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PAGEPAGE332023年宁武县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.下列选项中,出口不免征增值税的是()。A、来料加工复出口的货物B、仓储地点在境外的仓储服务C、出口企业对外提供加工修理修配劳务D、出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物答案:D解析:出口企业或者其他单位提供虚假备案单证的货物,出口不免征增值税。故选D。2.下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是()。A、提请撤销案源B、中止检查C、解除中止检查D、终结检查答案:A解析:根据《税务稽查工作规程》的有关规定:①提请撤销案源:实施检查过程中,检查实施岗发现被查对象符合情形的,填制《税务稽查案源撤销审批表》,经稽查局局长或者其授权的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定,可以撤销案源。②中止检查:实施检查过程中,被查对象致使检查暂时无法进行的,检查实施岗可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查。③解除中止检查:税务稽查案件中止检查的情形消失后,检查实施岗应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,并附相关证据材料后,经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核,报稽查局局长审批,恢复检查。④终结检查:检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料,移交审理部门审核,经稽查局局长批准后终结检查。故选A。3.根据土地增值税的有关规定,对于房地产开发公司,可以作为加计20%的扣除的基数是()。A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加B、与房地产开发相关的管理费用C、管理开发项目发生的职工福利费D、与房地产开发相关的利息支出答案:C解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条(六)根据条例第六条(五)项规定,对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。(一)取得土地使用权所支付的金额,(二)开发土地和新建房及配套设施的成本。选项C是开发土地和新建房及配套设施的成本中的开发间接费用。故选C。4.某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间,取得不含税转让收入450万元,缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需700万元,该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案:B解析:收入总额=450(万元),扣除项目=700×50%+30=380(万元),增值额=450-380=70(万元),增值率=70÷380×100%=18.42%,适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。故选B。5.某市商业企业为一般纳税人,2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%,不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案:B解析:扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%,适用50%税率,速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)6.加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设,把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位,配强工作力量,使法制审核人员的配置与形势任务相适应,原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案:A解析:《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构,确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设,把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位,配强工作力量,使法制审核人员的配置与形势任务相适应,原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。故选A。7.某外贸企业假报出口,共骗取出口退税款15万元。经查,该企业只交税7万元,则该企业的行为构成()。A、骗取出口退税罪和逃税罪B、骗取出口退税罪C、逃税罪和诈骗罪D、逃税罪答案:A解析:根据刑法二百零四条第二款纳税人缴纳税款后,采取前款规定的欺骗方法,骗取所缴纳的税款的,依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分,依照前款的规定处罚。故选A。8.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施,应按照"()"的原则。A、谁选案、谁执行B、谁检查、谁执行C、谁审理、谁执行D、谁管辖、谁执行答案:B解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),按照“谁检查、谁执行”的原则,省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施。故选B。9.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境保护主管部门进行复核。下列属于环境保护税法规定的纳税人的纳税申报数据资料异常的情形的是()。A、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低,但有正当理由B、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低,且无正当理由C、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低,但有正当理由D、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏高,有正当理由答案:B解析:纳税人的纳税申报数据资料异常,包括但不限于下列情形(1)纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低,且无正当理由;(2)纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低,且无正当理由。故选B。10.当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案:B解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明,即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。11.某企业2020年3月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001,适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800答案:C解析:污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000故选C。应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)12.下列说法正确的是()。A、退还账簿资料时,检查人员填写《调取账簿资料退还清单》,与被查对象有关人员共同清点资料、核对清单B、调取以前年度会计账簿资料的,应当在90个工作日内完整归还C、调取企业当年会计账簿资料的,报稽查局长审批后进行D、调取账簿资料时,必须由检查人员负责带回税务机关,不得由纳税人自行送达答案:A解析:调取以前年度会计账簿资料的,应当在3个月内完整退还;调取企业当年会计账簿资料的,报稽查局所属设区的市、自治州以上税务局局长审批;调取账簿资料时,可以通知被查对象将资料送到税务机关,也可以在送达《调取账簿资料通知书》后由检查人员带回税务机关。依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选A。13.下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收,无法直接送达税务文书的,可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场,在送达回证上记明拒收事由和日期,由送达人签名或者盖章,将税务文书留在受送达人处,即视为送达C、邀请见证人到场见证的,应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案:A解析:选项B,留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C,税务人员不可以作为见证人;选项D,可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。14.消费税税额在人民币一定限额以下的一票货物,免征进口环节消费税。该一定限额是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案:A解析:消费税税额在人民币50元以下的一票货物,免征进口环节消费税。故选A。15.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业,转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为1000万元,合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房,于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税答案:B解析:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B企业获得的乙市的土地使用权自2016年3月开始缴纳城镇土地使用税。故选B。16.在对A公司2018年度企业所得税检查时,稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支:①工会组织活动开支5万元;②拨付工会10万元,并取得《工会经费收入专项收据》;③慰问困难家属5万元;④支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。A、31B、10C、15D、26答案:B解析:《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。故选B。17.根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案:B解析:依据《行政处罚法》第五十一条,当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关,可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。18.某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元,按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款,但由于种种原因,该纳税人直至2019年6月11日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案:A解析:根据《税收征收管理法》第三十二条,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条,补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日,共需缴纳57天的滞纳金,即110000*0.05%*57=3135元,因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。19.某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋,销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨,取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案:C解析:啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税,单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。20.按照《税收征收管理法实施细则》的规定,同一送达事项的受送达人众多,可采用()。A、委托送达方式B、直接送达方式C、公告送达方式D、邮寄送达方式答案:C解析:根据《税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定:有下列情形之一的,税务机关可以公告送达税务文书:①同一送达事项的受送达人众多;②采用其他送达方式无法送达。故选C。21.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案:A解析:除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以.企业登记注册地为纳税地点,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。22.税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括:登记类信息、()、税控开票等信息。A、前两年纳税申报及财务报表B、前三年纳税申报及财务报表C、前四年纳税申报及财务报表D、前五年纳税申报及财务报表答案:B解析:根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第三款规定,非重点稽查对象的采录信息主要包括:登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票,以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。故选B。23.有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的,下列有指定管辖权的是()。A、中级人民法院B、高级人民法院C、上级人民法院D、最高人民法院答案:C解析:根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十三条规定:“有管辖权的人民法院由于特殊原因不能行使管辖权的,由上级人民法院指定管辖。”故选C。24.下面哪项案源处理目前无法通过金三流转办结:A、立案检查B、调查核实C、并案D、自查不予立案答案:B解析:虽然金三系统案源登记模块案源拟处理意见可选调查核实,但目前调查核实案源无法在金三系统走完全流程作办结处理。故选B。25.税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应及时完整退还,调取期限不超过()。A、30天B、2个月C、3个月D、6个月答案:C解析:根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定,税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,应由县以上税务局(分局)局长批准,并在3个月内完整退还。故选C。26.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的,税务机关应当在法定限期内将行政处罚决定书送达当事人。该法定限期指()。A、三日内B、五日内C、七日内D、十日内答案:C解析:根据《行政处罚法》第四十条之规定,行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人;当事人不在场的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定,将行政处罚决定书送达当事人。故选C。27.对于税务系统内部控制监督平台每月生成的执法过错信息,责任人通过内控平台提出陈述申辩意见的期限是()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、10个工作日内D、15个工作日内答案:A解析:《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第三条第(五)项:“内控平台自动扣分后5个工作日内,责任人可以通过内控平台提出陈述申辩意见,填写《税收执法考核陈述申辩单》,提交陈述申辩意见及相关的证据资料”。故选A。28.对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()。A、稽查局所属税务局局长B、税务局稽查局局长C、案源部门领导岗D、案源管理岗答案:B解析:税务局稽查局局长,负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批,因此,选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。29.某酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案:D解析:纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的,有同类消费品售价的,按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故选D。30.甲为乙提供仓储服务,未签订仓储合同,只有仓单,下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案:B解析:仓储保管合同包括仓储、保管合同,以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。二、多选题1.检查实施过程中取得的下列证据中,属于稽查证据中的物证的有()。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物答案:BCD解析:依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》,凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A为书证。故选BCD。2.2020年1月,某市税务局稽查局接到举报信,举报某食品有限公司涉嫌偷税。稽查人员分3组实施检查:第一小组检查财务室,用移动硬盘现场拷贝电脑中的财务账套数据;第二小组检查销售部,收集到客户销售统计报表、业绩考核表等Excel表格和公司在线销售平台上与客户的聊天记录;第三小组检查生产车间和保管配送中心,取得了生产记录单、产成品出入库单等纸质单据。该案例涉及的电子数据资料有()。A、移动硬盘拷贝的财务账套数据B、业绩考核表等Excel表格C、在线销售平台上与客户的聊天记录D、生产记录单答案:ABC解析:电子数据,是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息。以电子数据形式存在的录音资料和影像资料,适用电子数据的取证规定。选项D应该属于纸质资料。故选ABC。3.下列关于教育费附加说法中正确的有()。A、海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加B、对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,教育费附加可同时退库C、教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额,不包括加收的滞纳金D、经审核批准的当期免抵的增值税税额,应按规定缴纳教育费附加答案:ABCD解析:《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。故选ABCD。4.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。A、本卷情况说明B、立卷人C、检查人D、立卷时间答案:ABCD解析:《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定,装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括:本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。故选ABCD。5.交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案:ABCD解析:案源管理岗经过识别和判断,发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,并报案源部门领导岗审核,审批通过的,案源管理岗应当及时向交办部门报告,经交办部门同意,将交办案源信息暂存,因此,ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。6.下列各项行为中,免征或暂免征收土地增值税的有()。A、企业与企业之间的房地产互换B、私营企业的房地产评估增值C、双方合作建房,建成后按比例分房自用的D、因国家建设需要而被依法征用的土地使用权而使房地产权属发生转让的答案:CD解析:选项A:企业之间交换房地产,应征收土地增值税;选项B:房地产评估增值,没有发生房地产权属转让,不属于土地增值税的征收范围故选CD。7.下列房产,可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产答案:AC解析:1.经有关部门鉴定,对损毁不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税;2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,附设的营业单位,如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产,应征收房产税;3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税;4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产,免征房产税,对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社,以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产,均应按规定征收房产税。故选AC。8.税务行政处罚听证过程中,下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案:ABCD解析:税务行政处罚听证,是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请,依法对行政处罚听证申请进行审查和受理,并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范,金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。9.甲税务局决定扣押A纳税人相当于欠缴税款和滞纳金价值的货物,查封、扣押决定书应当载明的事项包括()。A、当事人的姓名或者名称、身份证号、地址B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限答案:BCD解析:根据《中华人民共和国行政强制法》第二十四条:“行政机关决定实施查封、扣押的,应当履行本法第十八条规定的程序,制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。故选BCD。查封、扣押决定书应当载明下列事项:(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)查封、扣押的理由、依据和期限;(三)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。”当事人的身份证号并不包括在查封扣押决定书应当载明的事项中,故不选A选项。10.在税务检查实施过程中,取得的下列资料属于税务稽查证据种类的有()。A、视听资料B、当事人陈述C、鉴定意见D、证人证言答案:ABCD解析:税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。故选ABCD。11.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时,可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案:ABC解析:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12.下列对扣押、查封相关措施说法正确的是()。A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付清单B、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付收据D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单答案:BD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条:“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。”故本题选BD。故选BD。13.“经税务机关检查确认走逃(失联)的”,是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前()。A、缴清税款、滞纳金和罚款B、不履行税收义务C、脱离税务机关监管D、按时进行纳税申报答案:BC解析:“经税务机关检查确认走逃(失联)的”,是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前,不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选BC。14.根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定,检查人员在实施下列哪些行为时应使用《现场笔录》对现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载()。A、调查询问B、实施查封C、实地调查D、实地扣押答案:BCD解析:根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定,《现场笔录》的适用范围为:税务稽查人员或者其他税收执法人员依法进行实地调查、实施查封(扣押)或者实施冻结存款,就与案件事实确认等相关的现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载时使用。故选BCD。15.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有()。A、事业单位转让土地使用权B、母公司在改制重组时以土地、房屋权属向其全资子公司增资(母子公司均非房地产开发公司)C、外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让D、房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体答案:ACD解析:选项B:单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。故选ACD。16.A公司是一家研发企业,于2019年4月新设立,但是4-7月未开展生产经营,销售额均为0,自8月起才有销售额,那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵减政策,包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案:CD解析:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,2019年4月1日后设立的纳税人,根据自设立之日起3个月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。如果纳税人前3个月的销售额均为0,则应自该纳税人形成销售额的当月起计算3个月来判断是否适用加计抵减政策。因此,A公司应根据2019年8-10月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。故选CD。17.以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时,对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏,包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题,例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分,但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范,包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案:BCD解析:根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项:“执法瑕疵须同时满足以下三个条件:(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分,但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范,包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏,包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题,例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条:“具有下列情形之一,导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的,不予追究:(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。18.税务稽查“双随机、一公开”具体是指()。A、随机抽取检查对象B、随机确定检查时间C、随机选派检查人员D、检查过程全面公开答案:AC解析:根据《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》“二、(二)建立‘双随机’抽查机制”、“二、(四)加强抽查结果运用”规定,“双随机、一公开”具体是指随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员,向社会公布抽查情况及查处结果,接受社会监督。故选AC。19.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案:AD解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税故选AD。20.税务机关内部网络可能引起违规外联的有()。A、在内网计算机上插入手机拷取手机上的照片B、把内网计算机网线拔出插入互联网查询资料C、使用物理隔离卡切换至互联网查询资料D、在一台计算机上安装内外网双系统答案:AB解析:物理隔离卡和双系统不会引起违规外联。故选AB。三、判断题1.根据实际需要,《税务稽查建议书》可以单独制作,也可以作为相关案件报告、分析报告的附件。()答案:正确解析:《全国税务稽查规范(1.1版)》规定,根据实际需要,《税务稽查建议书》可以单独制作,也可以作为相关案件报告、分析报告的附件。故正确。2.未设立稽查局的县(区)税务局不受理检举事项。()答案:错误解析:未设立稽查局的县(区)税务局受理的检举事项,符合涉嫌偷税(逃避缴纳税款
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