2022年高邑县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE332022年高邑县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案：C解析：选项A，以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B，以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。2．()设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。A、法律、法规、规章B、法律C、法律、行政法规D、行政法规答案：C解析：依据《行政许可法》第四十一条，法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。故选C。3．税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经()审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。A、税务局稽查局局长B、稽查局所属税务局局长C、稽查局所属税务局分管领导D、税务局局长答案：A解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第13页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】3.税务稽查随机抽查方案批准”规定，税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经税务局稽查局局长审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。故选A。4．某居民企业2019年6月购置并投入使用环保专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳企业所得税为()。A、12万元B、6.9万元C、26万元D、42万元答案：A解析：应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12万元。故选A。5．设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的()以及社会危害程度相当。A、事实、性质、后果B、事实、性质、情节C、事实、性质、手段D、事实、情节、后果答案：B解析：依据《行政处罚法》第四条第二款，设定和实施行政处罚必须以事实为依据与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。故选B。6．根据行政诉讼法的规定，当事人向人民法院提供符合相关要求的计算机数据或者录音、录像等视听资料，下列说法错误的是()。A、应当注明制作方法、制作时间、制作人B、应当注明具体的证明对象C、声音资料应当附有该声音内容的文字记录D、应当提供有关资料的原始载体和复制件答案：D解析：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》(法释[2002]21号)第十二条：“根据行政诉讼法第三十一条第一款第(三)项的规定，当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：(一)提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件;(二)注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等;(三)声音资料应当附有该声音内容的文字记录。”故选D。7．检查人员在检查过程中收集的下列证据，可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D解析：证据提取的一般要求：按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。8．下列不属于城建税的适用税率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)》(国务院令第588号)第四条规定“城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。”城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，即7%、5%、1%，无3%税率。故选B。9．加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)各级行政执法机关要明确具体负责本单位重大执法决定法制审核的工作机构，确保法制审核工作有机构承担、有专人负责。加强法制审核队伍的正规化、专业化、职业化建设，把政治素质高、业务能力强、具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位，配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。故选A。10．关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是()。A、消费税计税销售额包括增值税B、金银首饰包装费不计入计税销售额C、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额D、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额答案：D解析：选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额;选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税;选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。故选D。11．稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指()。A、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日15日内C、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。故选D。12．下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是()。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。B、企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。C、外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。答案：C解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。故选C。13．下列各项不属于《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容是()。A、认定的税收违法事实和性质B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D、拟作出的税务行政处罚答案：C解析：C选项，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限是《税务行政处罚决定书》的内容。故选项C正确。故选C。14．以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税;选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。15．在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪的是()。A、逃税罪B、抗税罪C、逃避追缴欠税罪D、非法出售发票罪答案：B解析：刑法第二百一十一条对单位犯危害税收征管罪的处罚进行了规定，明确单位犯逃税罪、逃避追缴欠税罪、非法出售发票罪的对单位判处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他责任人员，依照各罪的规定处罚。故选B。16．一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案：C解析：抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。18．自2018年至2020年12月31日，企业发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用加计扣除，加计扣除比例为研发费用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为75%;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。故选B。19．下列项目中，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟答案：C解析：选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。故选C。20．在检查涉嫌虚开发票案件过程中，需要调取纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在限期内退还。该限期是()。A、20日内B、30日内C、1个月内D、3个月内答案：B解析：调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。依据《税务稽查工作规程》。故选B。21．税收执法人员对过错责任追究决定有异议可以提出申诉，提出申诉的期限是自追究结果告知之日起()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、10个工作日内答案：B解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第四十二条：“税务机关、税收执法人员对过错责任追究决定有异议的，应当自追究结果告知之日起5个工作日内，提出申诉”。故选B。22．2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%，消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案：B解析：4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。23．省以下稽查部门的稽查人员在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为时，下列说法正确的是()。A、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人B、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人C、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导D、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导答案：A解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第十一条，税务稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人。稽查部门主要负责人应当在收到报告之日起3个工作日内签报分管稽查工作的税务局领导，并附《税务机关(人员)涉嫌违纪违法问题线索移交单》。故选A。24．检查人员在税务检查中提取证据的下列做法中正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料，应当在检查结束后归还C、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《调验空白发票收据》D、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应及时退还答案：D解析：选项A，需要提取证据材料原件的，应当向被查对象岀具《提取证据专用收据》;选项B，需要退还的账簿资料、证据材料原件或者经查无问题的发票，应当及时退还。需要将已开具的发票调岀查验的，应当向被查对象开具《发票换票证》;需要将空白发票调岀查验的，应当向被查对象开具《调验空白发票收据》。故选D。25．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()：A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《扣缴税收款项通知书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。故选B。26．客货两用车依照()的计税单位和年基准税额计征车船税。A、客车B、货车C、专用作业车D、轮式专用机械车答案：B解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第2条规定：“客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。”故选B。27．稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是()。A、税务事项通知书B、税务处罚告知书C、税务处罚决定书D、税务强制执行决定书答案：D解析：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。故选D。28．中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写金额，转让收入额为15万元，其应缴纳的个人所得税是：A、3万元B、0万元C、0.3万元D、1.5万元答案：C解析：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》的规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税=15×2%=0.3(万元)。故选C。29．下列属于消费税征税范围的是()。A、卫星通讯车B、鞭炮引线C、宝石坯D、调味料酒答案：C解析：宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。故选C。30．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案：A解析：下列证据不能单独作为定案证据：①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。二、多选题1．下列关于税务稽查随机抽查信息公开说法正确的有()。A、税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行B、首次信息公开在随机抽查案件方案制定后，公开随机抽查方案的相关内容C、首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查立案检查的相关内容D、最后随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容答案：AD解析：税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行，首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查方案的相关内容;在随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容。故选AD。2．创投企业选择按单一投资基金核算的，关于股权转让所得，下列说法正确的有()。A、允许一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减B、余额大于或等于零的，确认为该基金的年度股权转让所得C、余额小于零的，按零计算且不能跨年结转D、不允许扣除基金管理人管理费等费用支出答案：ABCD解析：根据《财政部国家税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》的规定，单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算，股权原值和转让环节合理费用的确定方法，参照股权转让所得个人所得税有关政策规定执行;单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部国家税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。故选ABCD。3．检查人员在使用《调取账簿资料通知书》调取被查对象的资料时，以下哪些选项属于《调取账簿资料通知书》可调取的资料()。A、账簿B、记账凭证C、报表D、空白发票答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)根据第二十五条和第二十六条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认;需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。故选ABC。4．下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案：AD解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。5．稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法享有的权利。此时，被执行人享有的权利包括()。A、要求听证B、申辩C、申请行政复议D、申请行政诉讼答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第六十五条:稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。故选CD。6．被公布的重大税收违法失信案件当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责()。A、确认B、受理C、复核D、处罚答案：BC解析：被公布的当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责受理、复核和处理。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选BC。7．税务稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：(一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久;(二)一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年;(三)前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。故选BD。8．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时适用“从重追究”方式的有()。A、执法人员被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的B、因执法人员主观故意导致的税收执法过错C、因执法人员不作为导致的税收执法过错发生D、因纳税人自身原因提供虚假材料导致的执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十六条：“有下列情形之一的，应当从重追究：(一)税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的;(二)导致国家税款流失并且数额较大的;(三)被责令限期改正逾期不改正，又无正当理由的;(四)税收执法过错发生后瞒报或者不采取有效措施，致使损害后果扩大的;(五)隐瞒事实真相、出具伪证、毁灭证据，或者以其他方式阻碍、干扰税收执法过错调查的;(六)因税收执法过错形成负面涉税舆情、造成恶劣社会影响的;(七)因税收执法过错导致税务机关承担国家赔偿责任的;(八)其他应当从重追究的情形”。选项D属“不予追究”的情形。故选ABC。9．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。10．某市稽査局对市内甲公司纳税情况进行税务检査，发现5份由同一业务往来单位乙企业(异地)提供的货物销售普通发票。市稽查局提取了该5份发票作为证据，经向乙企业的税务机关要求协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5份载有编码的发票，认定为假票。下列关于5份发票是否作为证据及其理由的表述，你认为正确的有()。A、该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性B、该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性和合法性C、该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性D、该5份发票可以提取原件作为证据答案：BCD解析：5份发票本身虽为假发票，但其从证明甲企业从乙企业处取得假发票这一案件事实来说，具备证据的真实性、关联性和合法性，可以作为证据使用。该5份假发票既具有书证的属性，也具有物证的属性，可以提取原件作为证据。故选BCD。11．下面对稽查案件复查组的描述正确的有()。A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。答案：AD解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。故选AD。12．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。13．下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额答案：ACD解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。故选ACD。14．实施行政许可，应当遵循的原则有()。A、公开B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本题考核设定和实施行政许可的原则，《行政许可法》第五条规定，设定和实施行政许可，应当遵循公开、公平、公正的原则。故选ABC。15．下列证据不能单独作为定案证据的有()。A、不能正确表达意志的证人提供的证言B、未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：BD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，下列证据不能单独作为定案证据：1未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;2.与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;3.难以识别是否经过修改的视听资料;4.无法与原件、原物核对的复制件或复制品;5.经改动但当事人不予认可的证据资料。6.其他不能单独作为定案依据的证据材料。A、C选项属于不能作为定案证据的范围。故选BD。16．金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A、以货币资金投资收取的保底利润B、融资性售后回租业务取得的利息收入C、买入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期间取得的非保本收益答案：ABC解析：选项A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项D：金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。故选ABC。17．关于私自印制、伪造、变造发票的税务行政处理，下列表述正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款B、由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，可以并处5万元以下的罚款C、情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款D、对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证答案：CD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选CD。18．下列关于丢失发票或者擅自损毁发票的税务处理，正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款B、情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款答案：AB解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选AB。19．下列经济业务所产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有()。A、支付购入固定资产的价款B、取得投资收益收到的现金C、支付给职工的薪酬D、公开发行债券取得的现金答案：AB解析：选项C支付职工的活动属于经营活动;选项D公开发行债券取得的现金属于筹资活动。故选AB。20．税务机关应将重大税收违法失信案件信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。下列情形符合重大税收违法失信案件标准的有()。A、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的D、私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的答案：ABCD解析：(一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的;(二)纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的;(三)骗取国家出口退税款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的;(五)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的;(六)虚开普通发票100份或者金额40万元以上的;(七)私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的;(八)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的;(九)其他违法情节严重、有较大社会影响的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》案件标准。故选ABCD。三、判断题1．临时税务检查证有效期限不得超过6个月，临时公务执行完毕后应当及时缴销。()答案：错误解析：《检查证管理办法》(国家税务总局公告2018年第44号)第十四条规定，临时税务检查证有效期限不得超过一年，临时公务执行完毕后应当及时缴销。故错误。2．直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。()答案：正确解析：根据《国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第5号)第一条规定。故正确。3．某市税务稽查局审理部门在审核检查人员的检查资料时，发现所提供的“某公司虚开增值税专用发票清单”上只有检查人员的签名，而无被查单位