支付结算法律制度

财经法规与职业道德第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式第一节概述

一、支付结算的概念(一）支付结算的概念是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等同城结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、委托收款异地结算：托收承付、汇兑、银行汇票、商业汇票、委托收款1．下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为()。A．银行B．国家C．企业D．个人参考答案：A解析：银行信用社以及单位和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。2．()负责制定统一的支付结算法律制度。A．中国人民银行总行B．中国银行总行c．国家政策性银行D．商业银行总行参考答案：A解析：中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。二、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证（未使用，则无效）和统一规定（格式）的结算凭证（未使用，则银行不受理）。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。3．单位、个人和银行办理支付结算必须使用()。A．各开户银行印制的票据和结算凭证B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证参考答案：C解析：使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用的票据无效，银行不受理。三、办理支付结算的原则

银行在办理支付结算必须遵循的基本原则(P66-67）1、恪守信用、履约付款2、谁的钱进谁的账、由谁支配3、银行不垫款四、填写时票据和结算凭证的基本要求

（1、关于收款人必须使用全称或者规范的简称。2、关于出票日期票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。5．某公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是()。A．贰零零捌年贰月拾日B．贰零零捌年零贰月壹拾日c．贰零零捌年零贰月零壹拾日D．贰零零捌年贰月壹拾日参考答案：C解析：1、2、10月前应加“零”，1—9、10、20、30日前应加“零”。6．在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则()。A．票据无效B．票据行为无效C．以中文大写为准D．以数码小写为准参考答案：A解析：票据法第八条规定票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。二、填写时要符合下列基本要求3、关于金额中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在角之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。书写中使用繁体字的也应受理。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。1．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A．中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写c．阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D．“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”参考答案：B解析：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。2．下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述，不正确的有()。A．票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理B．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，c．少数民族地区和外国驻华办事处根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字D．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理参考答案：C解析：教材P61少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字，是驻华使用权馆，不是办事处。4．单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则有()。A．恪守信用，履约付款B．谁的钱进谁的账，由谁支配C．银行不垫款D．不得出租或出借银行账户参考答案：ABC解析：不得出租银行账户是银行结算纪律。5．支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用()等方式进行货币给付及资金清算的行为。A．票据B．现金c．汇兑D．托收承付参考答案：ACD解析：一般不包括现金结算。6．下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是()。A．个人B．农村信用合作社c．银行D．个体工商户参考答案：ABCD解析：银行和单位、个人是办理支付结算的主体。7．下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为()。A．未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效B．票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实C.单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理D．填写票据和结算凭证应当规范。参考答案：ABD解析：使用简称银行也可受理。第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：(一)职工工资、津贴；(二)个人劳务报酬；(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(六)出差人员必须随身携带的差旅费；(七)结算起点以下的零星支出；(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

第二节现金管理二、现金使用的限额（5点）（一）各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。（二）开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。

(三)经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。(四)对没有在银行单独开立帐户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。（五）商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。第二节现金管理三、现金收支的基本要求(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(三)开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（五）六“不”规定不准“白条顶库”；不准套取现金；不准（利用账户）代存或支现金；不准公款私存；不准保留“小金库”；不得坐支现金或超范围和限额坐支现金第二节现金管理四、建立健全现金核算和内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）岗位分工单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第二节现金管理四、建立健全现金核算和内部控制制度（二）按照规定的程序办理货币资金支付审批——支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。——支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。——支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。——办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

（三）日结清算制度出纳办理现金业务，必须做到按日清理，按月结账。（四）现金清查制度帐款是否相符有无白条顶库、有无挪用公款（五）现金保管制度小量备用放出纳抽屉，其他放专用保险箱，不得随意存放。第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的开立、变更和撤消三、基本存款账户四、一般存款账户五、专用存款账户六、临时存款账户七、个人银行结算账户八、异地银行结算账户九、银行结算账户的管理十、违反银行结算账户管理制度的罚则第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。外汇存款账户的开立和使用遵循国家外汇管理局的有关规定。与储蓄账户不同。储蓄账户的基本功能是存取本金和支取利息，开立和使用应遵守《储蓄管理条例》的规定。与定期存款账户不同。定期存款结算账户不具有结算功能。开立和使用应遵守《人民币单位存款管理办法》的规定。（二）银行结算账户的种类1、银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人（包括中国公民和外国公民）因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。（二）银行结算账户的种类2、银行结算账户按照用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立一个基本存款账户；存款人因借款和其他结算需要，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取；存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户；临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支，与基本存款账户加以有效区别，有效期限最长不得超过2年。（三）银行结算账户管理应遵循的基本原则1、一个基本存款账户2、自主选择银行开立银行结算账户3、守法原则使用过程中的注意事项4、存款保密原则10．银行结算账户管理应当遵守的基本原则是()。A．一个基本账户原则B．自主选择银行开立银行结算账户原则C．守法原则D．银行结算账户存款保密原则参考答案：ABCD解析：有4个，注意与支付结算3个原则区别。11．银行结算账户按用途分类，可以分为()。A．基本存款账户B．一般存款账户c．专用存款账户D．临时存款账户参考答案：ABCD解析：按用途分有4个。二、银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立（1）程序首先，由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行；其次，银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；再次，由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查；最后，经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务，需核准的应及时报送核准。1、银行结算账户的开立

（2）注意点（9点）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的条件的也可异地开立。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立人民币特殊账户和人民币结算资金账户实行中央银行核准制度；经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资开立的临时存款账户除外。单位结算账户自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因临时借款转存开立的一般存款账户除外）。在同一银行营业机构撤销结算账户重新开立的自开立之日起课办理付款业务“正式开立之日”存款人的预留签章名称的一致性验资的退还信息查询14．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立()账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。A．基本存款账户B．一般存款账户c．临时存款账户D．个人银行结算账户参考答案：AC解析：开立一般存款账户和个人银行结算账户不需人民银行核准。10．下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的为()。A．办理人民币业务B．办理资金收付结算业务C．是活期存款账户D．是定期存款账户参考答案：D解析：银行结算账户有三大特点：一是办理人民币业务；二是办理资金收付结算业务；三是活期存款账户。11．银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为()。A．2个工作日B．3个工作日C．5个工作日D．10个工作日参考答案：B解析：银行为存款人开立一般存款账户，应自开户之日起3个工作日书面通知其基本存款账户开户银行。2、银行结算账户的变更银行结算账户变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。13．存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为()。A．3个工作日B．5个工作日C．7个工作日D．10个工作日参考答案：B解析：一般为5个工作日通知开户银行。并于2个工作日内向中国人民银行报告。3、银行结算账户的撤销银行结算账户的撤消是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户的使用的行为。存款人撤销结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证；存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户；开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章。同时与撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。3、银行结算账户的撤销存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户和申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其它原因需要撤销银行结算账户的。存款人有以上第一、二项情形的（存款人主体资格终止），应于5个工作日内的开户银行提出撤销银行结算账户的申请，超过期限未办理的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。涉及主体资格终止的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。存款人有以上第一、二项情形的，撤销基本存款账户后，需重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本存款账户。12．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是()。A．尚未清偿其开户银行债务的B．存款人因迁址需要变更开户银行的c．存款人因迁址但不变更开户银行的D．注销、被吊销营业执照参考答案：BD解析：未结清债务的不得撤销，迁址不变更开户银行的不需要撤销。13．企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是()。A．企业宣布破产B．企业被吊销营业执照C．企业迁址从苏州至上海D．投资者发生变更参考答案：ABC解析：有4种情况，不包括投资者变更。12．关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有()。A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明c．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户参考答案：B解析：单位法定代表人发生变更时应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。三、基本存款账户1、基本存款账户的概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。2.基本存款账户使用范围根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：1、企业法人；2、非企业法人；3、机关、事业单位；4、社会团体；5、军队、武警部队（团级以上及分散值勤的分、支队）；6、居民、村民、社区委员会；7、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）；8、异地常设机构；9、个体工商户；10、单位设立的独立核算的附属机构；11、外国驻华机构；12、其他组织等。3、开立基本存款账户的程序（P82）4、基本存款账户开户所需文件开立基本存款账户，应出具的证明文件1、企业法人《企业法人营业执照》正本。2、非企业法人《企业营业执照》正本3、机关事业单位中央或地方编制会、人事、民政等部门的批文或登记证书；财政部门的同意开户证明（预算单位）4、军队、武警总队军队军以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明5、社会团体社会团体登记证书、宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明6、民办非企业组织民办非企业登记证书7、外地常设机构驻在地政府主管部门的批文8、外国驻华机构国家有关部门的批文或证明、外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关的登记证9、个体工商户个体工商户营业执照正本10、居民村民社区委员会主管部门的批文或证明11、独立核算的附属机构主管部门的基本存款账户开户登记证和批文12、

其他组织政府主管部门的批文或证明

47．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有()。A．企业法人B．非法人企业c．民办非企业组织D．异地常设机构参考答案：ABCD解析：有12种情况存款人可以申请开基本存款户。48．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，下歹Ⅱ存款人，可以申请开立基本存款账户的有()。A．企业法人B．单位设立的独立核算的附属机构c．团级以上军队、武警部队D．外国驻华机构参考答案：ABCD解析：有12种情况存款人可以申请开基本存款户。独立核算附属机构也可以。四、一般存款账户1、一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2、一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同经营理念的银行，既能充分享受多家银行的特色服务，又能适应不同的经济往来对象，更为方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。3、开立一般存款账户的程序（P83）四、一般存款账户4.一般存款开户的证明文件存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。29．一般存款账户的使用范围包括办理()A．现金缴存B．现金支取c．借款转存D．借款归还参考答案：ACD解析：一般存款账户使用有“五条规定”。不能支取现金。30．专用存款账户的使用范围包括()A．基本建设资金B．更新改造资金c．收入汇缴资金D．财政预算资金参考答案：ABCD解析：有特定用途资金需专项管理使用专用存款账户。3l、储蓄账户可用于()A．现金存款B．现金取款c．转账收款D．转账付款参考答案：AB解析：要存取现金，不能转账结算。23．一般存款账户不能办理的业务有()A．借款转存B．借款归还c．现金缴存D．现金支取参考答案：D解析：一般存款账户不能支取现金。24．基本存款账户按使用范围包括()A．单位日常经营活动的资金收付B．工资的支取C．粮、棉、油收购资金D．现金的支取参考答案：ABD解析：粮、棉、油收购资金是专用资金应属于专用存款账户管理。49．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件包括()。A．个体工商户应出具个体工商户营业执照副本B．外地常设机构应出具其驻在地政府主管部门的批文c．社会团体应出具社会团体登记证书D．企业法人应出具企业法人营业执照正本及税务登记证参考答案：BCD解析：有12个另加税务证。50．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件包括()。A．居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文B．宗教组织应出具社会团体登记证书和宗教事务管理部门的批文或证明c．非法人企业应出具企业营业执照正本及税务登记证D．民办非企业组织应出具民办非企业登记证书参考答案：ABCD解析：有12个，有纳税义务的还要税务证。五、专用存款账户1.专用存款账户的概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。五、专用存款账户2、专用存款账户的使用范围单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。3、开立专用存款账户的程序（P85）五、专用存款账户4、专用存款账户的开立条件对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户（1）基本建设资金，（2）更新改造资金，（3）财政预算外资金，（4）粮、油收购资金，（5）证券交易结算资金，（6）期货交易保证金，（7）信托基金，（8）金融机构存放同业资金，（9）政策性房地产开发资金，（10）单位银行卡备用金，（11）住房基金，（12）社会保障基金，（13）收入汇缴资金和业务支出资金，（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其它需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金，因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

52．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具证明文件包括()。A．开立基本存款账户规定的证明文件B．基本存款账户开户登记证C．财政预算外资金应出具财政部门的证明D．基本建设基金应出具财政部门批文参考答案：ABC解析：有10个。基本建设基金出具主管部门批文，不是财政部门。53．根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具证明文件包括()。A．粮、棉、油收购资金应出具财政部门批文B．基本存款账户开户登记证c．社会保障基金应出具主管部门的批文D．开立基本存款账户规定的证明文件参考答案：BCD解析：粮、棉、油收购资金应出具主管部门批文。不是财政。25．为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立()A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户参考答案：C解析：住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。是有特定用途的资金。六、临时存款账户1.临时存款账户的概念临时存款账户是存款人因临时需要（设立临时结构；异地临时经营活动；注册验资、增资；境外，包括港澳台地区机构在境内从事经营活动等）并在规定期限内使用（不得超过2年）而开立的银行结算账户。2、临时存款账户开立应向银行出具下列证明文件临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同、所属单位基本存款开户许可证异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文、所属单位基本存款开户许可证注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。3、开立临时存款账户的程序（P87）六、临时存款账户4、临时存款账户的使用范围临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，汇缴人与出资人应一致。临时存款账户有效期最长不得超过2年。15．下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是()。A．设立临时机构B．异地建筑施工c．注册验资D．证券交易结算参考答案：ABC解析：有3种情况。15．存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过()办理。A．基本存款账户B．一般存款账户c．专用存款账户D．临时存款账户参考答案：A解析：基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、现金的支取。16．下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为()。A．企业法人B．民办非法人企业C．社区委员会D．单位设立的非独立核算的附属机构参考答案：D解析：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，也可以开立基本存款账户。非独立核算的附属机构不能具备开立基本存款账户。独立核算的附属机构可以开基本存款户。19．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设()。A．基本存款账户B．一般存款账户c．专用存款账户D．临时存款账户参考答案：B解析：存款人因借款需要可以基本存款开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。20．下列银行结算账户中不得办理现金支取的是()。A．基本存款账户B．一般存款账户c．临时存款账户D．个人结算账户参考答案：B解析：一般存款账户是因借款需要而在银行开设的结算账户，适用范围有“五点”，包括不得支取现金。23．根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户()。A．一个B．二个C．三个D．没有数量限制参考答案：D解析：一般存款账户是因借款需要而开设的，没有数量限制。24．为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立()。A．一般存款账户B．基本存款账户c．专用存款账户D．临时存款账户参考答案：C解析：对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户称为专用存款账户，如住房基金等。七、个人银行结算账户1.个人银行结算账户的概念

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以自己开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。七、个人银行结算账户2.个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取使用时的注意点P893.个人银行结算账户开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

可新开；也可将储蓄账户申请确认为个人结算账户

28．下列关于个人银行结算账户使用的表述中不正确的是()。A．具有活期储蓄功能B．具有普通转账结算功能c．使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D．个人储蓄账户也可办理转账结算参考答案：D解析：个人储蓄账户只能存取现金，不能办理转账结算。29．下列关于个人银行结算账户的说法，正确的是()。A．自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户．也可以在已开立的储蓄账户中选择，并向开户银行申请确认为个人银行结算账户B．邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入单位银行结算账户管理c．储蓄账户可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算D．个人银行结算账户仅用于办理个人转账收付和现金支取参考答案：A解析：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理；储蓄账户不可以办理转账结算；个人银行结算账户有三项功能。26．符合法定条件，自然人根据需要可经在异地开立()A．一般存款账户B．临时存款账户C．个人银行结算账户D．报表附注参考答案：C解析：个人只能申请个人银行结算账户。66．一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。()参考答案：×解析：基本存款账户办理日常转账结算。67．所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。()参考答案：×解析：个体户以经营者姓名开立的账户纳入单位银行结算账户。68．单位的法定代表人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。()参考答案：0八、异地银行结算账户１、异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。2、异地银行结算账户使用存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。八、异地银行结算账户3、开户证明文件存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具属地账户管理规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明；异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同（还应出具基本存款开户登记证）；因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明（还应出具基本存款开户登记证）。

27．存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立()A．个人结算账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户参考答案：B解析：单位不能开个人结算账户，有借款才能开一般存款账户，有特定用途资金才能开专用存款账户。44．银行结算账户按开户地不同，分为()。A．同城银行结算账户B．本地银行结算账户C．异地银行结算账户D．外地银行结算账户参考答案：BC解析：按开户地不同有本地和异地两种。第四节票据结算方式一、票据的概述（一）票据的概念和种类根据《票据法》的规定，票据是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括汇票（银行汇票、商业汇票）、本票（银行本票）和支票。票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的法律特征

1第四节票据结算方式【考点提示】一、概念及特征：

1、概念：指由出票人依法签发，约定自己或委托付款人见票或在指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

签发人付款人自己付款委托他人付款本票汇票、支票付款日期见票即付指定日期支付支票、银行汇票、银行本票定日付款出票后定期付款见票后定期付款商业汇票付款对象收款人持票人支付要求性质(二)票据的功能1.支付功能2.汇兑功能3.信用功能4.结算功能5.融资功能一、票据的概述

（二）票据的当事人1、基本当事人：汇票、支票：出票人，付款人，收款人本票：出票人（也是付款人），收款人2、非基本当事人：承兑人，保证人，背书人，被背书人。（三）票据的种类1、广义：有价证券和凭证2、狭义：《票据法》的票据一、票据的概述

（四）票据行为1、出票：包括签发票据、交付票据两个行为（第二十条）出票人签发并交付收款人2、背书：背书转让的汇票，背书必须连续；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利；背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力；支票、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票不得转让。3、承兑（汇票特有的制度，本票、支票没有承兑）指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑不得附条件，附条件的视为拒绝承兑。4、保证：保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任；保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任；保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

一、票据的概述

（五）票据签章1、是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。2、签发时：出票人签章转让时：背书人签章承兑时：承兑人签章保证时：保证人签章行使权利时：持票人签章3、出票人签章不符合规定的票据无效；背书人签章无效的，不影响其前手符合规定的签章；承兑人、保证人签章无效的，不影响其他符合规定签章的效力。

签章的变造属于伪造(六)票据记载事项：①绝对记载事项：必须记载，否则无效。②相对记载事项：应该记载而未记载时，适用法律有关规定而不会使票据失效的事项。（付款地、付款期限）③任意记载事项：允许当事人自行选择的记载事项。不记载不产生效力，记载则产生效力。（“不得转让”字样、“现金”字样）

④不产生票据法律效力的记载事项：无论是否记载都不会产生效力。（七）票据丧失的补救：①挂失止付（只有付款人或代理付款人明确的票据丧失才可采用，如：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票）（它并不是票据丧失采取的必经措施）②公示催告；（只有与票据利害关系人不明确的票据才能申请公示催告）③普通诉讼。二、支票（一）支票的概念和种类支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票是一种委付票据。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。支票的特点：付款人为银行或其他金融机构；见票即付。出票人不能签发空头支票（超过账户可用余额）；不能签发远期支票；支票有效期为10天。支票可分为转账支票、现金支票和普通支票三种。转账支票只能用于转账，不得支取现金；现金支票只能用于支取现金；普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账，在其左上角划两条平行线，为划线支票，只能用于转帐，不能支取现金。二、支票（二）支票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让；现金支票不得背书转让。（三）支票的出票1、绝对（必须）记载事项表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。授权补记（支票的金额；收款人名称）2、相对记载事项付款地(未记载时，付款人的营业场所）出票地(未记载时，出票人的营业场所、住所或经常居住地）二、支票（三）支票的出票3、其他法定条件支票金额不得超过付款时付款人实有的存款余额不得签发与其预留本名的签名式样或印签不符的支票4、出票的效力出票后产生法律效力两项责任：在付款人处存有足够资金；付款人拒付或支票超过提示付款期的，承担付款责任二、支票（四）支票的付款1、支票的提示付款期限支票的提示付款期为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。支票属见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。2、付款责任的解除（五）支票的办理要求1、签发要求注意第（6）点2、兑付要求注意第（1）、（3）点

1【考点提示】二、支票项目内容备注概念出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据基本当事人——出票人、收款人、付款人特点①以银行作为付款人；②见票即付。适用范围同城结算种类①普通支票；②转帐支票；③现金支票；④划线支票（提现支票不得背书转让）普通支票可提现，也可转帐；转帐支票只能转帐；现金支票只能提现；划线支票只能转帐。绝对记载事项①支票字样；②无条件支付的委托；③金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。金额和收款人可授权补记提示付款期限自出票之日起10日。（超过期限提示付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍承担付款责任）用于支取现金的支票，仅限于收款人向付款人提示付款签发要求不得签发空头支票、与银行预留印鉴不符支票、支付密码错误的支票的处理：银行予以退票，并按票面金额处以5％不低于1，000元的罚款；2、持票人有权要求出票人赔偿票面金额2％的赔偿金；屡次签发的，银行应停止其签发支票

1经典案例选粹【案例一】海华公司签发给李某支票，其票面金额为1万元，当时海华公司在开户银行的账面存款金额余额为9000元，次日李某持该支票到银行转账时，公司账面存款余额为1.3万元，则该支票是不是空头支票，为什么？【参考答案】该支票不是空头支票，支票的出票人签发支票的票面金额若超过付款时在付款人处实有的金额，则为空头支票；但本例中，李某转账时，付款人处实有金额1.3万元大于支票票面金额1万元，所以不是空头支票。【案例二】

A公司从B公司购买一批医疗器械，总价款为人民币150万元。5月28日，A公司向B公司开出一张金额为人民币150万元的转账支票。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒绝付款。B公司在遭拒绝付款后，遂向A公司要求重新出票，在A公司重新出票后，B公司方获付款。试问付款人Y拒绝向B公司付款是否正确？

1【参考答案】正确。转账支票的提示付款期为10天，B公司超过提示付款期提示付款，所以付款人不予受理。【案例三】王某决定将10万元存入银行，因一次存入银行10万元，数目巨大，银行出于对王某的安全考虑，在王某离开后，就打电话到王某单位查询，请问银行的做法是否正确？

【参考答案】银行的做法是不正确的。因为银行账户管理要遵守存款保密原则，维护存款人资金的自主支配权。所以银行不应打电话到王某单位查询。【案例四】A签发一张商业汇票给收款人B，汇票上未注明付款日期，是否为无效票据？为什么？【参考答案】A公司开出的汇票未记载付款日期，不属无效票据。根据票据法的有关规定，付款日期为汇票的相对记载事项。汇票未记载付款日期的，即为见票即付。16．某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为()。A．预留银行的该单位财务专用章B．经授权的出纳人员张某的印章C．该单位会计机构负责人的印章D．预留银行该单位法定代表人的印章参考答案：ABD解析：一般有3个章。17．我国《票据法》所规定的票据包括()。A．银行汇票B．股票C．商业汇票D．支票参考答案：ACD解析：有3种，其中汇票有银行汇票和商业汇票。21．根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的是()。A．付款人名称B．收款人名称C．出票日期D．出票金额参考答案：BD解析：收款人名称，出票金额可以授权补记。29．丧失票据的补救措施主要有()。A．登报声明作废B．挂失止付C．公示催告D．提起诉讼参考答案：BCD解析：有3种。34．只能用于转账，不能支取现金的支票有()。A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票参考答案：BD39．根据《票据法》规定，禁止签发的支票包括()。A．未记载付款地的支票B．没有记载金额的支票C．空头支票D．与预留签章不符的支票参考答案：CD解析：付款地不是绝对记载事项，金额可授权补记。41．出票人签发下列支票，银行应予以退票并按票面金额处于5％但不低于l000元罚款的为()。A．空头支票B．支付密码错误的支票c．出票日期未使用中文大写规范填写的支票D．签章与预留银行签章不符的支票参考答案：ABD解析：有3情况。48．甲公司8月20日,银行存款账户余额5万元。20日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为20万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张20万元的转账支票。根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于()。A．空头支票B．远期支票C．伪造支票D．变造支票参考答案：A解析：这一行为应该属于空头支票。但要不要受到处罚关键看提示付款时付款人处实有存款额。49．甲企业在其银行存款不足l万元的情况下，向业务单位开出一张1．5万元的转账支票，银行可对其处予()罚款。A．1000元B．750元C．500元D．300元参考答案：A52．下列选项中不属于支票的基本当事人的是()。A．出票人B．收款人c．付款人D．背书人参考答案：D解析：出票人、收款人和付款人是基本当事人。三、商业汇票（一）商业汇票的概念及种类概念：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票、商业承兑汇票付款期限最长不得超过6个月；付款提示期自汇票到期日起10日（二）商业汇票的使用范围商业承兑汇票的出票人（在银行开户的法人和其他组织；与付款人有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源）银行承兑汇票的出票人（在承兑银行开户的法人和其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源）（三）商业汇票的记载事项（1）绝对记载的事项表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。（2）相对记载事项付款日期（未记载，为见票即付）；付款地（付款人的营业场所、住所或经常居住地）；出票地（付款人的营业场所、住所或经常居住地）（3）任意记载事项可以记载非法定事项，但不具有汇票上效力（三）商业汇票的承兑1、承兑的程序提示承兑；承兑成立2、提示承兑期限（1）定日付款、出票后定期付款的汇票，持票人应当在“到期日前”提示承兑；（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票之日起1个月内”提示承兑。（3）持票人未按照规定期限提示承兑的，将丧失对其前手的追索权。（4）见票即付的商业汇票，无需承兑。包括未记载付款日期的；明确记载付款日期的（三）商业汇票的承兑5、承兑的效力（1）付款人承兑后承担到期付款的责任（绝对责任）不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝付款票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除（2）承兑不得附条件，附条件的视为拒绝承兑（3）承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费（四）商业汇票的付款1、付款的提示（1）见票即付的汇票自出票日起1个月向付款人提示（2）定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款（3）持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。通过委托收款银行或通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同出票人提示付款（4）当事人包括提示人和受提示人2、支付票款（1）付款人无条件在当日足额付款；不能足额付款承担民事赔偿责任（2）持票人在汇票正面签章（3）付款人及代理付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件；如果付款人或代理付款人以恶意或有重大过失付款的，应自行承担责任（4）汇票金额为外币的，按付款人的市场汇价，以人民币支付；对货币种类有约定的，从其约定3、付款的效力依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除（五）商业汇票的背书1、汇票的转让必须采用背书形式，不能仅凭单纯交付方式，否则不产生转让的效力2、出票人记载“不得转让”等禁止背书的字样，汇票不得转让；被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期的汇票不得背书转让3、背书形式背书签章及日期:背书人必须签章，否则背书无效；背书日期不记载视为在汇票到期日前背书被背书人名称：如果背书人未记载；持票人可在被背书人栏内记载自己的名称背书粘单的使用：第一位使用粘单的需在粘贴处签章背书不得记载的内容：附条件的背书，所附条件无效；部分背书的，背书无效（五）商业汇票的背书4、背书连续背书不连续（形式上），付款人可拒绝付款形式上连续，实质上不连续（如有伪造签章），付款人需付款（明知持票人不是真正票据权利人除外，否则应自行承担责任）（六）商业汇票的保证1、保证的当事人保证人和被保证人；票据上的债务人不得充当票据上的保证人2、保证的格式记载事项：表明保证的字样（保证文句）；保证人签章；保证人名称和住所；被保证人的名称；保证日期。相对记载事项：保证人住所（推定营业场所或住所）；被保证人（未承兑，出票人为被保证人；已承兑，承兑人为被保证人）；保证日期（出票日期）书面行为，须作出于汇票或粘单之上；另行签订保证合同的，不属于票据保证形式上连续，实质上不连续（如有伪造签章），付款人需付款（明知持票人不是真正票据权利人除外，否则应自行承担责任）3、保证效力保证人的责任（汇票到期得不到付款的，保证人足额付款，因汇票记载事项欠缺除外）共同保证人的责任（连带责任）保证人的追索权17．根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。()参考答案：×45．不论单位还是个人，支票的金额都不能超过签发时银行存款的余额。()参考答案：×解析：不签发时，是付款时。46．挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。()参考答案：×解析：不是必经措施。18．关于银行汇票结算方式下列说法正确的是()。A．银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月B．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票c．银行汇票未填明实际结算金额和多余金额的，银行不受理D．实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让参考答案：BCD解析：银行汇票提示付款期为1个月。19．出票银行签发银行汇票，除表明“银行汇票”的字样：无条件支付的承诺外，还必须记载()。A．出票日期B．付款日期c．出票地D．出票人签章参考答案：AD解析：必须记载事项有7个。17．下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有()。A．汇票可以背书转让，支票不能背书转让B．汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付c．汇票的票据权利时效为2年，支票则为6个月D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记参考答案：BC解析：支票可背书，支票收款人名称可授权补记。

1【考点提示】三、商业汇票项目内容备注概念出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据基本当事人——出票人、收款人、付款人特点①唯一需承兑的票据；②远期票据（最长付款期6个月)承兑不得附有条件。适用范围同城、异地转账结算均可使用（不得提现）在银行开立账户的法人及其他组织之间必须具有真实交易关系或债权债务关系才能使用。（个人不得使用）种类按承兑人划分：①商业承兑汇票；②银行承兑汇票按付款期限划分：①定日付款；②出票后定期付款；③见票后定期付款可以背书转让绝对记载事项①表明商业承兑汇票或银行承兑汇票字样；②无条件支付的委托；③金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章；⑦收款人名称。提示承兑期限①定日付款、出票后定期付款——汇票到期日之前；②见票后定期付款——自出票之日起1个月内。超过期限提示承兑，持票人丧失对前手的追索权；提示付款期限自到期日起10日内提示付款。超过提示付款期的，在作出说明之后，承兑人或付款人仍承担付款责任。

1【案例五】

A签发一张商业汇票给收款人B，金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C。C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据约有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款。试问，G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?【参考答案】依照票据法的有关规定，G可向其一切前手及付款人行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。

【案例六】A公司为支付B公司的货款，于1996年6月5日给B公司开出一张20万元的银行承兑汇票。B公司获此汇票后，因向C公司购买一批钢材而将该汇票背书转让给C公司，但事后不久，B公司发现C公司根本无货可供，完全是一场骗局，于是，便马上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司获此票据后，并未向付款人请求支付票款，而是将该汇票又背书转让给了D公司，以支付其所欠之工程款。D公司的付款请求权得不到实现时，可以向本案的哪些当事人行使追索权?

1【参考答案】D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，即可向本案中的A公司、B公司、C公司以及付款人之一或数人或全部行使追索权。【案例七】A公司从B公司购买一批医疗器械，总价款为人民币150万元。7月8日，B公司按时交货。7月12日，A公司将从C公司背书受让的一张金额为人民币150万元的银行汇票背书转让给B公司。7月13日B公司由于偿还债务又将该汇票背书转让给D公司。7月15日，A公司发现B公司交付的货物为伪劣产品，遂即通知付款人W拒绝向上述银行汇票的持票人付款，但D公司于7月16日向付款人提示该汇票请求付款时，付款人W仍然按票面金额向D公司支付了全部票款。付款人W向D公司支付所持银行汇票票款是否正确?为什么?

【参考答案】正确。根据《票据法》的有关规定，票据为无因证券，票据关系一旦成立之后，与基础关系相分离。只有持有人是不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的人，票据债务人才可进行抗辩。而D公司既与A公司无直接的债权债务关系，又与付款人w无直接的债权债务关系，故付款人不得拒绝向D公司支付其提示的票款。

1【案例八】甲公司从乙公司购进一台机器设备，价款为20万元。甲公司开出一张由甲公司自己为出票人和付款人，乙公司为收款人，付款期限为3个月的商业承兑汇票，同时，丙公司对此汇票作了保证，保证甲公司到期承兑该张汇票。付款期限届满后，由于甲公司财务发生危机，无款可付，乙公司就要求丙公司支付该款项。请问：丙公司是否应该支付该笔款项？

【参考答案】根据票据法规定，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权要求保证人支付该汇票款。因此，在此案件中，丙公司作为保证人，应当及时足额支付甲公司签订的承诺向乙公司付款的商业承兑汇票金额。【案例九】甲公司向乙公司开出转账支票，记载事项填列正确、齐全。乙收到该支票后又背书转让给丙，背书人签章，被背书人名称记录正确，但未注明日期。该支票出票日为5月22日，丙于5月29日向付款人提示付款。甲由于某种原因拒绝付款，丙向乙行使追索权，乙以背书记载事项不全、背书无效为由拒绝承担连带责任。试问：乙拒付的理由是否充分？

1【参考答案】理由不成立。背书日期属于非绝对记载事项，记载与否，不影响背书转让的有效性。【案例十】甲公司向乙公司开出转账支票，其他记载事项填列正确、齐全，只有金额一项书面授权。甲公司供销科长进行补记，且规定补记金额不得超过本收购货金额。实际甲公司从乙公司购货金额为5万元，供销科长补记金额为7万元。乙公司在规定付款期限内提示付款，甲以该票据供销科长超权为由拒绝付款。试问：甲拒付的理由是否充分？【参考答案】理由不成立。票据是一种要式证券，只要票据记载事项填列齐全、格式正确、持票人取得票据程序合法，出票人都具有按规定无条件支付的义务。代理人超越代理权限不能成为付款人对抗持票人的合法理由。

1【案例十一】

A公司和B公司签订一项购销合同，A公司向B公司开出出票后1个月付款的银行汇票。B公司将汇票背书后向C公司转让，C公司又背书后向D公司转让。请根据现行法规，回答下列问题:

(1)如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行停止支付该汇票?(2)如果银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求赔偿?B公司和C公司对票据债务应否负责?(3)如果D公司在遭银行拒绝付款后未按法定期限发出追索通知，对其追索权有何影响?【参考答案】(1)若B公司末履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。(2)如果银行拒绝支付，D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B和C公司对票据债务承担连带责任。(3)D公司未按法定期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因此给其前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿责任，不过赔偿金额以汇票金额为限。

1【案例十二】

W企业向F公司购买一批物资，向其交付了一张30万元的银行汇票，该汇票的收款人为F公司，付款人为G银行。因受市场变化的影响，该业务的实际结算金额为35万元。F公司接受此银行汇票后，到G银行提示付款时，丙银行拒绝付款。【参考答案】该银行汇票是无效的，G银行拒绝付款是正确的。根据《支付结算办法》规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

【案例十三】甲公司向乙公司购入一批原材料，价值20万元，双方约定使用转账支票结算。于是甲公司出纳王某向乙公司签发了一张20万元的转账支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色墨水笔填写，并且没有签章。乙公司将20万元的转账支票交给银行，银行认为此出票行为不合法，不予转账。同时发现，甲公司账上只有8万元，银行遂退还了该支票，并且提出要对甲公司处以罚款。请根据现行有关规定，回答下列问题：甲公司在对乙公司签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。当银行发现了甲公司账户中只有8万元的事实后，要对其处罚，试阐述银行进行处罚时依据的相关规定的内容