2022年乾县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE342022年乾县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．作出税务行政处罚前，当事人有权进行()。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。A、申诉B、解释C、解释或申诉D、陈述和申辩答案：D解析：依据《行政处罚法》第三十二条，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核当事人提出的事实、理由或者证据成立的行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。故选D。2．某财产保险企业2019年全部保费收入扣除退保金等后余额为10000万元，当年企业所得税税前扣除限额为()万元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第72号)规定，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。故选C。3．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。4．税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经()审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。A、税务局稽查局局长B、稽查局所属税务局局长C、稽查局所属税务局分管领导D、税务局局长答案：A解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第13页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】3.税务稽查随机抽查方案批准”规定，税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经税务局稽查局局长审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。故选A。5．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。6．在检查中需要提取证据材料原件的，检查人员应当向当事人出具并签章确认的是()。A、《提取证据专用收据》B、《发票换票证》C、《调研空白发票收据》D、《调取账簿资料通知书》答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，：需要提取证据原件的，检查人员应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认，故选项A正确。故选A。7．收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件，应当采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根据《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条之规定，收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件以及使用超媒体链接技术制作的电子文件，应当采用视频和多媒体电子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，应当同时收集其非通用格式的压缩算法和相关软件。故选C。8．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。9．负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》的是()。A、审理部门领导B、稽查局分管领导C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，稽查局局长负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。故选C。10．负责对《税务稽查立案审批表》进行审批的岗位是()。A、案源管理岗B、选案实施岗C、案源部门领导岗D、稽查局长岗答案：D解析：稽查局长，负责稽查案源相关事项、文书的审批，因此，选项D正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。11．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。12．稽查局制订下一年度的稽查工作计划的时间应当是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《税务稽查工作规程》第十五条规定，稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。故选B。13．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。14．税务检查中，下列情形不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形()。A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、直接转让土地使用权的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的答案：C解析：选项C属于应当进行土地增值税的清算的情形故选C。15．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。故选A。16．行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确()执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确公示执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。”故选B。17．税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6个月30日答案：B解析：《纳税担保试行办法》第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。因此本题选择B。故选B。18．税务稽查案卷应当在立卷次年规定时间前移交所属税务局档案管理部门保管，这个时间是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十七条规定，税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管;稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过2年。故选D。19．应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的部门是()。A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十条，选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。故选A。20．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。21．稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及()等七个功能模块。A、执法风险防控、金三核心征管B、执法风险防控、稽查数据统计C、稽查质量内控、金三核心征管D、稽查质量内控、协查案件管理答案：B解析：稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查数据统计、检举案件管理等七个功能模块。故选B。22．税务稽查案卷电子文件归档可以采用的存储方式不包括()。A、专用存储服务器存储B、U盘存储C、光盘存储D、硬盘存储答案：B解析：根据《税务稽查案卷管理暂行办法》第三十四条之规定，税务稽查案卷电子文件归档可以采用在线或者离线存储。在线存储应当使用专用存储服务器，实行电子文件在线管理;离线存储可以选择使用只读光盘、一次写光盘、磁带、可擦写光盘、硬磁盘等耐久性好的载体，不得使用软磁盘作为归档电子文件长期保存的载体。故选B。23．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。24．各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本单位执法人员总数的()，使法制审核人员的配置与形势任务相适应。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第四条十一项“配强工作力量，使法制审核人员的配置与形势任务相适应，原则上各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人员总数的5%。”故选B。25．下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是()。A、对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人B、执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避C、执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查D、市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十二条规定，选派执法检查人员应符合以下要求：(一)执法检查人员在检查工作完成后，原则上3年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查。(二)对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于2人。(三)执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避。根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十四条规定，市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，应当从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。确有必要时，可以从下级稽查局执法检查人员名录库中抽调成员参加检查工作。下级稽查局可以提请上级稽查局随机选派执法检查人员，指导、协调或者直接参加下级稽查局组织开展的随机抽查工作。故选B。26．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。27．虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()元以上或者致使国家税款被骗数额在()元以上的，应予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第五十三条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。故选A。28．根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是()。A、企业的无形资产以历史成本为计税基础。B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。答案：C解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。故选C。29．某设备的账面原价为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为()万元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折旧额=1000×2/5=400，第2年的折旧额=(1000-400)×2/5=240。故选C。30．某稽查局于2019年6月16日在某日报上公告了对30位纳税人的《税务处理决定书》，相关《税务处理决定书》视为送达的日期为()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，同一送达事项的受送达人众多，或者采用前述其他送达方式无法送达税务文书的，可以公告送达税务文书。除法律、法规另有规定外，税务文书公告期限为30日。故选D。二、多选题1．按照一案双查相关规定需要追究有关人员或部门责任的情形包括()。A、涉嫌失职渎职的B、未在规定时间内完成调查的C、无正当理由不组织开展调查或调查中无故拖延、推诿责任的D、未按调查工作进度及时向组长汇报调查情况的答案：AC解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二十四条，有下列情形之一的，按照相关规定追究有关人员或部门的责任：(一)发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职以及其他违纪违法行为的事实或者线索，隐瞒不报或者私自留存、处理、销毁有关证据材料的;(三)一案双查牵头部门接到稽查、督察内审部门移交的有关证据材料、具体线索，无正当理由不组织开展调查或调查中无故拖延、推诿责任的。故选AC。2．稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法享有的权利。此时，被执行人享有的权利包括()。A、要求听证B、申辩C、申请行政复议D、申请行政诉讼答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第六十五条:稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。故选CD。3．执法全过程记录，是税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的()等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。A、启动B、调查取证C、审核决定D、送达执行答案：ABCD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第二条规定，本办法所称执法全过程记录，是指税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。故选ABCD。4．执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时，下列说法正确的是()。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月答案：ABC解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为：欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。故选ABC。5．税务行政处罚听证过程中，下列不需要在金三模块操作的有()。A、税务法制——税务行政处罚听证B、税务法制——听证延期处理C、税收法制——申请税务人员回避处理D、税收稽查——案件变更事项处理答案：ABCD解析：税务行政处罚听证，是税务局稽查局对符合条件的被查对象或者其他涉税当事人提出的行政处罚听证申请，依法对行政处罚听证申请进行审查和受理，并组织听证的业务处理过程。根据最新税务稽查规范，金税三期操作模块还包括综合——文书送达。故选ABCD。6．打虚打骗专项行动启动以来，一些部门全面落实打虚打骗工作部署要求，充分利用各自部门优势，快速、精准的查处了一批骗取出口退税案件，参与上述工作的部门是()。A、税务B、公安C、海关D、人民银行答案：ABCD解析：打虚打骗专项行动启动以来，全国各级税务、公安、海关、人民银行等部门全面落实四部委打虚打骗工作部署要求，充分利用各自部门优势，快速、精准地查处了一批骗取出口退税案件。故选ABCD。7．对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时，可适用“不予追究”方式的有()。A、法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错B、执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错C、不可抗力或者意外事件导致的执法过错D、行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的;(五)税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行纳税义务的;(六)有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形”。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(二)项，D项属“适用责令作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错，D项不选。故选ABC。8．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。A、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利证言B、不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：ACD解析：不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论和以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料属于不能作为定案的证据材料。故选ACD。9．税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括()。A、随机抽查的主体B、定向抽查对象的条件C、随机抽查的比例或者数量D、随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第12页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】1.税务稽查随机抽查方案内容(3)”规定，税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括：随机抽查的主体;定向抽查对象的条件;随机抽查的比例或数量;随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间;随机抽查执法检查人员的选派产生方式和分类条件;实施检查前是否先行自查;随机抽查的主要涉税事项或者内容;其他需要列入税务稽查随机抽查方案的事项或者内容。故选ABCD。10．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。11．稽查局经所属县以上税务局(分局)局长批准，可以依法采取强制执行措施的情况包括()。A、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B、经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的C、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的D、被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，未申请行政复议，但依法向人民法院提起了诉讼答案：ABC解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：第八十八条当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选ABC。12．下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有()。A、将房屋产权赠与直系亲属的B、双方合作建房后按比例分房自用的C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的D、以房地产作价入股投资于房地产开发公司的答案：CD解析：以房地产抵债而发生的房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税，将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税。合作建房后由双方按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。故选CD。13．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时，对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案：BCD解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条：“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。14．下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有()。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业答案：ABC解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。故选ABC。15．案源管理岗经过识别和判断，对推送案源信息应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核，作退回(补正)处理的情形包括:()。A、纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的B、纳税人已经走逃而无法开展检查的C、案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形D、税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.2.3【业务规范】7.推送案源的退回(补正)处理(1)案源管理岗经过识别和判断，发现推送案源信息符合下列情形之一的，应当及时制作《税务稽査案源审批表》，提出拟处理意见，报案源部门领导岗审核：①纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理;②案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料;③税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理;④其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。故选ACD。16．审理人员在对光明织造有限公司涉嫌虚开案的证据材料进行审核时发现，检查人员提交的对企业固定资产检查的现场笔录中记载了以下信息，其中不符合证据要求的有()。A、执法人员钱某，记录人赵某，当事人光明织造有限公司，法人代表宋某B、现场笔录载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14时20分至2019年10月23日16时48分C、现场笔录记录了企业的厂房面积，拥有的设备数量和当时的运转情况，并进行了现场拍照，但照片未有相关的文字说明D、见证人高某的签名日期为2019年10月23日答案：AC解析：执法人员应不少于两人，记录中只有一人的名字;采取拍照、绘图的，应当记录现场拍照的内容、数量、绘制现场图的种类、数量、绘制时间、方位以及测绘人姓名、身份等内容;实地执法结束时，应当将笔录交当事人核对或者由宣读人向其宣读，笔录有修改的，应当由当事人在改动处捺指印。故选AC。17．根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有()。A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。答案：AB解析：选项A.城市的土地包括市区和郊区的土地，需要缴纳土地使用税;选项B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。故选AB。18．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。19．程序轻微违法的情形包括()。A、未听取行政相对人的申辩B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、行政行为的内容客观上不可能实施答案：BC解析：最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释(法释〔2018〕1号)第九十六条有下列情形之一，且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的，属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”：(一)处理期限轻微违法;(二)通知、送达等程序轻微违法;(三)其他程序轻微违法的情形。故选BC。20．关于重大税收违法失信案件信息公布内容，下列说法正确的是()。A、对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码(隐去出生年、月、日号码)，经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码B、对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去出生年、月、日号码)C、对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员