储备经理财务知识培训

储备经理财务知识培训一、会计的概念及职能二、公司会计机构的设置及核算原那么三、会计岗位〔出纳、库管〕的工作流程四、原材料的购入、验收、入库、出库五、本钱核算(本钱率〕六、财务报表〔如何看报表〕七、公司现行的财务规章制度八、费用报销的审批程序一、会计的概念及职能会计的概念；会计以货币计量为主要形式,采用专门方法,对企业、机关、事业单位或其他经济组织占用的

财产物资和发生的劳动消耗进展系统的计算、记录、分析、报告和监视，并为有关方面提供财务状况和经营成果等经济信息的一种管理活动。

会计的职能会计的根本职能是会计核算和会计监视二、公司会计机构的设置及核算原那么

公司下属各餐饮中心为一个独立的内部经营核算主体，实行独立的内部会计核算，每月5号前将报表上报公司，公司再将餐饮中心的报表统一汇总对外申报。公司会计机构的设置会计核算原那么根据国家公布的新会计准那么，公司遵循以下会计核算原那么客观性——以实际发生的交易或事项作为依据

一贯性——核算方法前后各期应一致，如有变更应在附注中说明

及时性——会计核算应及时，不允许提前或延迟

权责发生制——与收付实现相对应，当期收入或费用不管款项是否收付，均计入当期；反之那么不计入

配比原那么——核算时收入与其对应的本钱费用相互配比。

历史本钱原那么——各项资产在取得时按实际本钱计量

三、会计岗位的工作流程库管的工作流程；1、每日照单验货；2、根据采购的原始凭证做入库单、出库单3、根据出入库单登记库存台账4、定期盘库〔每月至少两次〕5、账实相符、账账相符出纳的工作流程1、每日现金的收支2、本钱、费用的报销3、根据真实有效的原始凭证制作现金收支凭证4、登记现金日记账〔日清月结〕5、账实相符、账账相符会计的工作流程1、审核原始凭证

2、制作会计凭证

3、登记会计账簿

4、本钱、费用的核算〔发放工资〕

5、财产清查〔盘库〕

6、编制会计报表

7、会计资料分析利用〔财务分析〕

四、原材料的购入、验收、入库、出库采购(1)、厨师长要严格控制本钱，合理方案，杜绝浪费，当日下班前要填写好第二天原材料申购单，由经理审核签字后，交给采购方可购置(2)、采购物品，必须二人及以上采购，做到互相监视、制约，所购货物计量准确，不得缺斤少量，采购要严把质量关，并对所采购原材料及物品的质量负责。(3)、采购人员定期进展市场询价，货比三家，挑选物美价廉的货品(4)、采购不得单独带现金还大额欠款，餐饮中心制定合理的还款方案，大额现金要用支票还款，供货商亲自到餐饮中心财务室结账。〔5〕、采购原材料及物品的原始票据要标准验收、入库、出库库管与厨师长每日要照单验货，发现缺斤少两、霉烂变质等物品及时通知采购退换货，库管验完货后及时填写出入库单，出入库单要有库管、厨师长、经理签字后，会计方可做为当日本钱入账出库方法；公司规定；采用先进先出法库存物品的损耗率约为2%五、本钱核算本钱核算过程是会计核算过程的中心环节，本钱核算的是否准确直接影响到我们的经营成果〔就是我们所说的利润〕，本钱是商品价值的组成局部，人们要进展生产经营活动或到达一定的目的，就必须消耗一定的资源，其所费资源的货币表现及其对象化称之为本钱。对我们各餐饮中心来讲，本钱就是我们每天消耗的粮油、蔬菜肉、各种调料及燃气费，那么我们每天消耗多少呢，就反映在我们每天做的出入库单中。库管必须对每日采购的原材料的数量认真检验，清点或过称，做到收到的实物与送货单相符。厨师长对采购的原材料的质量严格把关。各餐饮中心控制本钱的核心人物是经理、会计、厨师长、库管，各岗位各司其职，相互配合才能做到严格控制本钱。有关本钱率本钱率=收入\本钱它是考核后厨工作业绩的重要指标，六、财务报表我们个餐饮中心每月5号前要向公司上报的财务报表如下一、资产负债表二、损益表〔利润表〕三、营业费用明细表四、应收账款明细表五、应付账款明细表六、工资表七、库存明细表两个最主要的财务报表是资产负债表、损益表

如何看报表：下面是我们各餐饮中心会计每月都要报的会计报表之一的资产负债表，里面所标列的就是我们国家规定使用的会计科目，各餐饮中心最常用的会计科目我用蓝色标注资产负债表.xls会计报表的七大要素资产、负债、所有者权益、收入、本钱、费用、利润资产就是上表左方的总合计数负债就是上表右上方的负债总计数所有者权益是上表右下方的所有者权益合计从上表可看出以下公式即：资产=负债+所有者权益下面的四个要素更应是我们各餐饮中心经理所关注的内容在讲下面四个要素之前，先看下面的一个表。利润表.xls从上表可看出：主营业务收入—主营业务本钱—营业税金及附加=主营业务利润主营业务利润—营业费用—管理费用—财务费用=营业利润营业利润+营业外收入+补贴收入—营业外支出=利润总额收入收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。针对我们各餐饮中心来讲就是我们每天的卡机收入、现金收入、挂账收入、代金券等，我们的卡机收入系统是和电脑联接的，刷卡数据直接传输到了电脑上，可随时查询，但也有的是军方掌控，到月末才能得知我们当月的真实刷卡数是多少。本钱。营业费用营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费〔不包括融资租赁费〕，以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。在我们各餐饮中心的核算中，营业费用下设二级科目有：办公费、工资、水电费、房租费、社保费、业务招待费、折旧费、洗涤费、维修费、材料物耗、差旅费等，营业费用中局部费用是相对固定的费用，例如工资，房租、社保、折旧等，费用的控制主要在：合理用工、严格控制招待费的支出、节约用水电等。

管理费用

管理费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。包括管理人员的工资和按规定提取的各项福利、上交的各种养老保险、办公用品、业务招待费、丧葬费、保洁费、咨询费等。需要说明的是；营业费用、管理费用都是期间费用，无论当月是否有收入都应结转当期利润。各餐饮中心未设此科目。分公司下设管理费用科目上面公式中还有一个营业外收入和营业外支出营业外收入和营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出，包括固定资产盘盈、盘亏，处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。

利润总额=餐厅营业收入-餐厅营业本钱-营业税金及附加-营业费用+营业外收入-营业外支出它是会计经过整个的核算过程所要的一个结果，也是我们所有投资者、经营者所要的真正的盈利，经过以上的会计核算，就可编报真实可靠的财务报表。七、公司现行财务规章制度1、财务工作的内部牵制、稽核、、回避、审批制度〔1〕、财务人员与出纳、采购员、库管不能兼任，并自觉回避。〔2〕、具有审批权的人员不能自行采购物品，并应自觉回避。〔3〕、所有票据都应由各餐饮中心经理签字后，方能报销。俗称：一支笔〔4〕、财会人员应对所有票据进展稽核，严禁将不合规定的票据作为原始凭证。〔5〕、主管会计应对出纳所编制的记帐凭证进展稽核，及时修正编制错误的凭证。2、考勤表和发放工资考勤表必须由专人管理，使用碳素笔记录，病事假要注明，考勤表需公示于墙。工资发放单必须有职工姓名、工资金额、个人签字，会计根据完整的工资表做账。3、各种费用报销规定现金收支的管理4、固定资产的购置、划拨与报废处理公司各餐饮中心的固定资产的购置要填写固定资产申购单如表1

内部划拨，要填写固定资产内部调拨单，调拨单如表3

公司各餐饮中心的固定资产报废要填写固定资产报废申请表，公司各部门书面审批后，会计方可做帐处理，申请表如4表1：表2：表3：表:4：

报销程序，〔1〕、严格执行财务报销制度，经办人将原始票据〔所有票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字〕交给财务。原始票据必须填写的内容：单位〔某餐饮中心或超市、酒店〕、日期、经济内容、规格、数量、单价、金额〔大小写〕、开票人姓名、开票单位发票专用章〔或财务专用章〕，原始发票必须保持完整，字迹清晰，干净整洁〔2〕、财务审核完原始票据后标准粘贴，并填写费用支出凭证，费用支出凭证经餐饮中心经理审核签字后，出纳方可报销〔3〕、出纳和会计都应在费用支出凭证上签字盖章，以保证手续的完整

五、费用报销的审批程序完毕语财务管理〔会计核算〕工作是企业管理的重要组成局部，它贯穿于整个企业管理的过程，同时也效劳于企业，在座的有的即将走向管理的岗位，希望你们在做好管理的同时应初步掌握会计根底知识，做一个会算〔算本钱〕的经理，清楚的经理〔