税收基础知识和税收政策介绍笔试试题附答案

税收基础知识和税收政策介绍笔试试题一、单选题(共计15题,每题2分,合计30分)1.(单选题)中国现行的税收体制是（）A.中央立法集权型B.分税制型(正确答案)C.中央立法、地方管理型D.地方管理型2.(单选题)对于税率的理解不当的是（）A.是衡量税负轻重与否的重要标志B.是对征税对象的征收额度C.是对征税对象的征收比例D.是对课税对象的扶持比例(正确答案)3.(单选题)适用超额累进税率计算应纳税额的税种有（）A.传统增值税B.个人所得税(正确答案)C.企业所得税D.营改增增值税4.(单选题)公司为增值税一般纳税人,2017年8月销售钢材一批,含税销售额为9360元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。（）A.1591.2元B.1360元(正确答案)C.1000元D.2040元5.(单选题)某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2017年8月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款3.09万元(含增值税)。该企业当月的应纳增值税税额是多少（）A.0.36万(正确答案)B.3.09万C.2.73万D.0.37万6.(单选题)2017年8月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物,销售收入为92700元,外购货物2700元,其当期应缴增值税为多少（）A.5247B.2621C.2700(正确答案)D.35657.(单选题)对产业园区提供的税收政策理解不当的是（）A.产业园区利用自有的税收财政,对注册在园区并纳税的企业给予补贴B.是产业园区引入税源的一种方式C.企业交纳的税款入库到产业园区资金账户(正确答案)D.税收来源于企业,又反哺于企业8.(单选题)对于各税种的地方分成描述错误的是（）A.传统增值税为中央50%,地方50%B.营改增增值税为中央50%,地方50%C.企业所得税为中央60%,地方40%D.个人所得税为中央40%,地方60%(正确答案)9.(单选题)某企业为增值税一般纳税人。2017年8月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元,并收到对方开具的增值税专用发票;销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17%的增值税税率。计算该企业8月份增值税应纳税额（）A.8万B.9万(正确答案)C.10万D.17万10.(单选题)某公司为高新技术企业,销售收入为2000万元,成本为1200万元,由于当期未及时申报纳税,被税务机关罚款5万元,其当期应缴的企业所得税为多少（）万元A.200B.120.75(正确答案)C.198.75D.119.2511.(单选题)关于企业享受税收扶持政策,以下说法正确的是（）A.企业需要交纳的税款减少B.企业享受税收政策前需要通过税务机关的审批C.企业享受的税收政策前需要到税务机关进行备案D.以上都不对(正确答案)12.(单选题)假设企业为增值税一般纳税人,增值税税率为6%,2016全年交纳1000万元增值税,产业园区留成比例为25%,企业享受产业园区扶持85%的优惠政策,那么企业可获取的扶持资金是（）万元A.12.75B.15C.62.5D.212.5(正确答案)13.(单选题)居民纳税人个人所得税计算时,可以直接扣除的费用金额为（）元A.2000B.2500C.3000D.3500(正确答案)14.(单选题)一般纳税人适用的增值税税率不可能有（）A.17%B.15%(正确答案)C.11%D.6%15.(单选题)对综合税负率的描述不正确的是（）A.企业综合税收负担率=企业实际缴纳的各项税收总额/企业同期收入总额100%B.税负率是综合反映企业税收负担状况的重要指标C.可以用来比较不同类型企业的总体税负状况D.不可以用来比较不同地区的企业的总体税负状况(正确答案)二、多选题(共计5题,每题4分,合计20分)1.(多选题)下列关于一般纳税人的认定标准,下列说法正确的是（）A.从事生产货物或提供应税劳务,年应税销售额50万及以上(正确答案)B.从事货物批发或零售,年应税销售额80万及以上(正确答案)C.从事货物批发或零售,年应税销售额100万及以上D.提供应税行为,年销售额500万及以上(正确答案)2.(多选题)在我国现行的税法制度下,企业所得税的税率可能的有（）A.0%B.15%(正确答案)C.20%D.25%(正确答案)3.(多选题)增值税的计算公式中,正确的有（）A.价款=含税销售额/(1+税率)(正确答案)B.应交增值税=销项税额-进项税额(正确答案)C.增值税=含增值税销售额/(1+税率)税率(正确答案)D.增值税=不含税销售额税率(正确答案)4.(多选题)计算利润净额时,可能涉及到的项目有（）A.收入(正确答案)B.成本(正确答案)C.增值税D.企业所得税(正确答案)5.(多选题)计算个人所得税时,不可以税前扣除的项目有（）A.房租(正确答案)B.社保C.住房公积金D.交通费(正确答案)三、判断题(共计10题,每题2分,合计20分)1.税收是国家取得财政收入的基本形式对(正确答案)错2.纳税人有自然人和法人两种基本形式对(正确答案)错3.增值税税是我国的第一大税种对(正确答案)错4.计算企业所得税时可以扣除交纳的增值税对错(正确答案)5.企业所得税的金额等于利润总额乘以适用税率对错(正确答案)6.彩票中奖属于偶然所得,不用交纳个人所得税对错(正确答案)7.产业园区可以根据企业的税收交纳情况,将企业所交税款总额的一定比例奖励给企业作为税收扶持对错(正确答案)8.不同的企业所纳税款不同,无法用税收金额的绝对值来做比较税收负担的轻重对(正确答案)错9.产业园区的企业所得税地方留成是35%,个人所得税的地方留成是30%对错(正确答案)10.应纳税所得额即利润总额对错(正确答案)四、简答题(共计3题,每题10分,共计30分)1.甲某现持有某公司25%的股权,转让股权后获得收入500万,股权原值250万元,转让过程中发生咨询费用5万,甲某需缴纳的个税为多少?(答案：请设置答案)2.乙8月份工资100000元,需要缴纳社保2500元,乙8月应缴纳多少个人所得税?

级数全月应纳税所得额税率税率（%）速算扣除数

1不超过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500元至9000元的部分20555

4超过9000元至35000元的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过55000元至80000元的部分355505

7超过80000元的部分4513505(答案：请设置答案)3.某科技公司为增值税一般纳税人,增值税税率为6%,企业所得税税率为25%。

一、全