行掌握、分析及考核。

8.负责公司资产管理,监督其增减变化,负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据精确     、账目清晰、处理准时。

9.准时报送会计报表及相关信息资料,向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果,并接受监督指导。

10.负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

11.参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12.完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1.根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字精确     、账目清晰、处理准时;

2.发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报;

3.会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4.完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1.建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2.严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。

3.对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,准时核对,保证帐实相符。

4.每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。

三、现金管理制度

1.全部现金收支由公司出纳负责。

2.建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。

3.库存现金超过3000元时必需存入银行。

4.出纳收取现金时,须马上开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5.任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

6.收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

四、支票管理

1.支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2.建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应依据审批无误的收支凭单,逐笔挨次登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。

3.出纳收取支票时,须马上开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4.支票的使用必需填写"支票领用单',由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(方案外部分)签字后出纳方可开出。

5.所开出支票必需封填收款单位名称。

6.所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1.银行印鉴必需分人保管。

2.财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1.出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况,编制"出纳报告表',并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。

2.出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制"银行存款余额调整表'进行检查核对。

3.其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1.为简化支出审批手续,提高工作效率。

2.防止因私占用公司财产。

二、适用原则

(一)使用商业单位制,各单位(专业网站、成本中心、职能部门)经理/负责人在该单位许可的经营范围、经营方案和财政预算内,授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。

(三)授权方式可分为两类:

1.固定授权

1)授权书由授权者向大区总裁出具并同时抄送运营管理中心。

2)运营管理中心在认证此文件之有效性后,既两个工作日之内,将已被运营中心确认的复制样本交给财务部做相应执行。

3)财务部在接收此文件后应全面协作,准时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨,并在三个工作日之内,向该单位经理致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发觉疑问须在以上期限内向大区总裁汇报。

4)部门经理在接获生效函后的五个工作日之内必需向人事部供应有关人事权限更动的具体资料。

2.临时授权

1)一般适用于经理外地出差或休假期间的托付。在此状况下,经理须最迟在授权生效二十四小时之前向大区总裁出具授权书并同时抄送运营管理中心、人力资源部和财务部。

2)在授权书内说明授权方、被授权方,缘由,权限和期限。如时间紧迫,发送电子邮件或传真加口授亦可。(临时授权于他人并非相应排解经理对授权期间的详细责任,由此,经理应仔细避开在此期间授权、断定非惯例性、金额浩大的交易。)

三、审批程序

1.方案内报销:经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

2.超方案报销:经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、大区总裁、财务

四、方案审批内容

1.购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出方案,由运营中心收齐汇总,报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部供应有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

2.固定资产与办公家具(包括机房与oa设备):其购买由各部门报申请方案,经部门负责人签字,公司总经理批准,公司技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买状况写出需求报告,报公司总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必需报大区总裁审批。

3.参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必需注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住