2023年隆子县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年隆子县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．执法过错涉及两名以上税收执法人员时，下列选项说法错误的是()。A、能够确定责任大小的，各自承担相应的责任B、不能确定责任大小的，平均承担过错责任C、由第一责任人承担所有责任D、责任大小界定应根据过错程度、行为和结果综合判断答案：C解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(八)项规定“执法过错涉及两名以上税收执法人员的，能够确定责任大小的，各自承担相应的责任;不能确定责任大小的，平均承担过错责任。各自责任大小应当根据各执法人员过错的程度和执法行为与结果之间的因果关系来进行综合判断”。故ABD选项正确，选项C当选。故选C。2．税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、税收执法答案：D解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。故选D。3．吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是()。A、1.20万元B、1.40万元C、1.56万元D、1.80万元答案：B解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值);“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元)，应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)。故选B。4．某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的3个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业天关联关系)借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%+12*9=12(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100*8%÷12×9-6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除;该企业2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18(万元)。故选D。5．下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是()。A、耕地占用税B、为取得土地使用权缴纳的契税C、按国家统一规定缴纳的过户手续费D、为取得土地使用权支付的地价款答案：A解析：耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。故选A。6．关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。7．重大税收违法失信案件，应在符合公布标准()日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月()日内对外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大税收违法失信案件，应在符合公布标准30日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月15日内对外公布。依据《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选B。8．在对某企业进行检查时，企业的下列行为不属于虚开发票行为的是()。A、要求某商场开具发票时将“服装”变更为“办公用品”B、企业某供销人员因公出差个人取得的本人姓名的车票C、企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票D、要求某商店将烟酒礼品的发票开具成宣传用品的发票答案：B解析：虚开发票的行为包括：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》。故选B。9．关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是()。A、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”纳税B、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税答案：C解析：被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。故选C。10．下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定了税务人员检查权。其中(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。上路检查没有法律赋权。故选D。11．制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处()。A、违规行为B、违纪行为C、违法犯罪行为D、违纪违法行为答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第一条，制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》，是为了进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为。故选D。12．以下关于检举案源处理表述正确的是()。A、检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查B、无法确定被检举对象的，由稽查局暂存待查C、检举对象明确，但其它检举事项内容不清、线索不明的，由稽查局调查核实D、已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，不予受理答案：A解析：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查;无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法线索的，不予受理;检举对象明确，但其它检举事项不完整或内容不清、线索不明的，可以暂存待查;已受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理，因此选项A选项正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。13．没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人相互推诿代理责任的，下列说法正确的是()。A、该公民委托他人代为诉讼B、该公民的父母代为诉讼C、该公民所在村委会或者居委会代为诉讼D、人民法院指定其中一人代为诉讼答案：D解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十条规定:“没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人互相推诿代理责任的，由人民法院指定其中一人代为诉讼。”故选D。14．稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》送达被执行人，有权批准该《拍卖/变卖抵税财物决定书》的人员是()。A、执行部门负责人B、所属税务局局长C、所属税务局法制部门负责人D、稽查局局长答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。故选B。15．根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：选项A，以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B，以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。16．承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率答案：B解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选B。17．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。18．税务稽查随机抽查对象名录库由()归口管理，专人负责。A、市以上税务局稽查局检查部门B、市以上税务局稽查局案源管理部门C、省以上税务局稽查局案源管理部门D、省以上税务局稽查局检查部门答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第五条规定，随机抽查对象名录库由市以上税务局稽查局案源管理部门归口管理，专人负责。故选B。19．重大执法决定法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得()。A、进行税务检查B、征收税款C、加收滞纳金D、作出决定答案：D解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。故选D。20．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。21．各级稽查局每年应当至少开展()次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第三十条：各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。故选A。22．某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折旧额=1000×2/5=400，第2年的折旧额=(1000-400)×2/5=240。故选C。23．有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，下列有指定管辖权的是()。A、中级人民法院B、高级人民法院C、上级人民法院D、最高人民法院答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十三条规定：“有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的，由上级人民法院指定管辖。”故选C。24．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。A、被保险人获得的保险赔付B、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金答案：B解析：选项A：被保险人获得的保险赔付不征收增值税;选项B：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税;选项C：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围;选项D：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。故选B。25．在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。该限期是()。A、20日内B、30日内C、1个月内D、3个月内答案：B解析：调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。依据《税务稽查工作规程》。故选B。26．《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案：D解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定，对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。27．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以()。A、采取税收保全措施B、采取税收强制措施C、采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取复制电子数据进行检查D、查封该电子信息系统答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发[2009]157号印发)第二十三条规定：对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。故选C。28．公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案：C解析：前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。29．下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B解析：选项A，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C，单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故选B。30．税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故选A。二、多选题1．采集软件采集的对象有哪些()。A、财务数据B、业务数据C、文档资料D、数据库文件答案：ABCD解析：采集软件可采集的数据类型多种多样：财务数据、进销存业务数据、office文档资料等。故选ABCD。2．根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税答案：BD解析：选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。3．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。答案：BCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条：“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;七)制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。”A选项没有当场告知当事人相关内容，违反了程序性规定。故选BCD。4．新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案：ABC解析：1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定，同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。5．增值税专用发票的基本联次包括()。A、存根联B、发票联C、抵扣联D、记账联答案：BCD解析：依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第四条，专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。故选BCD。6．下列房产，可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产答案：AC解析：1.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税;2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，附设的营业单位，如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税;3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税;4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税，对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。故选AC。7．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。A、乙企业应按规定补税B、甲公司应按规定补税C、对乙企业应给予处罚D、对甲公司应给予处罚答案：BC解析：根据消费税政策有关规定，委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，由委托方(甲公司)补缴消费税，对受托方(乙企业)不再重复补税，但要按《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选BC。8．依照法定权限和程序，稽查局实施税务检查时，可以采取的检查方法有()。A、实地检查B、调取账簿资料C、询问D、查询存款账户或者储蓄存款答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十三条第一款“实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。”故选ABCD。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．下列选项中，不得开具增值税专用发票的有()。A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D、从事学历教育的学校提供的教育服务答案：ABCD解析：应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。故选ABCD。11．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。12．下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。A、高档手表的生产销售环节B、超豪华小汽车的零售环节C、珍珠饰品的零售环节D、鞭炮焰火的批发环节答案：AB解析：选项C：珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，零售环节不征收消费税;选项D：鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，批发环节不征收消费税。故选AB。13．下列对扣押、查封相关措施说法正确的是()。A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单B、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条：“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”故本题选BD。故选BD。14．实施行政许可，应当遵循的原则有()。A、公开B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本题考核设定和实施行政许可的原则，《行政许可法》第五条规定，设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正的原则。故选ABC。15．下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有()。A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。因此，本题选择ABCD。故选ABCD。16．下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有()。A、水路运输的期租业务B、水路运输的光租业务C、航空运输的干租业务D、车辆停放服务答案：BCD解析：选项A水路运输的期租业务属于“交通运输服务”。故选BCD。17．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。18．关于私自印制、伪造、变造发票的税务行政处理，下列表述正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款B、由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，可以并处5万元以下的罚款C、情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款D、对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证答案：CD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选CD。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．在一案双查联席会议上进行通报的事项包括()。A、移交B、处理C、处罚D、处置答案：BD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第六条，联席会议每季度召开一次，统筹研究、组织、实施一案双查工作，并协调处理相关问题，通报移送、处置、处理情况。故选BD。三、判断题1．税务机关应当提供查询发票的便捷渠道。()答案：错误解析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条第二款规定：税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。故错误。2．对有明显涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法线索的，税务稽查部门如存在执法手段有限、查处难度较大等情形，可暂不立案。()答案：错误解析：税务稽查部门对有明显涉嫌偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法线索的，必须立案查处，不得以执法手段有限、查处难度较大等为理由不立案。依据《关于进一步做好税收违法案件查处有关工作的通知》。故错误。3．一般性虚开发票案件的查处可以适用排除合理怀疑证据证明标准，但是执法决定可能对当事人合法权益造成重大影响或者产生重大社会影响的重大税收违法案件，应当结合个案情况适用更高的证明标准。()答案：错误解析：在司法审判实践中，主要采用三种证据证明标准：排除合理怀疑证明标准、高度盖然性证明标准和明显优势证明标准。行政案件的证明标准区别于刑事和民事案件的证明标准，一是具有灵活性，它与行