2023年蕲春县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年蕲春县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。2．下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是()。A、提请撤销案源B、中止检查C、解除中止检查D、终结检查答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》的有关规定：①提请撤销案源：实施检查过程中，检查实施岗发现被查对象符合情形的，填制《税务稽查案源撤销审批表》，经稽查局局长或者其授权的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定，可以撤销案源。②中止检查：实施检查过程中，被查对象致使检查暂时无法进行的，检查实施岗可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。③解除中止检查：税务稽查案件中止检查的情形消失后，检查实施岗应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，并附相关证据材料后，经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核，报稽查局局长审批，恢复检查。④终结检查：检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后终结检查。故选A。3．某财产保险企业2019年全部保费收入扣除退保金等后余额为10000万元，当年企业所得税税前扣除限额为()万元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第72号)规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。故选C。4．某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税()万元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市场法公式：精矿销售额=原矿销售额×换算比;换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故选B。采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。精矿销售额=160+2000×0.08×60%×2=352(万元)该企业当月应纳资源税=352×5%=17.60(万元)5．下列关于证人证言的说法中，不正确的是()：A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件答案：D解析：《税务稽查工作规程》第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。故选D。6．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。7．某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入总额=450(万元)，扣除项目=700×50%+30=380(万元)，增值额=450-380=70(万元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。故选B。8．税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的，从其规定。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日答案：D解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。故选D。9．以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是()。A、监督B、指导C、检查D、考核答案：D解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》(税总发〔2017〕29号)第七条规定，上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。故选D。10．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。11．重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选B。12．利民公司接受他人虚开的增值税专用发票，涉及金额90000元，税额14400元，已向税务机关申报抵扣进项税额，还造成少缴企业所得税9000元。税务机关对利民公司的税收违法行为正确的处理方式是()。A、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处10000元以下的罚款B、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处50000元以下的罚款C、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额百分之五十以上五倍以下的罚款D、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额五倍下的罚款答案：C解析：1.依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.《国家税务局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)第一条规定，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款。故正确选项为C.故选C。13．稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指()。A、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日15日内C、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。故选D。14．下列各项中，不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案：D解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定：“对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”故选D。15．增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税〔2016〕47号第二条第(1)规定：2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。故选B。16．某公司2016年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2016年应缴纳城镇土地使用税为()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。故选D。应纳城镇土地使用税=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。17．张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。故选A。18．各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本单位执法人员总数的()，使法制审核人员的配置与形势任务相适应。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第四条十一项“配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。”故选B。19．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。20．下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。21．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。22．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。故正确选项为C。故选C。23．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。24．李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股，2018年7月，公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得转增的股本20万元，李某应缴纳的个人所得税是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000×20%=40000(元)。故选B。25．根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：A解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。故选A。26．下列表述错误的是()。A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D解析：进口石脑油应征收消费税。故选D。27．税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。28．下列属于推送案源暂存待查处理情形的是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、纳税人已被立案且案件未审结的C、纳税人状态为注销的D、推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的答案：A解析：案源管理岗经过识别和判断，发现纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜开展检查又无法退回的情形，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况，同时登记案源信息档，因此，选项A正确。选项B属于并案处理的情形，选项C属于退回(补正)处理的情形，选项D属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。29．内控平台自动扣分后()个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。A、3B、4C、5D、10答案：C解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引(1.1版)》：内控平台自动扣分后5个工作日内，责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见。故选C。30．推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人是()。A、行政执法机关主要负责人B、稽查局局长C、作出执法决定的直接责任人D、作出行政处罚决定的人员答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。故选A。二、多选题1．税务行政处罚听证过程中，下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案：ABCD解析：税务行政处罚听证，是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请，依法对行政处罚听证申请进行审查和受理，并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范，金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。2．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。3．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天B、委托他人代销商品的，为商品发出的当天C、采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物，为报关进口的当天答案：CD解析：选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。故选CD。4．下列关于契税的表述中，正确的有()。A、契税实行幅度比例税率B、契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人C、契税属于行为税D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税答案：ABD解析：契税属于财产转移税，不是行为税;债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。故选ABD。5．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》及工作指引，“执法瑕疵”应同时满足以下要件()。A、在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错B、因纳税人自身原因导致执法过错C、执法过错不影响执法结果的正确性及效力D、执法过错能够及时予以补正答案：ACD解析：《执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正”。故ACD当选。故选ACD。6．检查人员在使用《调取账簿资料通知书》调取被查对象的资料时，以下哪些选项属于《调取账簿资料通知书》可调取的资料()。A、账簿B、记账凭证C、报表D、空白发票答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)根据第二十五条和第二十六条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认;需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。故选ABC。7．原告应当提供相关证据的税务行政诉讼案件包括()。A、行政处罚B、被告不履行法定职责C、税收保全措施D、行政赔偿、补偿答案：BD解析：对行政诉讼举证的理解。根据行政诉讼法第三十八条的规定，在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据。但有下列情形之一的除外：①被告应当依职权主动履行法定职责的;②原告因正当理由不能提供证据的。在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。所以正确答案为被告不履行法定职责、行政赔偿、补偿。故选BD。8．按照最高人民法院司法解释，以下行为可以认定为“假报出口”行为的有()。A、以虚构已税货物出口事实为目的，签订虚假的买卖合同B、以虚构已税货物出口事实为目的，以变造的非法手段取得出口货物报关单C、以虚构已税货物出口事实为目的，虚开增值税专用发票D、以虚构已税货物出口事实为目的，非法购买增值税专用发票答案：ABCD解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)规定，ABCD选项正确。故选ABCD。9．各级行政执法机关要结合本机关()等因素，制定重大执法决定法制审核目录清单。A、行政执法行为的类别B、执法层级C、所属领域D、涉案金额答案：ABCD解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、执法层级、所属领域、涉案金额等因素，制定重大执法决定法制审核目录清单。故选ABCD。10．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有()。A、执法人员被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十六条：“有下列情形之一的，应当从重追究：(一)税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的;(二)导致国家税款流失并且数额较大的;(三)被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的;(四)税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施，致使损害后果扩大的;(五)隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据，或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的;(六)因税收执法过错形成负面涉税舆情、造成恶劣社会影响的;(七)因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的;(八)其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形。故选ABC。11．审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有()。A、原件、原物优于复制件、复制品和重制品B、原始证据优于传来证据C、视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。⑤原始证据优于传来证据。⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。故选ABD。12．下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有()。A、凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。答案：AC解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。故选AC。13．税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务有()。A、及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神B、总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题C、研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案D、共同办理涉税违法相关案件答案：ABC解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度，联系会议的主要任务是：及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神;总结阶段性工作进展情况，分析工作中遇到的情况、问题;研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案等。故选ABC。14．以下应当填列在《拟查补、退税款汇总表(二)》中的税种为()。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税答案：BCD解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》后所附的《拟查补、退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表(一)用于增值税;表(二)用于其他税种。故选BCD。15．税务稽查案卷电子文件管理应当遵循的规则包括()。A、统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理B、对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态C、方便利用，提供分层次、分类别共享应用D、准确划分密级答案：ABC解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十九条规定，税务稽查案卷电子文件管理应当遵循以下规则：(一)统筹规划，统一标准，集中保存，规范管理;(二)对电子文件取得、形成、处理、传输、存储、利用、销毁等实行全过程管理，确保电子文件始终处于受控状态;(三)方便利用，提供分层次、分类别共享应用;(四)依照国家规定标准，采取有效技术手段和管理措施，确保电子文件信息安全。故选ABC。16．各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标()。A、全面B、客观C、统一D、准确答案：ABD解析：各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标全面、客观、准确。故选ABD。17．税务局稽查局与法院的协作包括()。A、建立信息共享机制B、申请强制执行C、申请参与分配D、行使代位权、撤销权答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.2司法协作操作规范：与法院的协作包括建立信息共享机制、申请强制执行、申请参与分配、行事代位权、行使撤销权、联合惩戒。故选ABCD。18．采集软件采集的对象有哪些()。A、财务数据B、业务数据C、文档资料D、数据库文件答案：ABCD解析：采集软件可采集的数据类型多种多样：财务数据、进销存业务数据、office文档资料等。故选ABCD。19．地方教育附加的计征依据是纳税人实际缴纳的()。A、消费税税额B、增值税税额C、所得税税额D、加收的滞纳金答案：AB解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定地方教育附加征收标准统一为单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)实际缴纳的增值税和消费税税额的2%。选项C、D不属于计征依据。故选AB。20．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。A、建房贷款超期支付的利息B、开发小区的排污费、绿化费C、出售旧房过程中发生的评估费用D、取得土地使用权时办理登记的手续费答案：BCD解析：选项A对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除故选BCD。三、判断题1．根据稽查工作规范，检查人员收集报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料。()答案：正确解析：取得报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料。故正确。2．违法行为构成犯罪的，行政机关