市场营销第六章存货业务会计制度的设计

会计制度设计第六章 存货业务会计制度的设计——————学习目的与要求——————3

通过对本章的学习，了解存货业务的概念及设计要求；熟悉存货业务设计内容、存货业务会计制度设计目标及要求；掌握存货业务内部控制制度的设计、存货业务核算规程的设计。——————历年考题——————4

05年单选1分

06年1单1多2判断9分

07年3单1多1综15分第一节存货业务会计制度设计概述5一、存货业务的内容和特点（一）存货业务概念及基础工作的设计1、存货的概念

指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

包括：原材料、在产品、半成品、库存商品以及周转材料（含包装物、低值易耗品）等。2、存货的基础工作设计（1）存货编号的设计按存货的性能、技术特征和规格目标编号——“多号定位法”按存货存放地点位置标准编号——四号定位法企业应设计“存货目录”第一节存货业务会计制度设计概述6（2）存货的计量

存货成本的初始计量：

存货成本的后续计量存货成本的期末计量（3）盘存制度的确定

永续盘存制实地盘存制第一节存货业务会计制度设计概述7（二）存货的特点（识记）1、企业持有存货的最终目的是为了出售。2、存货是有形资产。3、存货是流动资产。4、存货具有时效性和发生潜在损失的可能性。（三）存货业务设计的内容

存货业务包括材料、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节。介于采购业务与销售业务之间。第一节存货业务会计制度设计概述8二、存货业务会计制度设计目标和要求（一）存货业务会计制度设计目标1、提供存货的各种真实、完整、有用信息；2、保证存货的安全；3、控制存货的流动；4、监督、落实存货的经营责任；5、加速存货资金周转，考核存货的经济效益。（二）存货业务会计制度设计要求第二节存货业务内部会计控制制度的设计9一、采购与付款业务内部会计控制制度的设计（领会）（一）职责分工与授权批准设计不相容岗位包括：1、请购人员与审批人员相分离；2、询价人员与确定供应商人员分离；3、采购合同的订立人员与审核人员分离；4、采购、验收人员与相关会计记录人员分离；5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离。（二）授权制度和审核批准制度设计1、建立完整的采购登记制度2、请购与审批控制设计（1）建立采购申请制度（2）加强采购业务的预算管理10（三）采购与验收控制设计1、建立采购与验收环节的管理制度（1）建立健全采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等做出明确规定。确保采购过程的透明化。（2）建立供应商评价制度（3）对紧急、小额零星采购的范围、供应商的选择作出明确规定。2、根据采购物资及其供应情况确定采购方式（1）一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（2）企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会。明确采购价格形成机制。第二节存货业务内部会计控制制度的设计113、掌握有关供供应商信誉、、供货能力小额零星采购购也应当由经经授权的部门门事先对采购购价格等有关关内容进行审核。。4、严格执行验收收制度企业应当根根据规定的验验收制度和经经批准的订单单、合同等采采购文件，由独立的验收收部门或指定定专人对所购购物品或劳务务等的品种、规格、数量量、质量和其其他相关内容容进行验收，，出具检验报报告、计量报告和和验收证明。。对验收过程中中发现的异常常情况，负责责验收的部门门或人员应当当立即向有关部部门报告；有关部门应当当查明原因、、及时处理。。第二节存货货业务内部会会计控制制度度的设计12（四）付款控制设计计1、遵守相关制制度2、加强预付账账款和定金的的管理（1）建立健全预预付账款和定定金的授权批批准制度，加加强预付账款款和定金对的管管理。（2）加强应付账账款和应付票票据的管理，，由专人按照照约定的付款款日期、折扣条条件等管理应应付款项。（3）建立严格的的退货管理制制度，对退货货条件、退货货手续、货物物出库、退货货货款回收等作作出明确规定定，及时收回回退货货款。。（4）定期与供应应商核对应付付账款、应付付票据、预付付账款等往来来款项。二、储存业务务内部会计控控制制度的设设计（一）建立专专库专人保管管制度（二）建立严严格的存货计计量、记录和和管理制度1、存货的分类类和编号2、存货的计量量与记录第二节存货货业务内部会会计控制制度度的设计133、存货的计划划和管理（1）对各种存货货要实施计划划控制。（2）按规定办理存存货的收、发发手续。仓库库保管员只有有根据经过被被授权的责任任人批准过的的领料单、限限额领料单和和销货单等有有关凭证，才才能发料，领领料人和发料料人均在领发发料凭证上签签字。（3）妥善保管。。（4）对于委托外外单位加工的的存货管理。。（5）建立存货的稽稽核制度。包括仓库保管员负负责稽核所保保管的存货数量和材材料吊卡是否否相符；采购购部门负责稽稽核存货账、、卡和实物数量是否否相符；财会会部门负责稽稽核存货的总总分类账和明明细分类账的金额是是否相符，并并定期或不定定期抽查采购购部门的账、、卡和实物数量，看看其是否相符符。第二节存货货业务内部会会计控制制度度的设计14（三）采取永续盘存存制度永续盘存制对对各种存货的的增减变动都都要在会计账账簿上作连续续的记录，能够从账面上随时时掌握各种存存货的结存数数量和金额，并用账面结存数数和实物盘点点的结果相对对照，揭露财财产管理中的的问题，从而形成成一种牵制关关系。（四）建全实实地盘点制度度盘点控制是指指通过对企业业的资产实施施定期盘点清清查，并将盘盘点结果与会计计记录进行比比较以确定其其是否相符，，进而发挥控控制作用的一种控控制方式。针对不同的资资产，盘点的的时间间隔有有所不同，一一般而言，重要的、增减过过程中容易发发生错误和舞舞弊的资产，，其盘点时间间间隔应短些。盘点工作应由由专人负责，，不得由实物物保管人员独独自进行。第二节存货货业务内部会会计控制制度度的设计15（五）实施存存货保险制度度（六）建立库库存存货质量量管理制度包括两个方面面：一是存货货的残损变质质，二是存货货的积压呆滞滞。（七）健全存存货明细账制制度商品储存指标标有业务部门门的“可调库库存”、仓库库部门的“保保管库存”和财会部部门的“会计计库存”三种种口径。第二节存货货业务内部会会计控制制度度的设计16一、采购与付付款业务员核核算规程的设设计（一）采购购与付款业业务主要原原始凭证的的设计采购业务的的主要原始始凭证有：：材料采购计计划、订货货合同、请请购单、入库库通知单、、收料（货货）单、退退料（货））单、收料料溢缺报告单等。。1、采购计划划2、订货合同同工业企业的的订货合同同一般可分分为定期订货合合同、一次次性订货合同和协议议性订货合合同。签订订货合合同，要考考虑合理的的订货批量量和订货时时间，以便便控制储备资金金的占用，，提高存货货周转率。。为此，采采购部门要要根据具体分类，，对物资进进行重点控控制或一般般控制。对重点控制的的物资一般可实行行以下两种种订货方式式（1）定期订货（2）定量订货货。第三节存存货业务核核算规程的的设计173、请购单4、收料单5、收料溢缺缺报告单6、退货单：：退货单应一一式多联套套写，其各各联的送交交单位（部部门）有：：销货单位位、仓库（（留存）、、供应部门门、财会部部门等。（二）各种种凭证传程程序的设计计（识记）1、指定专人人填制有关关凭证2、不能由一一个部门（（或人员））完成凭证证的所有必必要手续3、不相容职职务分离4、传递凭证证要及时第三节存存货业务核核算规程的的设计18（三）采购购与付款业业务处理程程序的设计计（领会）1、日常采购购计划编制制、合同签签订程序设设计（1）日常采购购计划编制制、合同签签订处理程程序①供应部门门根据生产产计划部门门的各种生生产计划编编制采购计计划；②采购计划划经审核批批准后与供供货单位签签订采购合合同；③财务会计计部门根据据采购计划划、采购合合同编制财财务收支计计划。（2）日常采购购计划编制制、合同签签订流程的的控制点①采购计划划须经审核核批准后才才能签订采采购合同；；②会计部门门参加采购购合同的会会签。第三节存存货业务核核算规程的的设计192、临时采购购申请程序序设计（1）临时采购购申请处理理程序①请购单位位编制请购购单交供应应部门；②供应部门门编制临时时采购计划划，经审核核同意后通通知采购员员进行采购；；③通知财会会部门以备备货款结算算。（2）临时采购购申请流程程的内部控控制点①临时采购购必须经过过授权批准准才能办理理；②会计部门门监督临时时采购计划划的实施。。第三节存存货业务核核算规程的的设计203、材料采购购、验货、、付款程序序设计（1）材料采购购、验货、、付款处理理程序①供货单位位在材料发发运后，将将材料发票票、运单和和提货单经经银行寄往往购货单位；；②购货单位位财会部门门收到寄来来的单据，，将其送交交供应部门门，供应部部门审核合同同后据此编编制收货单单，通知仓仓库准备收收货，另将将提货单交企业运输输部门提货货；③仓库验收收后登记保保管卡，并并将签收的的收货单交交送供应部部门；供应部门将将收货单与与合同再次次审核无误误后，将供供货单位的的发票、代垫运单以以及收货单单一并送财财会部门；；④财会部门门对照合同同副本进行行审核无误误后，授权权出纳办理理货款结算算，出纳付款款后在发票票上加盖““付讫”及及日期戳记记，与订购购单副本一并归档。。第三节存存货业务核核算规程的的设计21（2）材料采购购验货付款款流程的控控制点①采购材料料入库验收收、记账与与付款分管管；②加强收料料单与合同同的核对，，保证材料料名称、规规格、数量量和金额的正确；；材料验收收入库后才才支付货款款；③定期进行行帐账、帐帐卡、账实实核对。第三节存存货业务核核算规程的的设计224、退货及折折让程序设设计（1）退货及折折让的业务务处理程序序①由储存部部门或用料料部门填制制“请购单单”；②由采购部部门填制““订购单””或其他契契约；③由检验部部门验收并并编制验收收报告；④储存部门门对照验收收报告收料料入库，如如有差异应应报告给会会计部门；⑤会计部门门比较购货货订单、验验收报告及及卖方发票票，发票经经准后付款；⑥凭证移送送出纳处付付款。（2）退货及折折让流程的的控制点①退货及折让让发生时，，应由双方方协商解决决；②由采购部门门编制退回回及折让通通知单，分分送有关部部门，作为为处理依据；③送交会计部部门的通知知单，可作作为冲减应应付账款的的凭证。第三节存存货业务核核算规程的的设计23二、储存业业务核算规规程的设计计（一）储存存业务主要要原始凭证证、帐表的的设计1、领料登记表表领料登记表表是一种多多次使用的的领料凭证证（通常在在1个月内连续续使用），适适用于经常常领用的损损耗性材料料。一般是是一式三联联，平时留在仓仓库。2、限额领料单单限额领料单单是一种多多次使用的的领料凭证证，适用于于有消耗定定额的材料，主主要有原材材料及主要要材料。3、收发料汇汇总表4、材料吊卡卡5、盘点报告告6、报废单第三节存存货业务核核算规程的的设计24（二）储存存业务主要要处理程序序的设计1、材料发料料业务处理理程序（1）材料发料程程序是指企业一一般性领料料的业务过过程。①领用部门门开出一式式四联领料料单，经审审核后到仓仓库领料；；②仓库发料料后登记材材料保管卡卡，并将领领料单相应应联次交领领用部门和和供应部门；；③供应部门门根据领料料单登记材材料明细账账，月底根根据明细账账编制材料料库存月报；；④会计部门门根据领用用部门和供供应部门送送来的领料料单进行核核对，无误误后编制材料料发出汇总总表，据此此登记有关关费用帐和和材料总账账。（2）材料发料料业务处理理流程的控控制点①材料领用审审核、发放放和记账分分管；②会计部门门对来自领领用部门和和发料部门门的领料单单进行核对对，从而保保证领料的真真实性和正正确性；③定期进行行帐账、帐帐卡、账实实和表表核核对。第三节存存货业务核核算规程的的设计252、委托加工工材料发料料程序3、委托加工工材料完工工验收、付付款程序4、低值易耗耗品发放程程序第三节存存货业务核核算规程的的设计2022/12/31真题题实实操操（2008.10）8．存存货货编编号号设设计计按按存存放放地地点点位位置置进进行行编编号号，，这这种种方方法法称称为为（（））6-1-175A．““三三号号定定位位””法法B．““四四号号定定位位””法法C．““五五号号定定位位””法法D．““六六号号定定位位””法法23．商商品品储储存存指指标标有有不不同同的的口口径径，，它它包包括括（（））6-3-186A．业业务务部部门门的的““可可调调库库存存””B．业业务务部部门门的的““计计划划库库存存””C．仓仓库库部部门门的的““保保管管库库存存””D．仓仓库库部部门门的的““留留存存库库存存””E．财财会会部部门门的的““会会计计库库存存””BACE2022/12/31真题题实实操操（2009.1）8.领料料登登记记表表是是一一种种多多次次使使用用的的领领料料凭凭证证，，平平时时保保留留在在()6-3-196A.仓库库部部门门B.领料料部部门门C.会计计部部门门D.供应应部部门门24.在采采购购业业务务中中，，退退货货及及折折让让流流程程的的控控制制点点有有()6-3-196A.退货货及及折折让让发发生生时时，，由由双双方方协协商商解解决决B.退货货及及折折让让发发生生时时，，交交给给公公司司法法务务部部或或法法律律顾顾问问出出面面处处理理，，走走法法律律途途径径解解决决问问题题C.由采采购购部部门门编编制制退退回回及及折折让让通通知知单单，，分分送送有有关关部部门门D.由仓仓库库编编制制退退回回及及折折让让通通知知单单，，分分送送有有关关部部门门E.将送送交交会会计计部部门门的的通通知知单单，，作作为为冲冲减减应应付付账账款款的的凭凭证证AACE2022/12/31真题实操（2009.1）39.由于客户突然然增加订单，，A公司需要临时时进行一批小小额零星采购购。这批货物物由采购员直直接购买，待待货物入库后后再凭入库单单和收据交采采购主管审核核报销；报销销时，采购主主管认为这只只是小额零星星采购，在未未经详细审核核的情况下就就予以签字，，事后察觉这这批货物的供供应商是一陌陌生供应商，，且该批货物物可能存在虚虚开发票、多多报货款的问问题。而这批批所采购的货货物已经发给给客户，货款款也已报销完完毕。要求：(1)如果这批货物物的采购确实实有作弊行为为，你认为作作弊者可能是是什么人?(2)对于小额零星星采购业务，，在进行采购购与验收控制制设计时应特特别注意什么么问题?6-2-180(3)该批临时采购购业务未经申申请程序，请请问这样做妥妥当吗?如果不妥，应应如何设计临临时采购申请请处理程序?6-3-1932022/12/31真题实操答：(1)作弊者可能是是采购员。(2)小额零星采购购业务在采购购与验收控制制设计时应注注意以下问题题：①对小额零星星采购的处理理程序、采购购范围、供应应商的选择作作出明确规定定；②小额零星采采购应当由经经授权的部门门事先对采购购价格等有关关内容进行审审核；③严格执行验验收制度，由由独立的验收收部门或指定定专人对采购购物品进行验验收。(3)该批临时采购购业务未经申申请程序，做做法不妥。临临时采购申请请处理程序如如下：①请购单位编编制请购单交交供应部门；；②供应部门编编制临时采购购计划，经审审核同意后通通知采购员进进行采购；③通知财会部部门以备货款款结算。2022/12/31真题实实操（2009.10）8.企业的的退货货管理理制度度所归归属的的会计计制度度设计计范畴畴是()6-2-181A.职责分分工控控制制制度设设计B.授权制制度和和审核核批准准制度度设计计C.采购与与验收收控制制设计计D.付款控控制设设计22.采购与与付款款业务务中，，企业业在设设计各各种凭凭证传传递程程序时时，必必须考考虑的的事项项有()6-3-192A.指定专专人填填制有有关凭凭证B.指定专专人传传递有有关凭凭证C.不能由由一个个部门门(或人员员)完成凭凭证的的所有有必要要手续续D.不相容容职务务分离离E.凭证传传递要要及时时23.退货单单各联联次应应送交交的单单位(或部门门)有()6-3-192A.销货单单位B.运输部部门C.仓库D.供应部部门E.财会部部门DACDEACDE2022/12/31真题实实操（2009.10）33.限额领领料单单6-3-197（2010.1）14.加强应应付账账款和和应付付票据据的管管理，，由专专人按按照约约定的的付款款日期期、折折扣条条件等等管理理应付付账款款，这这种安安排属属于()6-2-182A.职责分分工与与授权权批准准设计计B.授权制制度与与审核核批准准制度度设计计C.采购与与验收收控制制设计计D.付款控控制设设计答：限限额领领料单单是指指一种种多次次使用用的领领料凭凭证，，适用用于有有消耗耗定额额的材材料，，主要要有原原材料料及主主要材材料。。D2022/12/31真题实实操（2010.1）26.工业企企业对对重点点控制制的物物质一一般可可采用用的订订货方方式有有()6-3-189A.周期订订货B.定期订订货C.一次性性订货货D.定量订订货E.协议性性订货货39．甲公公司正正在设设计材材料采采购、、验货货、付付款处处理的的程序序，包包括确确定材材料采采购、、验货货、付付款流流程的的控制制点。。你认认为该该如何何完成成此项项工作作？6-3-194BD2022/12/31真题实实操答：（1）材料料采购购、验验货、、付款款处理理的程程序如如下：：①供货货单位位在材材料发发运后后，将将材料料发票票、运运单和和提货货单经经银行行寄往往购货货单位位；②购货货单位位财会会部门门收到到寄来来的单单据，，将其其送交交供应应部门门，供供应部部门审审核合合同后后据此此编制制收货货单，，通知知仓库库准备备收货货，另另将提提货单单交企企业运运输部部门提提货；；③仓库库验收收后登登记保保管卡卡，并并将签签收的的收货货单交交送供供应部部门；；④供应应部门门将收收货单单与合合同再再次审审核无无误后后，将将供货货单位位的发发票、、代垫垫运单单以及及收货货单一一并送送财会会部门门；⑤财会会部门门对照照合同同副本本进行行审核核无误误后，，授权权出纳纳办理理货款款结算算，出出纳付付款后后在发发票上上加盖盖“付付讫””及日日期戳戳记，，与订订购单单副本本一并并归档档。（2）材料料采购购、验验货、、付款款流程程的控控制点点如下下：①采购购材料料入库库验收收、记记账与与付款款分管管；②加强强收料料单与与合同同的核核对，，保证证材料料名称称、规规格、、数量量和金金额的的正确确；材材料验验收入入库后后才支支付货货款；；③定期期进行行账账账、账账卡和和账实实核对对。2022/12/31真题实操（2010.10）22、工业企业业的订货合合同一般可可以分为()6-3-189A、周期订货货合同B、定期订货货合同C、一次性订订货合同D、短期订货货合同E、协议性订订货合同33、盘点控制制6-2-184BCE答：盘点控控制是指通通过对企业业的资产实实施定期盘盘点清查，，并将盘点点结果与会会计记录进进行比较以以确定其是是否相符，，进而发挥挥控制作用用的一种控控制方式。。2022/12/31真题实操（2010.10）39、某企业拥拥有自己的的运输部门门。供应部部门将提货货单交给运运输部门，，运输部门门将提货任任务下达给给司机。司司机A与仓库保管管员B达成合谋共共识，A利用自己承承担提货任任务的机会会，将一部部分货物私私自转卖他他人后，再再行入库，，入库时B明知入库货货物数量短短缺，但仍仍在收料单单上签收，，财会部门门依据发票票、代垫运运单以及收收料单等原原始凭证，，对照合同同副本进行行审核无误误后办理付付款。此举举导致该仓仓库存货账账实严重不不符，且直直至年终财财产清查时时才得以觉觉察，但已已给企业带带来严重的的经济损失失。要求：(1)根据上述资资料，请你你评价该企企业的内部部控制制度度。(2)请为该企业业提出内部部控制制度度的改进建建议，以尽尽可能减少少或避免上上述事件的的再度发生生(请从盘存制制度、验收收制度、存存货稽核制制度等角度度进行阐述述)。６-2-181/1842022/12/31真题实操答：(1)该企业内部部控制制度度存在严重重缺陷。(2)该企业应从从盘存制度度、验收制制度、存货货稽核制度度等方面改改进内部控控制制度：：①建立存货货的盘存制制度：采用用永续盘存存制度，以以便从账面面上随时掌掌握各种存存货的结存存数量和金金额；健全全实地盘点点制度，重重要的容易易发生错误误和舞弊的的资产，其其盘点时间间间隔应缩缩短；盘点点工作应由由专人负责责，不得由由实物保管管人员独自自进行。②严格执行行存货的验验收制度：：由独立的的验收部门门或指定专专人对所购购物品或劳劳务等的品品种、规格格、数量、、质量和其其他相关内内容进行验验收，出具具检验报告告、计量报报告和验收收证明；对对验收过程程中发现的的异常情况况，负责验验收的部门门或人员应应当立即向向有关部门门报告；③建立存货货的稽核制制度：仓库库保管员负负责稽核所所保管的存存货数量和和材料吊卡卡是否相符符；采购部部门负责稽稽核存货账账、卡和实实物数量是是否相符；；财会部门门负责稽核核存货的总总分类账和和明细分类类账的金额额是否相符符，并定期期或不定期期采购部门门的账、卡卡和实物数数量，看其其是否相符符。2022/12/31真题实操操（2011.1）14.付款的申申请、审审批人员员与执行行付款人人员分离离，这种种安排属属于()6-2-179A.职责分工工与授权权批准设设计B.授权制度度与审核核批准制制度设计计C.采购与验验收控制制设计D.付款控制制设计26.商品储存存指标有有不同的的口径，，主要有有()6-2-186A.业务部门门的“可可调库存存”B.计划部门门的“计计划库存存”C.仓库部门门的“保保管库存存”D.采购部门门的“安安全库存存”E.财会部门门的“会会计库存存”AACE2022/12/31真题实操操（2011.1）39.甲企业材材料仓库库以往的的收发料料业务内内部控制制不严，，经常发发生差错错。请你你为甲公公司设计计一套较较科学的的材料发发料程序序，并确确定材料料发料业业务处理理流程的的控制点点。6-3-198答：（1）材料发发料业务务处理程程序：①领用部部门开出出一式四四联领料料单，经经审核后后到仓库库领料；；②仓库发发料后登登记材料料保管卡卡，并将将领料单单相应联联次交领领用部门门和供应应部门；；③供应部部门根据据领料单单登记材材料明细细账，月月底根据据明细账账编制材材料库存存月报；；④会计部部门根据据领用部部门和供供应部门门送来的的领料单单进行核核对，无无误后编编制材料料发出汇汇总表，，据此登登记有关关费用账账和材料料总账。。（2）材料发发料业务务处理流流程的控控制点：：①材料领领用审核核、发放放和记账账分管；；②会计部部门对来来自领用用部门和和发料部部门的领领料单进进行核对对，从而而保证领领料的真真实性和和正确性性；③定期进进行账账账、账卡卡、账实实和表表表核对。。2022/12/31真题实操操（2011.10）14.建立严格格的退货货管理制制度，对对退货条条件、退退货手续续、货物物出库和和退货货货款回收收作出明明确规定，及及时收回回退货货货款，这这种安排排属于（（））6-2-182A.职责分工工与授权权批准设设计B.采购与验验收控制制设计C.付款控制制设计D.授权制度度与审核核批准制制度设计计26.存货业务务会计制制度设计计的目标标包括（（））6-1-178A.保证存货货的安全全B.控制存货货的流动动C.监督、落落实存货货的经营营责任D.提供真实实、完整整、有用用的存货货信息E.加速存货货资金周周转，考考核存货货的经济济效益CABCDE2022/12/31真题实操操（2011.10）39.甲公司为为一大型型工业企企业，材材料的品品种较多多，用量量较大。。为了保保证材料料采购与与付款业业务核算算规程的的有序进进行，需需要设计计材料采采购与付付款业务务处理的的凭证和和传递程程序。要求：(1)代为设计计材料采采购与付付款业务务的主要要原始凭凭证(指明名称称即可)及用途。。6-3-186(2)说明各种种凭证传传递程序序设计的的要求。。6-3-1922022/12/31真题实操答：材料采购与付付款业务的主主要原始凭证证及用途如下下：(1）企业为为保证生产所所需物资，做做出釆购安排排，必须编制制“采购计划划”。(2）为了落落实采购计划划，企业要与与供货单位签签订“订货合合同”。(3）请购部部门要购买材材料，需要填填制“请购单单”。(4）材料验验收入库，由由保管部门填填制“收料单单”。(5）企业验验收材料，根根据验收结果果与购货发票票是否相符填填制“收料溢溢缺报告单””。(6）在验收收过程中，如如果发现所收收材料与合同同明显不符，，又不符合本本单位的需要要，应及时办办理退回手续续，并填制““退货单”。。各种凭证传递递程序设计的的要求如下：：(1）指定专专人填制有关关凭证。(2）不能由由一个部门（（或人员）完完成凭证的所所有必要手续续。(3）不相容容职务分离。。(4）凭证传传递要及时。。2022/12/31真题实操（2012.1）14．采购、验收收人员与相关关会计记录人人员分离，这这种安排属于于（））6-2-179A．职责分工与与授权批准设设计B．授权制度与与审核批准制制度设计C．采购与验收收控制设计D．付款控制设设计26．工业企业的的订货合同一一般可分为（（））6-3-188A．循环订货合合同B．定量订货合合同C．定期订货合合同D．一次性订货货合同E．协议性订货货合同ACDE2022/12/31真题实操（2012.1）39．某企业仓库库保管员负责责登记存货明明细账，以便便对仓库中的的所有存货项项目的收、发发、存进行永永续记录。收收到验收部门门送交的存货货和验收单后后，根据验收收单登记存货明细细账。平时，各用用料部门如果果需要领取原原材料，都可以填写领领料单，由仓库保管管员根据领料料单发出材料料。由于存货货保管员工作作认真负责，，存货保管记记录齐全，收收发频繁，考考虑到实际情情况没有对存货进进行实地盘点点。要求：(1)根据上述资料料，请指出该该企业内部会会计控制制度度存在的主要要问题及可能能导致的弊端端。6-2-183/184(2)请对该企业内内部会计控制制中存在的问问题进行补充充性或修正性性设计。6-2-183/1842022/12/31真题实操答：(1)该企业内部会会计控制制度度存在的主要要问题有：①仓库保管员员负责登记存存货明细账，，可能导致仓仓库保管员舞舞弊，造成存存货实物的短短缺。②各用料部门门都可以填写写领料单，并并由仓库保管管员根据领料料单发出材料料，可能导致致用料部门随随意领料，从从而使存货的的计划和管理理失控。③没有对存货货进行实地盘盘点，可能导导致存货实物物出现差错或或舞弊，不能能保证账实相相符。(2)针对该企业内内部会计控制制制度进行的的补充性或修修正性设计如如下：①健全永续盘盘存制，将存存货保管与登登记存货明细细账相互分离离，分别由不不同的人员担担任。②建立严格的的存货计划和和管理制度，，按规定办理理存货的收、、发手续。仓仓库保管员只只有根据经过过被授权的责责任人批准过过的领料单才才能发料，领领料人和发料料人均应在领领发料凭证上上签字。③建立存货实实地盘点制度度，实施定期期盘点清查，，并将盘点结结果与会计记记录进行比较较以确定其是是否相符。End武汉信息传播播职业技术学学院9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。08:32:2808:32:2808:3212/31/20228:32:28AM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。12月月-2208:32:2808:32Dec-2231-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。08:32:2808:32:2808:32Saturday,December31,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2208:32:2808:32:28December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20228:32:28上上午午08:32:2812月月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月228:32上上午12月-2208:32December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/318:32:2808:32:2831December202217、做前，，能够环环视四周周；