2013年会计继续教育

单项选择题2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（c）。a） 卷帘机b） 粘虫板c） 玉米浆d） 玉米胚芽以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（b）。a） 明确了申报表格式b） 明确了申报内容c） 规范了凭证管理d） 预留了政策空间营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（d）。a） 按照“鉴证服务”征收营业税b） 按照“咨询服务”征收营业税c） 按照“咨询服务”征收增值税d） 按照“鉴证服务”征收增值税纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（D）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。a） 6个月TOC\o"1-5"\h\zb） 1年c） 2年d） 3年以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（C）。a） 金税卡b） IC卡c） 税控盘d） 报税盘自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（D）。a） 按简易办法依3%征收率征收增值税b） 按简易办法依3%征收率减半征收增值税c） 按简易办法依4%征收率征收增值税d） 按简易办法依4%征收率减半征收增值税集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。a）5年TOC\o"1-5"\h\zb） 2年c） 3年d） 1年国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（A）。a） 10%b） 15%c） 15%减半d） 25%减半对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（D）。a） 自2011年1月1日至2012年12月31日b） 自2011年1月1日至2013年12月31日c） 自2011年1月1日至2014年12月31日d） 自2011年1月1日至2015年12月31日获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在B）内不再受理其认定申请。TOC\o"1-5"\h\za） 2年b） 4年c） 5年d） 3年下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（B）。a） 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过（含）1.5亿元人民币且当年不亏损b） 年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位c） 年度软件出口收入总额超过（含）500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过（含）50%d） 年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（D）。a） 500万元b） 2000万元c） 3000万元d） 1000万元《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（C）。a） 50万元b） 200万元c） 300万元d） 100万元申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（A）会计年度的财务报表。a） 两个b） 五个c） 六个d） 三个《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（D）。a） 一年b） 三年c） 五年d） 两年出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（C）。a） 增值税退（免）税b） 增值税免税c） 按规定征收增值税d） 增值税免抵退税以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（C）。a） 出口企业对外援助的出口货物b） 出口企业境外投资的出口货物c） 出口企业对外提供加工修理修配劳务d） 出口企业对外承包的出口货物下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（A）。a） 维修人员身份证明b） 与境外单位、个人签署的修理修配合同c） 维修工作单（对外修理修配飞机业务提供）d） 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（D）。a） 为规范免抵退税秩序，一律不予调整b） 如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整c） 在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款d） 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（B）内，办理出口退（免）税资格认定。TOC\o"1-5"\h\za） 10日b） 30日c） 45日d） 15日退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（D）。a） 3年b） 10年c） 永久保存d） 5年下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（B）。a） 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配b） 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单c） 申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据d） 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（C）。a） 含消费税、含增值税b） 不含消费税、含增值税c） 不含消费税、不含增值税d） 含消费税、不含增值税出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（D）。a） 税款一倍以上三倍以下b） 税款两倍以上五倍以下c） 税款三倍以上五倍以下d） 税款一倍以上五倍以下对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（A）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。a） 2个月b） 5个月c） 6个月d） 3个月融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（C）。a） 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额b） 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额X13%c） 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额X融资租赁货物适用的增值税退税率d） 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额X13%/（1-13%）固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C）审批同意。a） 省级以上税务机关b） 总机构所在地主管税务机关c） 省财政厅、国家税务总局d） 省政府、税务机关自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A）。a） 3%b） 4%减半c） 6%d） 4%2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A）。a） 中性、公平b） 低税负、公平c） 公平、间接税d） 中性、低税负为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（B）。a） 30针针式票据打印机b） 24针针式票据打印机c） 12针针式票据打印机d） 9针针式票据打印机适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（B）内不得更改。a） 48个月b） 36个月c） 24个月d） 12个月下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D）。a） 国家计划内出口的卷烟b） 避孕药品和用具，古旧图书c） 增值税小规模纳税人出口的货物d） 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（C）。a） 3%b） 11%c） 17%d） 6%适用启运港退税政策的企业须满足（B）。a） 属于海关管理的C类及以上企业b） 属于海关管理的B类及以上企业c） 属于B类及以上企业d） 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B）批准可以停止其退（免）税资格。a） 省政府b） 省级以上税务机关c） 市级以上税务机关d） 县级税务机关退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D）。a） 退税率调整日期次日b） 退税率调整日期c） 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日d） 货物出口货物报关单上注明的出口日期对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B）。a） 两免三减半b） 三免三减半c） 两年免税d） 五年免税自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C）。a） 免抵退税政策b） 退免税政策c） 退税政策d） 免税政策停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（D）。a） 次月1日b） 当月月初c） 决定次日d） 决定之日试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。a） 当期销售农产品数量/（1-损耗率）X农产品平均购买单价X13%/（1+13%）b） 当期销售农产品数量X农产品平均购买单价X13%/（1+13%）c） 当期销售农产品数量/（1-损耗率）X农产品平均购买单价d） 当期主营业务成本X农产品耗用率X扣除率/（1+扣除率）企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。a） 货物报关出口之日起至次年3月31日前b） 货物报关出口之日起至次年4月30日前c） 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前d） 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。a） 金融租赁公司b） 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司c） 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业d） 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（d）。a） 关税和增值税b） 关税、进口环节增值税和消费税c） 关税、增值税和消费税d） 关税和进口环节增值税自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。a） 6%b） 13%c） 17%d） 11%判断题在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（正确营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。。（错误平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。（错误申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90%以上。（错误年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布公告。（错误认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（正确申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确）输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。正确融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（错误适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的