2016年北京《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题

PAGEPAGE82016年北京《内部审计基础试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；CD：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。A：选择样本的统计软件；BC：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。购买日期和最低票价，它能用于AB：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化..数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a.I、Ⅱ和ⅢB：b.IlIlC：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B了退休金C否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查某内部审计师正根据《专业实务框架应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D式方法。CIA括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效MRP生成的采购定单中的数量相比较LAN较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。BC：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录A：a.实用软件。B：b.数据库软件。C：c.电子表格软件。D：d.文字处理软件。内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是AB：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。以下哪种情形违反了《职业道德规范》？A漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施外部复核的典型特征是这项复核目标 A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。CD：提供独立的评价。A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；BC：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。CD：回避授权控制。?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是AB：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；BC：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；CD：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。A：定义B：测量C：分析的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；BC：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。CD：更多提请被审计人的关注。部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。评价？A：a.B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；DA：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；CD：在付款总金额基础上签署合同。计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；AB：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力AB：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略DA：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；