2023年始兴县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE342023年始兴县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是()。A、逃税罪的主观方面为故意B、如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪C、如果行为人出于时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪D、因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪答案：B解析：根据刑法第二百零一条，逃税罪的主观方面为故意，过失不构成本罪。故选B。2．下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。A、国债利息收入属于免税收入B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C、财政拨款收入属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入答案：C解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。故选C。3．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。4．负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》的是()。A、审理部门领导B、稽查局分管领导C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，稽查局局长负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。故选C。5．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。6．关于重大税务案件终止审理的后续处理，下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)，重大税务案件被终止审理的，稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查，在补充调查终结后，稽查局应当召开会议对案件进行集体审理，区分以下情形分别作出处理：第一，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二，取得了新的证据材料，影响了案件事实认定，未达到重大税务案件标准的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三，未取得新的证据材料，且不改变案件事实认定的，稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四，未取得新的证据材料，稽查局改变了案件事实认定，达到重大税务案件标准的，重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。7．积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动()建设，实现合成作战。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根据国家税务总局关于印发《进一步完善税务稽查工作的意见》的通知(税总发〔2019〕115号)第四部分第十九条规定。(十九)创新运用信息化战法。积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动“智慧稽查”建设，实现合成作战。故选B。8．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。9．跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在()提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。A、《税务稽查审理报告》B、《税务稽查审理审批表》C、《重大税收违法案件拟处理意见报告》D、《税收违法案件集体审理纪要》答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，跨区域稽查局审理部门对本局查办的稽查案件进行审理后，拟处理意见达到重点案件标准的，审理实施岗应当在《税务稽查审理审批表》提出将案件提交税务局稽查局进行集体审理的理由及建议。故选B。10．经检查没有发现违法事实的，对于检查人员说明检查内容、过程、事实情况的做法，下列做法正确的是()。A、在《税务稽查结论》中予以说明B、在《税务处理决定书》中予以说明C、在《税务稽查报告》中予以说明D、在《不予税务行政处罚决定书》中予以说明答案：C解析：根据《税务稽查工作规程》第四十二条规定：经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况，故C选项正确。故选C。11．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。12．除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、15个工作日内D、30天内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。故选C。13．根据行政强制法律的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，错误的是()。A、申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关。B、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月C、行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，方可申请法院强制执行。D、行政机关应向被执行对象所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。答案：D解析：《中华人民共和国行政强制法》第五十三条规定，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，申请人民法院强制执行。第54条规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行;执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。本题考查申请人民法院强制执行。故选D。14．实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持()相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。A、处罚和教训B、处罚与批评C、处罚与教育D、处罚与纠错答案：C解析：依据《行政处罚法》第五条，实施行政处罚纠正违法行为应当坚持处罚与教育相结合教育公民、法人或者其他组织自觉守法。故选C。15．对过错责任追究决定申诉答复有异议的，税收执法人员可以向以下哪个机构提出书面复核申请()。A、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室B、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室C、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组D、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组答案：A解析：根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，可以提出申诉，税收执法责任制工作领导小组办公室应当自收到申诉材料之日起15个工作日内组织调查核实，形成调查结论，并作出答复。执法人员对答复有异议的，可以自收到答复之日起5个工作日内向上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室提出书面复核申请。故A项当选。故选A。16．在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：①工会组织活动开支5万元;②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》;③慰问困难家属5万元;④支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。故选B。17．以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起()个工作日内退还被执行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条规定，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。故选B。18．在金三系统中，案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案：D解析：案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。19．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，稽查局有审批权限的岗位是()：A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长B、稽查局局长C、县以上税务局(分局)局长D、稽查局所属税务局领导答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十六条规定，查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。故选D。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。20．下列表述错误的是()。A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款D、进口石脑油不征收消费税答案：D解析：进口石脑油应征收消费税。故选D。21．行政执法公示制度的信息化主要通过()来实现。A、税务执法信息公示云台B、税务执法信息公示平台C、税务执法信息公示云端D、税务执法信息公示系统答案：B解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成部分，是以金税三期系统为支撑，融入“三项制度”工作要求，在税务执法信息公示平台集中发布公示信息。故选B。22．行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确()执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确公示执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。”故选B。23．下列证据收集与固定的说法符合规定的是()。A、检查人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据B、从其他部门取得的言词证据，一律不能直接作为案件的证据C、调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据，但应当有3人以上言词证据相互印证D、将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，必需制作《现场笔录》答案：A解析：选项B，从其他部门取得的言词证据，一般不能直接作为案件的证据，检查人员在条件允许的情况下应当自行取得言词证据;选项C，调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证;选项D，将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。故选A。24．某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政处罚。伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于()。A、书证B、物证C、勘验笔录D、鉴定意见答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于“书证”。故选A。25．客货两用车依照()的计税单位和年基准税额计征车船税。A、客车B、货车C、专用作业车D、轮式专用机械车答案：B解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第2条规定：“客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。”故选B。26．2018年1月某上市公司员工周某以l元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股(通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是()。A、135000元B、147000元C、180000元D、286000元答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)÷2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)故选A。27．《税务稽查报告》中“其他情况说明”不包括以下哪项内容()。A、拟出具的稽查建议B、税收违法行为是否涉嫌犯罪C、被查对象对调查事实的意见D、检查人员对税收征管问题的建议答案：A解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》中“其他情况说明”主要填写：税收违法行为是否涉嫌犯罪，被查对象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。故选A。28．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管的时限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内答案：B解析：《税务稽查工作规程》第七十二条规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。故选B。29．企业对税务机关作出的行政强制措施不服，下列说法正确的是()。A、如该企业申请复议，申请复议的期限为30日B、如该企业对复议决定不服，可以在收到复议决定书之日起20日内向人民法院提起诉讼C、如该企业直接提起诉讼，提起诉讼期限为3个月D、如复议机关逾期不作决定，该企业可在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼答案：D解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第四十五条“公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起十五日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。”故选D。30．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。二、多选题1．下列对扣押、查封相关措施说法正确的是()。A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单B、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十七条：“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”故本题选BD。故选BD。2．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、以预收款方式销售日用品的，为收到预收款的当天B、委托他人代销商品的，为商品发出的当天C、采用赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物，为报关进口的当天答案：CD解析：选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。故选CD。3．根据国税地税征管体制改革的总体部署，省以下跨区域稽查的工作格局已经确立，进一步健全了新形势下稽查运行机制，其中省、市税务局稽查局的职能定位包括()。A、本级税务局稽查业务的管理部门B、本级税务局稽查业务对外执法部门C、对同级跨区域稽查局进行业务管理和工作考评D、对下级稽查局进行业务管理和工作考评答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，省、市税务局稽查局是本级税务局稽查业务的管理部门和对外执法部门，对同级跨区域稽查局、下级稽查局进行业务管理和工作考评，负责辖区内重大税收违法案件查处工作。故选ABCD。4．交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案：ABCD解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存，因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。5．行政执法“三项制度”包括：()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案：AD解析：行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。6．下列关于虚开发票的行政处罚，正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款答案：ABD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选ABD。7．按照最高人民法院司法解释，以下行为可以认定为“假报出口”行为的有()。A、以虚构已税货物出口事实为目的，签订虚假的买卖合同B、以虚构已税货物出口事实为目的，以变造的非法手段取得出口货物报关单C、以虚构已税货物出口事实为目的，虚开增值税专用发票D、以虚构已税货物出口事实为目的，非法购买增值税专用发票答案：ABCD解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)规定，ABCD选项正确。故选ABCD。8．执法全过程记录，是税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的()等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。A、启动B、调查取证C、审核决定D、送达执行答案：ABCD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第二条规定，本办法所称执法全过程记录，是指税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。故选ABCD。9．纳税人提供旅游服务，选择差额计税方法，在缴纳增值税时，下列费用可以从销售额中扣除的有()。A、向服务购买方收取并支付给其他单位的门票费B、支付给导游的导游工资C、向服务购买方收取并支付给其他单位的餐饮费D、支付给国内、外其他接团旅游企业的旅游费用答案：ACD解析：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)项第8点规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。故选ACD。10．稽查人员在检查过程中，利用照相机、录音机、摄像机及执法记录仪等设备通过录音、摄像、照相等方式收集视听资料作为证据，下列说法中，应当制作视听资料的有()。A、被查处对象逃避或拒绝检查的过程B、获取经过技术处理过或无法辨别真伪的证据C、针对大额偷逃税、严重虚开骗税案件收集用于证明案件事实主要证据的过程D、有明显线索表明涉嫌犯罪，就违法事实或该事实涉及的主要当事人进行询问的过程答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范》视听资料的收集与固定的规定：在执法过程中可以利用照相机、录音机、执法记录仪、视频监控等设备通过录音、录像、照相等方式制作视听资料，制作视听资料不得侵犯当事人的合法权益。以下情形应当制作视听资料：①被查处对象逃避或拒绝检查的过程;②在查处大额偷逃税、严重的虚开发票、骗税，以及有明显线索表明涉嫌犯罪的案件时，对收集、固定用于证明案件事实的主要证据材料的过程，和就主要违法事实或违法事实涉及的主要当事人进行询问的过程。选项B均属于不能作为定案依据的证据，无需进行视听资料的制作，故选项A、C、D正确。故选ACD。11．下列各项中，关于交易性金融资产的表述正确的有()。A、取得交易性金融资产的相关交易费用应当计入交易性金融资产B、取得交易性金融资产的相关交易费用应当计入投资收益C、资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入其他综合收益D、资产负债表日，交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入公允价值变动损益答案：BD解析：收到交易性金融资产购买价款中已到付息期但尚未领取的债券利息借记：银行存款等，贷记：应收利息，不是计入当期损益。故选BD。12．按照一案双查相关规定需要追究有关人员或部门责任的情形包括()。A、涉嫌失职渎职的B、未在规定时间内完成调查的C、无正当理由不组织开展调查或调查中无故拖延、推诿责任的D、未按调查工作进度及时向组长汇报调查情况的答案：AC解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二十四条，有下列情形之一的，按照相关规定追究有关人员或部门的责任：(一)发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职以及其他违纪违法行为的事实或者线索，隐瞒不报或者私自留存、处理、销毁有关证据材料的;(三)一案双查牵头部门接到稽查、督察内审部门移交的有关证据材料、具体线索，无正当理由不组织开展调查或调查中无故拖延、推诿责任的。故选AC。13．执法过错责任追究适用“从轻或者免予追究”应同时满足以下要件()。A、税收执法过错情节显著轻微B、主动发现并及时纠正C、因不作为导致的执法过错D、未造成危害后果答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十五条：“有下列情形之一的，可以从轻或者免予追究：(一)税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的”……;《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(六)项：“税收执法过错情节显著轻微、主动发现并及时纠正、未造成危害后果三个要件应同时具备”。故ABD当选。故选ABD。14．2019年8月，某市稽查局接到举报，举报某医药公司2018年度向该市某私立医院销售医疗检测仪时，开具“大头小尾”发票，偷逃税款。稽查局接到案源后，派张某和李某进行税务检查，张某和李某接到案源后，进户检查。出示了二人的税务检查证和《税务检查通知书》并取得回证。检查人员收集的下列证据，不能作为定案证据的有()。A、张某要求企业出纳打开抽屉，出纳管某不同意，张某遂强行打开抽屉并与出纳管某发生轻微撕扯，然后张某在抽屉中取得该企业与医院的往来账簿资料B、李某检查发票流，复印该企业向医院开具的发票存根联并与其当期申报表进行比对，然后固定证据C、张某检查企业的资金流，复印该企业的资金账簿并与其在保险柜中取得的账簿资料比对，然后固定证据D、李某和张某一起对该企业财务负责人做了询问笔录，该企业财务负责人2019年3月20日开始任职，询问中对举报内容全部否认答案：ABCD解析：A.税务人员没有搜查的权力，证据取得方式不合法。B.李某应该取得该企业与涉案医院的相关发票的全部联次进行比对，而不是用存根联与申报表进行比对。C.检查人员应该调查该企业的全部银行账号并取得银行对账单，如有必要，经设区的市局局长批准，调查涉案人员的个人卡号及资金往来。然后进行比对。D.财务负责人的任职时间与涉案时间没有交集，其笔录可信度不强，无法作为定案依据。检查人员应该找到涉案期间的知情人做笔录。故选ABCD。15．下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：(一)未按法定程序进行检查;(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施;(三)检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除;(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求;(五)违规中止或终结检查。故选ABD。16．以下属于行政强制执行的方式的有()。A、加处罚款或者滞纳金B、划拨存款、汇款C、拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物D、排除妨碍、恢复原状答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十二条：“行政强制执行的方式：(一)加处罚款或者滞纳金;(二)划拨存款、汇款;(三)拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物;(四)排除妨碍、恢复原状;(五)代履行;(六)其他强制执行方式。”故选ABCD。17．下面对稽查案件复查组的描述正确的有()。A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。答案：AD解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。故选AD。18．稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有()。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。”故选ABCD。19．取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()。A、从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴:(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(4)纳税人申请退税。选项A中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等应当按上述第(2)项规定处理。故选BCD。20．市以上税务局稽查局应当按照()、()与()等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。A、偷漏税数额B、管理层级C、税控开票数量D、稽查资源配置答案：BD解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第九条规定，市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配