公司会计档案管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档十三、会计档案管理制度第一条为加强会计档案的管理特制定本管理制度第二条企业的会计档案包括会计凭证会计账簿会计报告查账报告验资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件如合同章程董事会计等各种会计资料第三条会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记有效会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时由会计档案管理人员提出销毁意见经部门经理审查总经理批准报上级有关部门批准后执行由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加并在销毁单上签名或盖章第四条会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时必须按规定程序借用并及时归还若要查阅入库档案必须办理有关借用手续集团内各单位若因公需要查阅会计档案时必须经本单位领导批准经财务经理同意方能由档案管理人员接待查阅外单位人员因公需要查阅会计档案时应持有单位介绍信经财务经理同意后方能由档案管理人员接待查阅并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位查阅日期会计档案名称及查阅理由会计档案一般不得带出室外如有特殊情况需带出室外复制时必须经财务部经理批准并限期归还第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等会计档案需要转交时须办理交接手续并由监交人移交人接收人签字或盖章第六条本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。3.5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。3.6为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。3.8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。3.11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。八、会计档案管理制度1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。3、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。4、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。7、会计档案保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。(一)会计凭证类:(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年(二)会计帐簿类：(1)、日记帐15年其中：现金和银行存款日记帐25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类：(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年(3)、年度会计报表（包括文字分析）永久(四)其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、财务成本计划3年(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久九、附则1、本制度从二零零三年开始执行。2、本制度解释权属股份公司财务审计部。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档会计档案管理办法1目的为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。2适用范围2.1.1会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；2.1.2会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐2.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告；2.1.4其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应保存的会计核算专业资料、会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，计算机备份资料等。3引用文件GB/T1.1-2000

标准化工作导则GB/T15498-1995

企业标准体系

管理标准和工作标准的构成和要求3.1GB/T800-2001电力行业标准编制规则DL/T600-2001电力标准编写的基本规定《中华人民共和国会计法》财政部《会计基础工作规范》财政部会计司《企业会计制度》（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）4术语与定义会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。5职责会计档案管理由分管领导负责。财务部档案会计具体负责会计核算的立卷、整理、归档、保管等工作，出纳人员不得兼管会计档案。档案室会计档案管理员具体负责会计档案的管理工作。6管理内容与要求6.1会计档案归档要求：6.1.1对于每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。各会计人员对本岗位产生的会计核算资料应定期收集、审查核对，按照档案管理要求整理立卷、编制目录、装订成册并由立卷人签章，然后交互济妥善保管。6.1.2本年度的会计档案在年度终了后，暂由财务部保管一年，第二年由财务部档案会计编制移交清册向档案室办理移交。财务部必须按期将应归档的互济档案，全部移交档案室，不得自行封包保存。6.1.3档案室接受保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要重新整理的，应会同财务部共同拆封整理，以分清责任。档案室对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正。6.1.4会计核算资料应保证整齐、完整，符合归档范围要求，归档的各种档案，要有统一规定的会计档案案卷、卷皮。6.2会计核算材料归档方法：6.2.1会计凭证类：6.2.1.1每月10日前，将记帐凭证按顺序整理，连同所附原始凭证，装订成册，每册不超过2厘米，注册凭证类别、年度、月份、起止号、连续号，由经办人员及财务主管签字后，交档案会计保管。对于数量较多，不易同记帐凭证一起装订保管的原始凭证，如领料单、工资单、奖金单等，可以单独装订保管，但应在原记帐凭证上加以说明，以备查阅。6.2.1.2每月10日前，将增值税发票抵扣联装订成册，每册不超过25份。次年3月1日前，移交档案会计保管。6.2.1.3次年3月1日前，将上一年度银行存款余额调节表及银行对帐单装订成册，移交档案会计保管。6.2.2会计帐簿类：应填写帐簿启用及交接表。将上年度帐簿装订成册，编写页号，加装封面，附上目录。次年4月1日前，移交档案会计保管。6.2.3会计报表在年度决算后装订，年报单独立卷，月、季报合并装订成册，次年4月1日前，移交档案会计保管。6.2.4对所有会计档案，财务部按本办法第四条要求，编制移交清册。在规定的时间内，将会计档案移交档案室。6.2.5各岗位归档内容：出纳：银行存款调节表、银行对帐单；审核：现金、银行收付款凭证；成本：领料单；燃料记帐凭证；固定资产：固定资产卡片；总帐：帐簿、报表；工资：工资册；税务：增值税发票抵扣联；档案：会计档案移交清册。6.3会计档案应严格执行《会计档案管理办法》规定归档，保管期限从角年度终了后的第一天算起。6.3.1月、季度财务报告保管3年，年度财务决算永久保管。（均包括文字分析）6.3.2现金和银行日记帐保管25年，明细帐、总帐、辅助帐簿保管15年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。6.3.3工资册永久保管。6.3.4记帐凭证、领料单保管15年，增值税发票抵扣联保管10年，发票存根联及登记簿保管5年，银行存款余额调节表保管5年。6.3.5会计档案移交清册保管15年，会计档案保管清册永久保管，会计档案销毁清册永久保管。6.4档案室对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。档案室要保持通风干燥，放置温湿度计，定时记录湿度，平时要保持卫生、清洁。6.4.1各种会计档案归档后，要及时登记保管帐簿。6.5会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅，一律填写“调阅会计档案登记单”，并在指定地点调阅。会计档案一般不准外借，特殊情况需借出或复制，需经财务部主管同意批准后，档案室会计档案管理员才能交付利用者。查阅或复制会计档案，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。6.5.1财务部会计借阅时，凭登记单联系，用后及时归还。6.5.2厂内其他部门查阅时，应由财务部、档案室主管批准，办理登记手续后，方可查阅。外单位查阅，需由财务部主管或分管领导批准，并由财务部会计陪同，办理登记手续，方可查阅。6.6会计档案销毁；会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，由鉴定小组（