2022年海口市税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年海口市税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税税额是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税，单位税额250元/吨。应纳消费税=80×250=20000(元)。故选C。2．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是()。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D解析：依据《税收征收管理法》第六十四条，第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。故选D。3．对违反发票管理规定()次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第四十条规定，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。故正确选项为A。故选A。4．根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。A、黄酒B、其他酒C、啤酒D、卷烟答案：B解析：选项A、C，均实行从量定额计税方法;选项D，实行复合计税方法。故选B。5．烟叶税的纳税人是()。A、收购烟叶的单位B、销售烟叶的单位C、加工烟叶的单位D、种植烟叶的单位答案：A解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。所以选A。故选A。6．下列不属于城建税的适用税率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)》(国务院令第588号)第四条规定“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，即7%、5%、1%，无3%税率。故选B。7．根据《中华人民共和国资源税法》规定，关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。A、对深水油气田减征20%资源税B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C、煤炭开采企业抽采的煤成(层)气免征资源税D、对低丰度油气田暂减征30%资源税答案：B解析：选项A.对深水油气田资源税减征30%;选项C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项D.对低丰度油气田资源税减征20%。故选B。8．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。9．下列情形中属于以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节严重的有()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、抗税数额在十万元以上的C、以给税务工作人员生命造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的D、聚众抗拒缴纳税款的答案：B解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定：实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：(二)抗税数额在十万元以上的。故选B。10．稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的()个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的通知》(税总发〔2018〕48号)第一百零六条第(二)项“2.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。故选A。11．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条：“税务机关有权进行下列税务检查……(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况;……(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;……”B选项正确。故选B。12．2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。13．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。14．以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税;选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。15．李某骗取国家出口退税款60万元，则李某可能面临的刑罚为()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者无期徒刑答案：C解析：根据《刑法》第二百零四条、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条，骗取国家出口退税款，数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑;骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”。故选C。16．在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：①工会组织活动开支5万元;②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》;③慰问困难家属5万元;④支付医疗费11万元。稽查人员确认税前扣除的工会经费()万元。(按工资总额计算可税前扣除金额为26万元)。A、31B、10C、15D、26答案：B解析：《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。故选B。17．对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是()。A、逃税罪的主观方面为故意B、如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪C、如果行为人出于时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪D、因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪答案：B解析：根据刑法第二百零一条，逃税罪的主观方面为故意，过失不构成本罪。故选B。18．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。19．伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票()份以上的，应予追诉。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十八条：伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票五十份以上的，应予追诉。故选C。20．一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。A、居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B、中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得;选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得;选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。故选D。21．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。故正确选项为C。故选C。22．关于云计算技术和大数据关系，下列描述不正确的是：A、大数据可依靠云计算技术来进行存储和计算B、云计算的分布式处理数据平台可用于大数据集中处理C、大数据是一个平台，是云计算技术的唯一载体D、云计算可以提供按需扩展的计算和存储资源，可用来过滤无用教据答案：C解析：云计算技术是容器，大数据可存放在这个容器中。故选C。23．纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可延长至5年追征。这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()万元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》税务稽查4.5.2.3.4时效及期限审查：因纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的;只要纳税人、扣缴义务人在5年之内未缴、少缴税款的数额合计达到10万元，税务机关就可以追征，而不是特指某一笔税款要达到10万元以上。故选C。24．公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案：C解析：前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。25．在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案：A解析：选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。26．下列证据收集与固定的说法符合规定的是()。A、检查人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据B、从其他部门取得的言词证据，一律不能直接作为案件的证据C、调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据，但应当有3人以上言词证据相互印证D、将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，必需制作《现场笔录》答案：A解析：选项B，从其他部门取得的言词证据，一般不能直接作为案件的证据，检查人员在条件允许的情况下应当自行取得言词证据;选项C，调查取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证;选项D，将其他部门取得的证据转换作为税务稽查案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。故选A。27．张某为某市稽查局执行科一级科员，因其税收执法过错决定对其批评教育，对其实施批评教育的是()。A、该市稽查局执行科科长B、该市稽查局分管执行科的副局长C、该市稽查局局长D、该市稽查局执法责任制工作领导小组办公室负责人答案：A解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十条：“适用批评教育的，由过错责任人主管领导实施，留存谈话记录，并由过错责任人签名确认”，根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(十一)项：“过错责任人为一般干部的，主管领导为部门负责人”。故选项A当选。故选A。28．增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。故选B。29．某油田企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自产原油1000吨，取得含税收入1130万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。另外支付含税运输费、装卸费5.45万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税()万元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向购买方收取的赔偿金和储备费属于价外费用，要换算为不含税金额并入销售额中征收资源税。故选D。当月应纳资源税=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(万元)30．没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人相互推诿代理责任的，下列说法正确的是()。A、该公民委托他人代为诉讼B、该公民的父母代为诉讼C、该公民所在村委会或者居委会代为诉讼D、人民法院指定其中一人代为诉讼答案：D解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十条规定:“没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人互相推诿代理责任的，由人民法院指定其中一人代为诉讼。”故选D。二、多选题1．行政机关实施行政许可，下列有关权利中，属于行政管理相对人救济权利的是()。A、陈述权B、申辩权C、申请复议权D、提起诉讼权答案：ABCD解析：本题考核行政许可中行政管理相对人救济权利，《行政许可法》第七条规定，公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有陈述权、申辩权;有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼;其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。故选ABCD。2．下列关于行政诉讼案件再审的说法中，正确的有()。A、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，但判决、裁定不停止执行B、当事人向上一级人民法院申请再审，通常应当在判决、裁定或者调解书发生法律效力后六个月内提出C、税务机关应当在收到人民法院送达的再审申请书副本之日起十五日内提交书面意见D、再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，再审法院可以缺席判决答案：ABC解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》(法释〔2018〕1号)第一百一十五条有关规定，“再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，按撤回再审申请处理。”因此，选项D错误。故选ABC。3．下列关于教育费附加说法中正确的有()。A、海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加B、对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，教育费附加可同时退库C、教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括加收的滞纳金D、经审核批准的当期免抵的增值税税额，应按规定缴纳教育费附加答案：ABCD解析：《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。故选ABCD。4．下列是税务机关实施行政强制措施应当遵守的程序规定的是()。A、甲税务局执法队员在实施行政强制措施时没有当场告知当事人采取查封、扣押的理由、依据以及当事人依法享有的权利救济途径，后以书面方式补充告知;B、乙税务局执法队员在实施行政强制措施时听取当事人的陈述和申辩;C、丙税务局执法队员在实施行政强制措施时制作现场笔录;D、丁税务局执法队员在实施行政强制措施时当事人拒绝在现场笔录签名，执法人员在笔录中予以注明。答案：BCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第十八条：“行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：(一)实施前须向行政机关负责人报告并经批准;(二)由两名以上行政执法人员实施;(三)出示执法身份证件;(四)通知当事人到场;(五)当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径;(六)听取当事人的陈述和申辩;七)制作现场笔录;”第十九条：“情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。”A选项没有当场告知当事人相关内容，违反了程序性规定。故选BCD。5．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得D、出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得答案：ACD解析：选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。故选ACD。6．抗税罪在客观方面的情形包括()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员财产造成损害为威胁的C、聚众抗拒缴纳税款的D、抗税数额在10万元以上的答案：ABC解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十八条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)造成税务工作人员轻微伤以上的;(二)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的;(三)聚众抗拒缴纳税款的;(四)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。故选ABC。7．下列关于虚开发票的行政处罚，正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的，可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款答案：ABD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选ABD。8．出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的()的一种税收制度。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案：AC解析：出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的增值税、消费税的一种税收制度。故选AC。9．税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上，并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。10．税务机关采取税收保全措施的方法主要有()：A、通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税额的存款C、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由纳税人核对后签章;采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章。采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。故选BD。11．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。12．税务机关内部网络可能引起违规外联的有()。A、在内网计算机上插入手机拷取手机上的照片B、把内网计算机网线拔出插入互联网查询资料C、使用物理隔离卡切换至互联网查询资料D、在一台计算机上安装内外网双系统答案：AB解析：物理隔离卡和双系统不会引起违规外联。故选AB。13．行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的C、原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D、原告申请停止执行的答案：AC解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：(一)被告认为需要停止执行的;(二)原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的;(三)人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的;(四)法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。故选AC。14．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，下列处理方式中正确的是()：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、检举内容不详，，无明确线索或者内容重复的，交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理答案：ABD解析：《税务稽查工作规程》第十八条规定，税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：(一)线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。15．根据刑法及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有()。A、本罪主观方面必须出于故意B、本罪犯罪主体只能是纳税人C、本罪侵犯的客体是税收征管秩序D、逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪答案：ACD解析：根据刑法第二百零一条规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，……。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选ACD。16．下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。故选ABD。17．“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前()。A、缴清税款、滞纳金和罚款B、不履行税收义务C、脱离税务机关监管D、按时进行纳税申报答案：BC解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选BC。18．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。19．广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括()。A、计算机键盘B、计算机存储介质C、网络工作站D、服务器答案：BCD解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。故选BCD。20．符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制《税收违法案件终结执行审批表》，逐级上报审核、批准，然后方可终结执行，行使审核职责的岗位包括()。A、执行部门领导岗B、稽查局分管领导岗C、稽查局局长D、稽查局所属税务局局长答案：ABC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》一般案件终结执行：符合法定终结执行条件的，执行实施岗填制《税收违法案件终结执行审批表》，逐级报稽查局局长审核，并报稽查局所属税务局局长批准后，终结执行。详见图5-6案件终结执行流程。故选ABC。三、判断题1．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。()答案：错误解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：纳