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文档简介

会计报表核查制度会计报表考察方法1.目的：为更好的做好上市公司会计报表的显露工作，不断提高会计人员的业务技术，对各核算单位的会计报表编制和质量以及报送时间作进一步的要求,特拟定本会计报表考察方法。2.适用范围：本考察方法适用于公司及分子公司财务负责人及负责编制会计报表岗位的会计人员。3.核查内容：月、季度、半年报、年度报表。季、年度财务经营情况解析说明。4.考察方法及标准：计分标准：以每张报表计5分值，即月份报表：资产负债表、利润表、花销明细表计15分，8个月份小计120分；季度报表（每年3月31日、9月30日）除按月份报表3张表外，增加：现金流量表、业务地区分部报表、内部销售统计表、应交税统计表、合并报表抵销表、应收预收前五名明细表9张表计45分，二个季度小计90分；半年报、年报（每年6月30日、每年12月31日）除按季度表外增加年度附注各样明细报表、坏帐准备计提明细报表、财富减值准备明细表12张表计60分，半年及年报小计120分。全年共计报表分值330分；季度财务经营情况解析说明，每季度5分，全年四个季度共计20分；两项总计分值350分。核查情况：报表时间，月、季、年报按规定时间内报送，即月报在次月初6日以前，季报、年报所增加的报表在次月8日以前报送的，每张报表分别按1分计，即在规准时间内报送的得满分1分，提前不加分；迟报要扣分，迟报一天扣分，迟报二天扣1分，迟报3天扣分，以此类推，可扣到负分。报送方式：先以电子邮件、公司邮箱、rtx发送过来，以确认收到时间为准，尔后再将书面加盖公章的报表报送公司财务部存档（注：以上规定的报送时间是指一般情况下执行，如有特别要求以另行通知的报送时间为准。）；报表质量，报送报表内容真实、完满、正确，报表与报表之间连结，没有错填、漏填现象得满分4分；反之，有错填、漏填每笔扣一分，报表与报表之间不连结数视同错填数，按错填笔数计扣分，以此类推，可扣到负分；季、年度财务经营情况解析说明，能简短扼要把核算单位的经营情况进行说明，满分5分，未写不计分也不扣分。5.奖惩治法：全年累计得分达到330分，为完成本职工作的基本得分。累计高出基本分，每高出一分奖励20元计，以此类推；反之，累计分未达到基本得分，每少得一分扣款20元，以此类推。全年得分在280分（含280分）以下，建议核算单位更换经办人员。由公司财务部指定专人负责对各分子公司报表报送情况作一致记载，年关进行核查评比。奖金本源：扣款所得，对未完成累计基本得分的会计扣款，通知其所在单位扣罚责任人薪水，由内部银行划款交到公司财务总部计入奖金发放额；不足部分由公司财务部向公司申请专项奖金。6.附则：本制度由公司财务部负责讲

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