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文档简介

财经法规与会计职业道德单元二现金管理了解：建立健全现金核算与内部控制。本章知识点：理解：现金收支的基本要求，现金使用的限额。掌握：开户单位使用现金的范围。职工工资和各种工资性津贴。开户单位使用现金的范围个人劳务报酬。根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。向个人收购农副产品和其他物资的价款。各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。21345出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点为1000元。除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，予以支付现金。开户单位使用现金的范围结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。678库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。原则上限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。开户单位库存现金限额离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）没有开户的附属单位也要现金管理，其限额包括在开户单位的库存限额之内。123现金收入当日送存银行。现金收支除基本要求外，还有哪些规定？现金收支的基本要求不得坐支，因特殊情况需要坐支的，应当报开户银行审查批准。提现应写明用途，经财务部门负责人签字盖章，开户银行审核特殊需要必须使用现金的，开户单位申请，由财会部门负责人签字盖章，开户银行审核，予以支付。12341、各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。现金核算与内部控制基本要求2、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。3、不准单位之间相互借用现金。4、不准谎报用途套取现金。5、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。6、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户。7、不准保留账外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。8、开户单位在购销活动中，不准对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。9、不准只收现金而拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。（一）钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务。（二）

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