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预计待发生成本估算作业指引编号：版号：A/0第4页,共4页预计待发生成本估估算作业指引引编制日期审核日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人目的规范项目开发过程中的成本管理，指导预计待发生成本估算工作以完善动态成本管理。适用范围适用于华润置地有限公司下属独资、控股或具经营权合资公司开发的地产项目及华润集团孵化的地产开发项目。编制依据依据《华润置地开发成本管理制度》编制。术语与定义待发生成本：指根据项目实际进展及已发生成本情况预估完成本项目还需要发生的成本。关键活动描述动态成本计算动态成本是项目实施过程中各个时点体现的预期成本结果，动态成本=已发生成本+待发生成本。在尚未签订合同之前，目标成本即为待发生成本；合同签订之后合同额变为已发生成本；重计量完成后合同调整额从待发生成本变为已发生成本；变更发生后变更额从待发生成本变为已发生成本；预计的索赔、争议在确定后由待发生成本变成已发生成本，随着项目的进行，已发生成本在不断增加，待发生成本在不断减小。与目标成本一样，对于动态成本，不仅需要了解每个成本费用科目的成本数据，同时需要了解各物业类型如超高层、高层、小高层、多层、别墅、车库、商铺等的动态成本，为此，需通过事先确定的物业类型以及相应的分摊标准，对每个项目的动态成本进行分摊，分物业类型汇总计算动态成本。预计待发生成本计算待发生成本预测在动态成本编制中至关重要，在工程项目执行过程中，随着合同成本的逐步结算，已发生成本会逐渐增加，待发生成本预测会越来越精细，直至全部成本完全变为已发生成本。对任一成本科目而言，当待发生成本尚未经过手工调整时，待发生成本=动态成本=目标成本，此时已发生成本为零；一旦待发生成本经过收手工调整后，待发生成本=动态成本-已发生成本，其中已发生成本=已结算合同成本小计+未结算合同成本小计+非合同性成本小计。在工程项目实施前期，待发生成本=目标成本，随着合同的签订、变更的发生、重计量及结算的完成，待发生成本逐步转变为已发生成本，待发生成本的预估需要合约管理部（或合约主责部门，下同）根据项目实际进展情况及已发生成本情况进行合理的预测，根据目前所掌握的一切信息对完成本项目还需要发生的成本进行预估。待发生成本种类待发生成本包括已发生合同的预估变更和待发生的合约规划二类。待发生的合约规划在合约分判方案以外增加的待发生合约，合约管理部应及时估算金额，将预计待发生的合约规划估算反映到当期动态成本报告中。在该增项合约规划合同签署后，则预计待发生合约规划转为已发生成本，在下一期动态成本报告中调整。预估变更金额1.合约管理部定期组织召开变更会议，掌握未发起及将要发起审批的变更签证情况，及时预估变更金额，将预计待发生成本反映到当期动态成本报告中。在变更审批发起后，则预计待发生成本转为已发生成本，在下一期动态成本报告中调整。2.预估变更中未实施的将要发起的变更

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