医药集团总公司预算管理制度模版

医药集团总公司预算管理制度第一章总则第一条为确保医药集团总公司（以下简称“国药集团”或“集团”）实现发展战略，充分发挥预算管理作用，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）、《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》和其他有关规定，结合集团实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于医药集团总公司及下属全资、控股子企业（以下简称“企业”）。第三条预算管理是指企业在战略目标的指导下，对预算年度内企业经营活动、投资活动、筹资活动的总体安排，是对企业未来发展状况及运作过程的量化描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考核的一系列管理活动。第四条预算管理的基本原则：战略导向原则：将预算管理作为落实集团发展战略与规划目标的重要手段和实现资源有效配置的保障措施，确保管理效率的提升；有效衔接原则:从落实战略规划目标出发，将集团年度经营目标和经营计划作为预算管理的重要依据和组成部分，实现计划和预算的有效对接；全员参与原则：预算管理贯穿于企业经营活动的全过程，涉及企业的所有部门及人员；充分沟通原则：上下级企业、企业内各部门在预算编制过程中应充分沟通、综合平衡，确保预算目标的一致性；统一管理原则：在集团统一的预算管理制度下，统一编制流程和方法、统一审批和调整程序；分级控制原则：集团总公司负责对各二级企业预算管理的实施进行监督管理，同时授权二级企业对其所属下级企业预算管理的实施进行逐级监督管理；严格考核原则：制定科学、高效、实用、权责明确的考核指标体系，坚持约束与激励并用，保证集团战略目标和年度经营目标的实现。第五条各二级企业应参照本制度的规定，根据自身组织机构和治理结构制定适合本企业的预算管理实施办法。第二章预算管理组织机构第六条预算管理组织机构包括预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算执行责任单位，其中预算管理决策机构包括审批机构和日常管理机构。第七条企业董事会为预算管理审批机构，主要职责包括：审批预算方案；监督预算执行情况；审批预算调整方案；（四）审议预算考核方案。第八条企业总经理（院、所长）办公会为预算日常管理机构，主要职责包括：制定企业预算管理制度（或实施办法），包括预算管理的政策、措施、要求等；根据企业总体战略规划和年度经营目标，制定年度预算总目标，并确定预算目标分解方案；协调解决企业预算编制和执行中的重大问题；审核预算草案及预算调整方案。第九条企业财务部为预算管理职能机构，主要职责包括：拟订各项预算管理制度（或实施办法）；拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案；组织和指导本级和下属企业开展预算编制工作；（四）汇总编制本级和下属企业预算草案，提交预算日常管理机构审核；定期汇总、分析本级和下属企业预算执行情况，并向预算管理决策机构提交预算执行分析报告；拟订年度预算调整方案，报预算管理决策机构审批；（七）参与提出预算考核方案，报预算管理决策机构审批。第十条预算执行责任单位是指根据其在企业预算总目标实现过程中的作用和职责划分，承担一定经济责任并享有相应权利和利益的企业内部单位，包括集团所属企业及企业内部各职能部门。预算执行责任单位的主要职责包括：本单位预算的编制和上报工作；将本单位预算指标进行分解，落实到各部门、各环节和各岗位；严格执行经批准的预算，监督检查本单位预算执行情况；及时分析、报告本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题；根据内外部环境变化及生产经营情况，提出本单位预算调整申请及调整方案；组织实施本单位内部的预算考核工作。第三章预算的编制第十一条企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确预算的编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学：企业应当以发展战略和年度生产经营计划作为预算编制依据，综合考虑预算期内市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源；预算编制按照“自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行；企业根据不同的预算项目，可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制预算，集团鼓励各企业积极开展与行业先进水平、国际先进水平的对标。第十二条集团于每年9月份启动下一年度预算编制工作，明确预算编制指导思想，根据各企业所处行业、规模及发展规划情况提出差异化的预算指标目标值编制要求，各企业应按照有关要求在规定时间内完成预算草案编制工作。第十三条各级企业预算管理决策机构应当对本级企业编制的预算方案进行审批，并有权要求调整预算方案。国药集团年度总体预算在经集团董事会批准后正式执行。第四章预算的执行第十四条企业应当加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制：企业预算一经批准下达，各预算执行责任单位应当认真组织实施，以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据并可细分为季度预算，通过实施分期预算控制实现年度预算目标；将预算指标从横向和纵向层层分解落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；企业应当建立健全预算执行控制系统，明确预算执行的授权审批权限，有效协调各责任单位的工作，激励员工执行预算的主动性。企业应当建立预算执行情况分析制度，对预算执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异原因，定期通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，及时采取相应的解决措施。第十五条经批准的预算在执行过程中涉及到需要向集团报批的事项，如：融资、投资、担保、资产处置、捐赠等，仍须按集团相应的管理办法履行报批手续。第十六条集团所属各企业如确因经济政策、市场环境及自身生产经营情况发生重大变化，需对预算进行调整的，于每年7月底前，提出预算调整建议，经与上级企业沟通确认后，提交本企业预算管理决策机构审批。第五章预算考核第十七条集团预算采取年度总体评定、逐级考核的方式进行，各企业可以根据自身经营特点组织对本企业各部门及人员实行按季度或月度考核。第十八条预算考核的主要依据为各企业预算目标值完成情况和预算差异分析结果，考核过程坚持公开、公平、公正的原则，对各公司年度预算目标值的执行结果做出客观评价。考核过程及结果保存完整记录，切实做到有奖有惩、奖惩分明。第十九