2023年汉寿县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE332023年汉寿县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价格B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则后的实际运输收入C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入答案：A解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。故选A。2．在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是()。A、《提取证据专用收据》B、《发票换票证》C、《调研空白发票收据》D、《调取账簿资料通知书》答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，：需要提取证据原件的，检查人员应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认，故选项A正确。故选A。3．某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据，对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案：B解析：取得以下证据之一，但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理：1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。4．某境内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷收入是()。A、按照图书适用的税率征收增值税B、按照印刷劳务适用的税率征收增值税C、按照委托加工劳务适用的税率征收增值税D、免税答案：A解析：国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，按照图书适用的低税率征收增值税。故选A。5．某市高新区税务局稽查局检查人员要查询涉案人员王某的储蓄存款，批准的稽查局领导岗位是()。A、高新区税务局局长B、高新区税务局稽查局局长C、市税务局稽查局局长D、市税务局局长答案：D解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。故选D。6．各级税务机关()对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。A、主要负责人B、分管内控工作的领导C、相关责任人D、内控管理员答案：A解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第六条规定，各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。故选A。7．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入()。A、投资收益B、公允价值变动损益C、公允价值变动D、其他综合收益答案：D解析：其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。故选D。8．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、15个工作日内答案：B解析：根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。”故选B。9．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。10．根据《中华人民共和国资源税法》规定，关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。A、对深水油气田减征20%资源税B、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C、煤炭开采企业抽采的煤成(层)气免征资源税D、对低丰度油气田暂减征30%资源税答案：B解析：选项A.对深水油气田资源税减征30%;选项C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税;选项D.对低丰度油气田资源税减征20%。故选B。11．某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是()。A、确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税答案：C解析：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定：应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。12．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。13．稽查部门在检查过程中发现，一张出口货物报关单上内容有更改，企业解释是当时填写时的笔误。针对这种情况，请问检查人员的下列做法那一项是最为妥当?()。A、要求企业到海关将出口货物报关单加盖海关的更改章B、要求企业提供可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、装箱单、提运单或者载货清单等相关单证、证明文书C、到储运部门、对外运公司等核对更改内容的情况D、出口企业提供详细情况说明材料，并在更改处盖章确认答案：A解析：根据海关总署令第220号第七条规定，由于报关人员操作或者书写失误造成申报内容需要修改或者撤销的，当事人应当向海关提交《进出口货物报关单修改/撤销表》和下列材料：(一)可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、装箱单、提运单或者载货清单等相关单证、证明文书;(二)详细情况说明;(三)其他证明材料。海关未发现报关人员存在逃避海关监管行为的，可以修改或者撤销报关单。不予修改或者撤销的，海关应当及时通知当事人，并且说明理由。故选A。14．对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序()。A、受理、审核、登记、建档、保管和使用B、受理、登记、审核、建档、保管和使用C、审核、受理、建档、登记、保管和使用D、审核、登记、受理、建档、保管和使用答案：A解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第二章第八条规定，对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。故选A。15．当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”故选B。16．税务检查中，下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：B解析：取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故选B。17．审理人员在审核某涉嫌虚开案件的案卷时发现，2019年10月23日检查人员对企业的生产车间进行了现场检查，并制作了现场笔录，但当事人拒绝签名。审理人员发现的下列事实不符合取证要求的是()。A、记录了检查人员孟某和陆某进入现场时岀示税务检查证、《税务检查通知书》，并履行了相关告知义务B、载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14：20-15：48C、有当地社区干部孙某作为见证人的签名并附有其居民身份证复印件D、见证人孙某的签名日期为2019年10月24日答案：D解析：《现场笔录》应当在现场检查时由执法的检查人员当场制作，不能事后补充制作。笔录载明的检查的时间为2019年10月23日14：20-15：48，而见证人孙某的签名日期为2019年10月24日，可能存在事后补充制作的可能，也有孙某日期签错的可能。故选D。18．2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额为()万元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目，所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。故选C。19．统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有()。A、税收征收管理B、税收专项整治C、税收征管评估D、纳税服务管理答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。故选B。20．下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A、将外购商誉确认为无形资产B、无形资产开发阶段的支出应当全部资本化C、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，应当在发生时全部费用化D、将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产答案：C解析：外购商誉不可辨认，不属于无形资产，选项A错误;无形资产开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不满足条件的费用化，选项B错误;将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产，选项D错误。故选C。21．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是()。A、物证B、书证C、视听资料D、检查笔录答案：B解析：书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。故选B。22．下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是()。A、接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。答案：C解析：股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。故选C。23．根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是()。A、企业的无形资产以历史成本为计税基础。B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。答案：C解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。故选C。24．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。25．某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折旧额=1000×2/5=400，第2年的折旧额=(1000-400)×2/5=240。故选C。26．李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股，2018年7月，公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得转增的股本20万元，李某应缴纳的个人所得税是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000×20%=40000(元)。故选B。27．税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、()、税控开票等信息。A、前两年纳税申报及财务报表B、前三年纳税申报及财务报表C、前四年纳税申报及财务报表D、前五年纳税申报及财务报表答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第三款规定，非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。故选B。28．税务检查人员依法进行税务检查时，可以向有关第三方调查相关信息。取证时，下列说法不正确的是()。A、应当岀示税务检查证B、应当送达询问通知书C、应当送达《税务检查通知书(二)》D、向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途答案：B解析：对第三方调查取证：1.检查人员向与被查对象有关的单位和个人调查取证时，应当岀示《税务检查通知书(二)》和税务检查证，获取与被查对象履行纳税义务、扣缴义务及其他涉税义务相关的证据材料。2.检查人员向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途。故选B。29．下列属于推送案源暂存待查处理情形的是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、纳税人已被立案且案件未审结的C、纳税人状态为注销的D、推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的答案：A解析：案源管理岗经过识别和判断，发现纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜开展检查又无法退回的情形，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况，同时登记案源信息档，因此，选项A正确。选项B属于并案处理的情形，选项C属于退回(补正)处理的情形，选项D属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。30．稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指()。A、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日15日内C、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。故选D。二、多选题1．案源管理包括()。A、建立案源信息库B、案源处理C、稽查案例筛选D、案件跟踪管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息库、推送案源处理、督办案源处理、交办案源处理、自选案源处理、安排案源处理、检举案源处理、协查案源处理、转办案源处理、其他案源处理、案源分配、案件跟踪管理等。因此，选项ABD属于案源管理的内容。选项C属于成果增值应用的内容。故选ABD。2．税务工作国家秘密载体的管理包括()。A、涉密载体的销毁B、涉密载体的保管C、涉密载体的制作D、涉密载体的登记答案：ABC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，税务工作国家秘密载体的管理包括涉密载体的保管、涉密载体的制作、涉密载体的使用、涉密载体的销毁。故选ABC。3．税务稽查证据应当具备合法性、真实性、关联性。收集和固定证据的一般要求包括()。A、调查取证应当2人以上，并出示执法证件B、所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名，当事人拒绝签章的证据无效C、单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印D、调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据的，可以取得言词证据答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，收集和固定证据的一般要求包括：(1)应当按照法律、法规、规章和司法解释等规定的取证途径和程序收集证据，取得的证据应当符合法定形式和要求。(2)调查取证应当2人以上，并出示执法证件。所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名;当事人拒绝签章的，可以邀请基层组织人员或者其他第三方见证人到场，制作《现场笔录》，在《现场笔录》上记明拒签事由和日期，并由检査人员、见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。(3)检査人员与当事人有利害关系的，应当回避。(4)告知当事人或者证据提供人对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的证据作出明确标注。(5)告知当事人或者有关人员不如实提供证据、证言和作伪证或者隐匿证据应负的法律责任。(6)收集证据不得违反法定程序，不得以违反法律强制性规定的手段获取侵害他人合法权益的方式收集证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取证据材料。(7)单份证据多页的，应当逐页签章或者捺指印，并在骑缝处加盖印章或者捺指印。(8)调査取证时因特殊情况难以取得书证、物证等实物性证据或者取得实物性证据有困难的，可以取得言词证据，但应当有2人以上言词证据相互印证。(9)将其他部门取得的证据转换作为税务稽査案件证据的，所转换证据应当符合证据的法定形式和取证要求，必要时可以制作《现场笔录》，说明证据转换的时间、地点、过程以及是否核对无误等情况，并由提供证据的部门盖章确认。(10)检査人员既要收集被查对象有违法行为、有从重处罚情节的证据，也要收集被查对象没有违法行为的证据，以及有法定从轻、减轻或者不予处罚情节的证据。故选ACD。4．下列关于行政诉讼案件再审的说法中，正确的有()。A、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，但判决、裁定不停止执行B、当事人向上一级人民法院申请再审，通常应当在判决、裁定或者调解书发生法律效力后六个月内提出C、税务机关应当在收到人民法院送达的再审申请书副本之日起十五日内提交书面意见D、再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，再审法院可以缺席判决答案：ABC解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》(法释〔2018〕1号)第一百一十五条有关规定，“再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，按撤回再审申请处理。”因此，选项D错误。故选ABC。5．下列关于教育费附加说法中正确的有()。A、海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加B、对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，教育费附加可同时退库C、教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括加收的滞纳金D、经审核批准的当期免抵的增值税税额，应按规定缴纳教育费附加答案：ABCD解析：《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。故选ABCD。6．检查人员在使用《调取账簿资料通知书》调取被查对象的资料时，以下哪些选项属于《调取账簿资料通知书》可调取的资料()。A、账簿B、记账凭证C、报表D、空白发票答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)根据第二十五条和第二十六条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认;需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。故选ABC。7．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。8．行政执法“三项制度”包括：()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案：AD解析：行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。9．“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有()。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。故选ABCD。10．下列属于消费税“酒类”应税项目的有()。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不属于消费税征税范围。故选ABC。11．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。故选AC。12．下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有()。A、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税C、进口的应税消费品的计税价格由海关核定D、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据答案：ABC解析：选项D，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。故选ABC。13．行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。A、被告认为需要停止执行的B、人民法院认为应当停止执行的C、原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D、原告申请停止执行的答案：AC解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。但有下列情形之一的，裁定停止执行：(一)被告认为需要停止执行的;(二)原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的;(三)人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的;(四)法律、法规规定停止执行的。当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。故选AC。14．出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的()、()、()等单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。A、购货合同B、出口货物装货单C、出口货物运输单据D、结汇单据答案：ABC解析：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定备查的单证1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。故选ABC。15．税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核()等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。A、范围B、内容C、程序D、时间答案：ABC解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。故选ABC。16．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。17．制作录音、录像等视听资料的，应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容，以下做法正确的有()。A、调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体B、难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项C、对声音资料，应当附有该声音内容的文字记录D、对图像资料，应当附有必要的文字说明答案：ABCD解析：根据《税务稽查工作规程》第二十九条。故选ABCD。18．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。19．根据增值税政策的有关规定，下列属于视同销售行为的有()。A、向客户无偿提供信息咨询服务B、销售货物同时无偿提供运输服务C、为本单位员工无偿提供搬家服务D、将外购的货物用于集体福利答案：AB解析：选项C：单位为员工无偿提供的服务不属于增值税的征税范围。选项D：将自产或委托加工的货物用于集体福利，属于视同销售行为，将外购货物用于集体福利不属于视同销售范围。故选AB。20．关于逃税罪下列表述正确的是()。A、纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，甲行为构成逃税罪B、纳税人乙采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，乙逃税数额应当累计计算C、扣缴义务人丙由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，丙不构成逃税罪D、纳税人丁应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，丁立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对丁应当不予追究刑事责任答案：ABCD解析：根据刑法第二百零一条和《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上;纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的应予立案追诉。故选ABCD。三、判断题1．违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。()答案：正确解析：依据《行政处罚法》，第二十二条违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。故正确。2．对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可