市场营销第章支付结算业务的核算2

支付结算业务的核算第一节支付结算业务概述

第二节现金出纳业务的核算

第三节支付结算业务的核算

第一节支付结算业务概述

支付结算种类及作用（一）定义：指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式（银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进行货币给付及其资金清算的行为。（二）种类1、按支付方式分：现金结算和转账结算2、按地域分：同城结算和异地结算支付结算的原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱入谁的账，由谁支配（三）银行不垫款支付结算的工具“三票”（汇票、本票和支票）“一卡”（银行卡）“三方式”（汇兑、托收承付、委托收款）第二节现金出纳业务的核算

现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，即货币。货币产生以后，银行也就产生了，最初的银行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站。所以说有没有货币（现金）的收入和付出，没有现金出纳，就没有银行之说。出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换与保管等项工作的总称。现金出纳工作的任务（1）办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理国家债券的发行与兑付。（2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。（3）根据国家现金管理条例，做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。（4）保管现金、贵金属和有价单证，做好现金运送的安全保卫工作。（5）做好库房管理，确保库款安全。（6）宣传爱护人民币，配合人民银行和有关部门开展反假币和反破坏人民币的斗争。一、现金收付业务的核算现金收入时“先收款后记账”、现金付出时“先记账后付款”（一）现金收入的核算借:库存现金贷:吸收存款（二）现金支出的核算借:吸收存款贷:库存现金二、出纳错款的核算出纳长款是指实有现金库数存大于账面余额的差额。发生出纳长款应及时查明，退还原主。如当日未能查明原因，无法退还的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告单”，经出纳负责人审核签章、主管人员审批签字后，按暂收款项列账处理，记入“待处理财产损溢”账户，填制借贷方传票各一联办理转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查明原因后，再区别情况，作出不同处理。

某行顺至支行出纳收款发生现金长款100元。（1）长款100元原因待查，会计分录为：借：库存现金100

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100例题（2）今查明长款100元系安埠商厦缴款时多交，以现金予以退还，作分录如下：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100

贷：库存现金100确实无法查清的长款，经批准后可将其转入“营业外收入”账户。会计分录为：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢100贷：营业外收入－出纳长款收入100例题出纳短款的核算

出纳短款是指实有现金库存数小于账面余额的差额。发生出纳短款应及时查找收回。当日未能查明原因，无法收回的，营业终了前，错款人应填列“出纳错款列账报告单”，经出纳负责人审核签章、主管人员审批签字后，按暂付款项列账处理，记入“待处理财产损溢”账户，填制借贷方传票各一联办理转账，同时登记“现金错款登记簿”。俟查明原因后，再区别情况，作出不同处理。某行顺顺至支支行出出纳付付款发发生现现金短短款50元（1）短款款50元，原原因待待查，，会计计分录录为：：借：待待处理理财产产损溢溢－待待处理理流动动资产产损溢溢50贷：库库存现现金50（2）今查查明短短款50元系润润丰工工厂提提取现现金时时多付付，已已从对对方收收回，，作分分录如如下：：借：库库存现现金50贷：待待处理理财产产损溢溢－待待处理理流动动资产产损溢溢50例题如短款款经认认真查查找，，确实实无法法找回回时，，若属属于技技术性性短款款或一一般责责任事事故的的，报报经批批准后后可将将其转转入“营业外外支出出”账户，，作为为银行行的损损失；；若属属于有有章不不循，，玩忽忽职守守的，，应追追究其其责任任，给给予适适当的的纪律律处分分；如如属监监守自自盗，，侵吞吞长款款的，，应按按贪污污论处处，并并追回回全部部赃款款。借：营营业外外支出出－出出纳短短款支支出贷：待待处理理财产产损溢溢－待待处理理流动动资产产损溢溢三、票票币的的整点点与兑兑换（一））整点点100张为把把，10把为捆捆，硬硬币百百枚为为卷，，10卷为捆捆。盖盖带行行号的的经手手人名名章，，须在在每捆捆的绳绳头结结扣处处贴封封签。。（二））兑换换残缺、、污损损人民民币票面剩剩余四四分之之三（（含））以上上，原原面额额全额额兑换换；剩余二二分之之一（（含））以上上的至至四分分之三三以下下的，，原面面额的的一半半兑换换；纸币呈呈正十十字形形缺少少四分分之一一的，，按原原面额额的一一半兑兑换。。银行应应当面面将带带有本本行行行名的的“全全额””或““半额额”戳戳记加加盖在在票面面上，，使用用专用用袋密密封保保管，，封签签上加加盖"兑换"戳记。。库房管管理和和现金金运送送库房管管理出纳库库房是是保管管现金金、金金银及及有价价证券券等贵贵重物物品的的重要要场所所。为为保证证库款款的安安全必必须做做好金金库管管理工工作。。1）设置置专用用库房房坚坚固、、通风风、防防火、、防潮潮2）实行行双人人管库库共同同负责责制同进同同出相相互互复核核3）严格格出入入库制制度所有现现金必必须入入库、、钥匙匙密码码分人人保管管4）严格格查库库制度度定期不不定期期查库库现金运运送的的核算算各个行行处的的现金金收入入和付付出往往往出出现不不平衡衡，，就需需要现现金调调剂，，于是是产生生了现现金运运送业业务。。1）运出出行的的核算算借：清清算资资金往往来贷：库库存现现金（2）运入入行的的核算算借：库库存现现金贷：清清算资资金往往来第三节节支支付结结算业业务的的核算算一、汇汇兑业业务的的核算算二、支票业业务的的核算算三、银银行本本票业业务的的核算算四、银银行汇汇票业业务的的核算算五、商商业汇汇票的的业务务核算算一、汇汇兑业业务的的核算算（一））汇兑兑的定定义：：汇款人人委托托银行行将其其款项项支付付给收收款人人的结结算方方式。。（二））汇兑兑的基基本规规定1、适用用范围围：单单位和和个人人异地地结算算各种种款项项，均均可使使用。。2、必须须记载载的事事项。。3、未在在银行行开立立账户户的收收款人人，银银行应应以收收款人人的名名义开开立应应解汇汇款及及临时时存款款账户户，只只付不不收，，付完完清户户，不不计利利息。。4、汇款款人对对款项项可以以撤消消、退退汇，，汇入入行对对收款款人拒拒收的的汇款款应主主动办办理退退汇。。（三））汇兑兑的业业务处处理信汇：指汇汇款人人委托托银行行以邮邮寄凭凭证的的方式式将款款项汇汇给异异地收收款人人的一一种结结算方方式。。较较电汇汇慢又又不安安全，，所以以较少少用。。电汇：：指汇款款人委委托银银行用用发电电报的的方式式将款款项汇汇给异异地收收款人人的一一种结结算方方式。。汇出行行的处处理借：吸吸收存存款—汇款人人户（（或库库存现现金））贷：清清算资资金往往来---电子汇汇划款款项户户或：存存放中中央银银行款款项或：同同业存存放—汇入行行或：其其它应应付款款4、汇入入行的的处理理（1）收款款人在在汇入入行有有存款款账户户的：：借：清清算资资金往往来---电子汇汇划款款项户户或：存存放中中央银银行款款项或：存存放同同业贷：吸吸收存存款----收款人人户（2）收款款人在在汇入入行没没有存存款账账户的的：借：清清算资资金往往来---电子汇汇划款款项户户或：存存放中中央银银行款款项---XX存款户户或：存存放同同业贷：其其它应应付款款----收款人人户（（应解解汇款款）收款人人取款款时：：借：：其它它应付付款----收款人人户贷：库库存现现金收款人人转汇汇时，，应重重新办办理汇汇款手手续，，其付付款人人与汇汇款用用途必必须是是原汇汇款的的收款款人和和用途途。5、退汇汇的处处理（1）汇款款人申申请退退汇的的：汇入行行未解解付的的，汇汇入行行处理理：借：其其它应应付款款（应应解汇汇款））贷：清清算资资金往往来-电子汇汇划款款项户户或：存存放中中央银银行款款项汇出行行收到到电划划报单单后将将款项项存入入汇款款人户户或其其他应应付款款如已经经解付付，一一般不不退汇汇，可可要求求收款款人办办理汇汇款手手续汇汇出款款项。。（2）汇入入行主主动退退汇的的：会计处处理同同上。。二、支支票业业务的的核算算（一））定义义及种种类1、定义义：是是出票票人签签发的的，委委托办办理支支票存存款业业务的的银行行或其其他金金融机机构在在见票票时无无条件件的支支付确确定的的金额额给收收款人人或持持票人人的票票据。。2、种类类：分分为现现金支支票、、转账账支票票和普普通支支票（（划线线支票票）（二）基本本规定1、范围：单单位和个人人在同一票票据交换区区域的均可可使用。2、出票人的的资格：在在可办理支支票业务的的银行机构构开立支票票户的单位位和个人3、提示付款款期限：自自出票日起起10天1、单位和和个人各种种款项的结结算可使用用支票。2、支票可可分为现金金支票转账账支票和普普通支票。。4、5月12日，某人持持一张签发发日期为5月1日的支票到到银行兑付付，兑付银银行审查后后予以办理理。3、支票上上必须有付付款企业全全称。（√））（√）（×）（×）判断支票的核算算转账支票一一般由付款款人签发，，交收款人人办理进账账，进账时时应填写两两联进账单单连同支票票一并交给给银行。我我们分两种种情况来讨讨论（即收收付款人在在同一行处处开户及不不在同一行行处开户））账务处理（一）出票票人、持票票人在同一一银行开户户持票人出票人开户行1、支票2、支票、进进账单1、支票、进进账单3、审查支票票4、审查无误误借：吸收存存款—出票人户贷：吸收存存款—持票人户（1）日期（过过期、远期期）（2）账号（3）验印（折折角验印））（4）金额（大大小写相符符、无错字字）（二）出票票人、持票票人不在同同一银行开开户出票人4、提出进账账单交换3、审票无误误后转账借：吸收存存款—出票人户贷：存放中中央银行款款项2、支票和进进账单5、审单无误误，办理收收款：借：存放中中央银行款款项贷：吸收存存款—持票人户开户行开户行持票人1、支票先进进出票人开开户行（倒倒进）1、出票6、通知收款款（二）出票票人、持票票人不在同同一银行开开户出票人3、将支票提提出交换4、审票无误误后转账借：吸收存存款—出票人户贷：存放中中央银行款款项2、支票和进进账单5、待退票时时间过后，，办理收款款：借：存放中中央银行款款项贷：吸收存存款—持票人户开户行开户行持票人2、支票先进进持票人开开户行（顺顺进）1、出票6、通知收款款支票退票出票人开户户银行，对对于空头支支票，印鉴鉴与预留印印鉴不符，，与支付密密码不符的的支票，除除发生退票票外，还应应按规定收收取罚金。。借：吸收存存款—xx活期存款—出票人户贷：营业外外收入3、例题：某市工商银银行城北办办事处收到到存款户市市新华书店店送交的转转账支票及及进账单，，金额为1万元，付款款人为在农农业银行城城南支行开开户的南海海公司，票票据经交换换，次场没没有退票，，工行为新新华书店收收账。请编编该支票业业务中所涉涉各银行的的会计分录录。（1）农行城南南支行（付付款人开户户行）从票票据交换所所提回支票票，经审核核，办理转转账。借：吸收存存款——南海公司10000贷：存放中中央银行款款项10000(2)市工商银行行收到支票票时未见退票，，办理转账账：借：存放中央银银行款项10000贷：吸收存存款10000三、银行本本票业务的的核算（一）定义义及基本规规定1、定义：银行签发的的，承诺自自己在见票票时无条件件支付确定定的金额给给收款人或或持票人的的票据。2、基本规定定：范围：同一一票据交换换区域的单单位和个人人提示付款期期限：自出出票日起最最长不超过过2个月分为定额本本票和不定定额本票：：定额本票票面额有1000、5000、10000和50000元。银行本票流流程图是银行签发发的，承诺诺自己在见见票时无条条件支付确确定的金额额给收款人人或持票人人的票据。。有定额和和不定额的的。付款单位③持票结算算收款单位①②②④④⑥申签签交交通通请发发存存知知开本本本本收收票票票票票款款付款单位开开户行⑤银行内部结结算收款单位开开户行（二）银行行本票业务务的核算1、银行本票票的出票A、银行本票票申请书：：一式三联联（1）转账的，，借：吸收存存款—申请人户贷：存入保保证金--定额银行本本票（或不不定额本票票）户（2）交库存现现金办理的的，借：库存现现金贷：存入保保证金--定额银行本本票（或不不定额本票票）户2、银行本票票的兑付（1）兑付他行行签发的本本票借：存放中中央银行款款项——备付金存款款户贷：吸收存存款—收款人户随后通过票票据交换向向出票行提提出交换。。（2）兑付本行行签发的本本票借：存入保保证金--定额本票户户（或不定定额本票户户）贷：吸收存存款—收款人户（（或库存现现金）3、银行本票票的结清（1）通过同城城票据交换换的：出票票行借：存入保保证金—定额本票户户（或不定定额本票户户）贷：存放中中央银行款款项—备付金存款款户（2）出票行直直接受理本本行签发的的本票的，，在兑付本本票时已结结清，同兑兑付本行签签发的本票票。借：存入保保证金—定额本票户户（或不定定额本票户户）贷：吸收存存款—收款人户（（或库存现现金）4、银行本票票退款的处处理借：存入保保证金—定额本票户户（或不定定额本票户户）贷：吸收存存款—申请人户四、银行汇汇票业务的的核算（一）定义义及特点1、定义：是是出票银行行签发的，，由其在见见票时按照照实际结算算金额无条条件支付给给收款人或或持票人的的票据。2、特点：票票随人走，，人到款到到，兑现性性强，余款款自动退回回。（二）基本本规定1、范围：异地的单位和个个人2、银行资格格：人行和和可参加“全国联行行往来”的各商业业银行3、提示付款款期限：自自出票日起起1个月4、既可转账账也可支取取库存现金金，但支现现的银行汇汇票的申请请人和收款款人必须均均为个人。。银行汇票流流程图由出票银行行签发的，，由其在见见票时，按按实际结算算金额无条条件支付给给收款人或或持票人的的票据。1个月。汇款人人③持票结结算收款人人①②②⑦⑦④④⑤⑤委签签通通知持持收收托发发付付款汇汇账账开汇汇结结算票票或或票票票尾尾数进进付付账现现款汇款人开户户行⑥银行内部部清算收款人开户户行（三）银行行汇票业务务的核算1、银行汇票票的签发申请人填写写：“银行行汇票申请请书”（一一式三联））（1）转账的：：借：吸收存存款—申请人户贷：存入保保证金—银行汇票（2）库存现金金的：借：库存现现金贷：存入保保证金—银行汇票银行签发银银行汇票：：一式五联联2、银行汇汇票的兑兑付（1）持票人人在代理理付款行行开户的的：借：清算算资金往往来—电子汇划划款项户户贷：吸收收存款—持票人户户（或库库存现金金）（2）持票人人未在代代理付款款行开户户的：借：清算算资金往往来—电子汇划划款项户户贷：其它它应付款款—XX银行汇票票（应解解汇款））支现的：：借：其其它应付付款—XX银行汇票票（应解解汇款））贷：库存存现金转账的：：借：其其它应付付款—XX银行汇票票（应解解汇款））贷：清算算资金往往来或存存放中央央银行款款项等（1）汇票全全额解付付的借：存入入保证金金—银行汇票票贷：清算算资金往往来—电子汇划划款项户户（2）汇票有有多余款款的：借：存入入保证金金—银行汇票票贷：清算算资金往往来—电子汇划划款项户户吸收存款款—申请人户户申请人未未在出票票行开户户的，余余款转入入“其他他应付款款”，通通知申请请人取款款。3、银行汇汇票的结结清例题：8月7日，新南南药店向向开户银银行工行行新街口口办事处处申请办办理银行行汇票，，金额20，000元，收款款人为在在工行保保定市支支行开户户的三星星制药厂厂，按规规定银行行收取手手续费50元，一并并从其存存款账户户中付出出。8月13日，三星星制药厂厂持汇票票到开户户行兑付付，实际际用款18，000元，经审审核收入入三星厂厂账户，，保定支支行付款款后编借借方报单单向签发发行结清清汇票。。请编该该汇票业业务中签发、兑兑付、结结清各环节的的会计分分录。（1）工行新新街口办办事处签签发汇票票：借：吸收收存款——新南药店店户20000贷：存入入保证金金20000同时，借借：吸收收存款——新南药店店户50贷：手续续费及佣佣金收入入50（2）工行保保定市支支行兑付付汇票：：借：清算资金金往来18000贷：吸收收存款——三星制药药厂18000（3）工行新新街口办办事处结结清汇票票：借：存入入保证金金20000贷：清算资金金往来18000吸收存款款——新南药店店户2000五、商业业汇票的的业务核核算（一）定定义：是出票人人签发的的，委托托付款人人在指定定日期无无条件支支付确定定的金额额给收款款人或持持票人的的票据。。（二）基基本规定定1、范围：：必须是是开户单位位，同城异地地均可2、出票人人不得签签发无对对价的商商业汇票票3、提示付付款期限限：自汇汇票到期期日起10天4、商业汇汇票的期期限最长长不超过过6个月商业承兑兑汇票流流程图收款单位位①寄交承承兑后汇汇票付款单位位②发运商商品③⑧⑧⑥⑤委收收备备付付托款款付付款款收通通票票通通款知知款款知知收款单位位④传递凭凭证付款单位位开户行⑦划转款项项开户行由收款人人签发，，经付款人承承兑，或由付付款人签签发并承承兑的票票据。（三）商商业承兑兑汇票业业务的核核算（1）持票人人开户行行受理汇汇票的处处理：（三）商商业承兑兑汇票业业务的核核算（2）付款人人开户行行收到汇汇票的处处理：全额付款款时：借：吸收收存款—付款人户户贷：清算算资金往往来或同业存存放付款人账账户余额不足足支付付款人拒绝付款款（三）商商业承兑兑汇票业业务的核核算（3）持票人人开户行行收到票票款的处处理：款项全额额收到时时：借：清算算资金往往来或同业存存放贷：吸收收存款—收款人户户无款支付付或拒绝绝支付银行承兑兑汇票流流程图由承兑申申请人向向开户银银行申请请，经银银行同意意承兑的的票据。。收款单位位⑤寄交承承兑后汇汇票付款单位位⑥发运商商品⑦⑩⑩①①②②④④③③委收收持持签签银银交交托款款票票订订行行存存收通通申申承承承承票票款知知请请兑兑兑兑款款承协协兑议议收款单位位⑨划转款款项付款单位位开户行⑧传递凭证证开户行银行承兑兑汇票：：由银行行承兑。。（1）承兑行行办理承承兑：手手续费万万分之5借：吸收收存款—申请人户户贷：手续续费及佣佣金收入入表外：收收入：银银行承兑兑汇票（四）银银行承兑兑汇票业业务的核核算（2）持票人人开户行行受理汇汇票（3）承兑行行对汇票票到期收取票款：全额收取取时：借：吸收收存款—付款人户户贷：应解解汇款—付款人户户若出票人人无款支支付或不不足支付付的，转转入逾期期贷款核核算，并并计收万万分之5的罚息。。借：贷款款—XX贷款—出票人户户贷：应解解汇款—付款人户户（4）承兑行行向持票票人支付付票款：：借：应解解汇款—付款人户户贷：清算算资金往往来或同业存存放或存放中中央银行行款项表外：付付出：银银行承兑兑汇票（5）持票人人开户行行收到划划回票款款：全额收取取时：借借：清算算资金往往来或同业存存放或存放中中央银行行款项贷：吸收收存款—收款人第四节信信用用卡业务务的核算算信用卡是指商业业银行向向个人和单单位发行的，，持卡人人凭卡可可以向特特约商户户购物、、消费和和向银行行存取现现金的，，且具有有消费信信用功能能的支付付结算工工具。分类：按发行对象划分：单单位卡和和个人卡卡按信用等级级划分：金金卡和普普通卡按性质划分：贷贷记卡和和准贷记记卡第四节信信用用卡业务务的核算算贷记卡：即给予持有人人一定的信用用额度，持卡卡人可以在信信用额度内先消费后还款款。准贷记卡：即持卡人必须须先交存一定定金额的备用金，当备用金账账户余额不足足时，可以在在发卡银行规定的信用额额度内透支。第四节信信用卡业务的的核算一、信用卡使使用的基本规规定二、信用卡发发卡的处理1．单位卡发卡卡的处理申请单位办理理信用卡，应应按规定填写写申请表。发发卡银行经审审查同意后，，应及时通知知申请单位前前来办理领卡卡手续，并按按规定向其收取备用金和和手续费。单位卡的资金金只能从单位基本存款款账户转入，不得交存现金金。第四节信信用卡业务的的核算二、信用卡发发卡的处理1．单位卡发卡卡的处理申请单位在发卡银行机机构开户的，发卡银行接接到申请人送送来的转账支支票和三联进进账单，经审审查无误后，，会计分录为：：借：吸收存款款—单位活期存款款—XX户贷：吸收存款款—信用卡存款—XX户手续费及佣金金收入—手续费收入第四节信信用卡业务的的核算二、信用卡发发卡的处理1．单位卡发卡卡的处理申请人不在发卡银行行开户的，发卡银行接到到申请人送来来的转账支票票和两联进账账单，审核无无误后，会计分录为：：借：存放中央银行行款项贷：吸收存款款—信用卡存款—XX户手续费及佣金金收入—手续费收入收账后，第一一联进账单加加盖转讫章作作为回单交给给申请单位。。第四节信信用卡业务的的核算二、信用卡发发卡的处理2.个人卡发卡的的处理个人申请使用用信用卡，应应按规定向发发卡银行填写写申请表。经经发卡银行同同意后，通知知申请人前来来办理领卡手手续，并按规规定向其收取取备用金和手手续费。申请人直接以以现金办理信信用卡的，银银行收妥现金金后，填制现现金收入传票票。会计分录为：：收取信用卡卡金额时，借：库存现金金贷：吸收存款款—信用卡存款—XX户收取手续费时时，借：库存现金金贷：手续费及及佣金收入——手续费收入第四节信信用卡业务的的核算三、信用卡在在特约商户直接消费的处理持卡人到特约约单位进行购购货和消费时时，应出示信信用卡，由特特约单位填制制一式四联的的“签购单””连同“签购购单”一并交交开户行。1．持卡人和特特约商户在同同一银行开户户。开户银行接到到特约商户交交来的“签购购单”、“汇汇计单”及两两联进账单，，按相关规定定审核无误后后，会计分录录为：借：吸收存款款—信用卡存款户户—XX户贷：吸收存款—XX特约单位户手续费及佣金金收入—手续费收入第四节信信用卡业务的的核算三、信用卡在在特约商户直直接消费的处处理2·持卡人和特约约商户在同一一城市的不同银行开户户向持卡人开户户行提出票据交换换，待款项收妥妥后，做以下下账务处理。。会计分录为：：借：存放中央银行行款项贷：吸收存款款—XX特约单位户手续费及佣金金收入—手续费收入转账后，将第第一联进账单单加盖转讫章章作为收账通通知，第一联联“汇计单””加盖业务公公章，作为交交费收据退特特约商户。第四节信信用卡业务的的核算三、信用卡在在特约商户直直接消费的处处理2·持卡人和特约约商户在同一一城市的不同银行开户户持卡人开户行行通过票据交换换提回第二联“签购购单”及第三三联“汇计单单”后，按照照有关规定进进行审查，经经审查无误后后，办理转账账。会计分录为：：借：吸收存款款—信用卡存款—XX户贷：存放中央央银行款项第四节信信用卡业务的的核算三、信用卡在在特约商户直直接消费的处处理3·持卡人和特约约商户不在同一城市市开户持卡人和特约约商户在不同同城市同一系系统银行开户户的，特约商商户开户行以以进账单编制制特种转账贷贷方传票，会计分录为：：借：存放同业贷：吸收存款款—XX特约单位户手续费及佣金金收入—手续费收人第四节信信用卡业务的的核算三、信用卡在在特约商户直直接消费的处处理3·持卡人和特约约商户不在同同一城市开户户持卡人开户行行收到特约商商户开户行寄寄来的“签购购单”、“汇汇计单”，经经认真审查无无误后，办理理转账。会计分录为：：借：吸收存款款—信用卡存款—XX户贷：存放同业业如果信用卡是是异地跨系统银银行发行的，特约约商户开户行行应向其所在在地的跨系统统发卡行的通通汇行提出票票据交换，由由通汇行转入入持卡人开户户行。第四节信信用卡业务的的核算四、信用卡支支取现金的处处理持卡人到银行行支取现金时时，需要填交交一式四联的的“取现单，，银行审验持持卡人身份证证明，以及持持卡人的签名名与信用卡上上一致后，办办理支取现金金的处理。1.同城取现2·异地取现第四节信信用卡业务的的核算四、信用卡支支取现金的处处理1.同城取现对同一城市其其他银行机构构发行的信用用卡支取现金金时，向持卡卡人开户行提提出票据交换换，第四联取取现单留存备备查。会计分录为：：借：存放中央央银行款项贷：其他应付款—持卡人户借：其他应付付款—应解汇款及临临时存款—持卡人户贷：库存现金金转账后，第一一联“取现单单"加盖现金付讫讫章作为回单单连同信用卡卡交给持卡人人。第四节信信用卡业务的的核算四、信用卡支取现金的处理·1.同城取现持卡人开户行行收到同城交交换来的“取取现单"，应认真审查查“取现单””上的内容是是否清晰、完完整，是否加加盖业务公章章，大、小写写金额是否相相符等，经审审查无误后，，以第二联““取单"作为借方凭证证。会计分录为：：借：吸收存款款——信用卡存款—XX户贷：存放中央央银行款项第四节信信用卡业务的的核算四、信用卡支支取现金的处处理·2·异地取现对于异地信用用卡支取现金金的，也需填填制特种转账贷方方传票，将第二联“取现单"加盖转讫章随随联行借方报报单寄送持卡卡人开户行，，第四联“取取现单"留存备查。会计分录为：：借：存放同业贷：其他应付款—持卡人户借：其他应付付款—持卡人户贷：库存现金金手续费及佣金金收入—手续费收入第四节信信用卡业务的的核算四、信用卡支取现金的处理持卡人开户行行收到联行寄寄来的借方报报单和第二联联“取现单””，按相关规规定进行审查查无误后，以以第二联“取取现单”作为为借方凭证。。会计分录为：：借：吸收存款款——信用卡存款贷：存放同业业如果信用卡是是异地跨系统统银行发行的的，特约商户户开户行应向向其所在地的的跨系统发卡卡行的通汇行行提出票据交交换，由通汇汇行转入持卡卡人开户行。。第四节信信用卡业务的的核算五、信用卡销户的的处理持卡人在还清清透支本息后后，可以向发发卡银行申请请销卡。1．单位卡的销销卡(与发卡相反)单位卡销户时时，应向发卡卡银行提交授授权单位的销销户证明、基基本存款账户户开户许可证证及单位卡，，银行经审查查无误后，会计分录为：：借：吸收存款款—信用卡存款—XX户贷：吸收存款款—XX活期存款—XX户转账后，第一一联“转账单单"加盖转讫章交交给持卡人，，第四联“转转账单’’加加盖转讫章交交给申请人。。第四节信信用卡业务的的核算五、信用卡销户的的处理2．个人卡的销卡卡个人卡销卡时时，银行经审审查无误后，，会计分录为为：借：吸收存款款—信用卡存款—XX户贷：吸收存款款—个人活期存款款—XX户或库存现金转账后，第一一联“转账单单"加盖转讫章交交给持卡人，，第四联“转转账单"加盖转讫章交交给申请人。。申请人和持卡卡人不在同一一银行开户的的，发卡行应应将第三联和和第四联“转转账单”过票票据交换交给给申请人开户行行，并将款项划划人申请人开开户行的存款款账户。9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。08:42:3508:42:3508:4212/31/20228:42:35AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2208:42:3508:42Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。08:42:3508:42:3508:42Saturday,December31,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2208:42:3508:42:35December31,202214、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。31十十二月20228:42:36上午午08:42:3612月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月228:42上上午12月-2208:42December31,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/318:42:3608:42:3631Decem