SA培训成本控制DOC2

控制(Controlling)基本组织架构基本业务流程基本主数据成本中心业务内部定单业务CO公司代码1成本中心1CO模块的组织架构成本中心组内部定单组成本中心2成本中心3内部定单1内部定单2内部定单3成本控制范围公司代码2……华凌空调管理部门办公室财务部生产车间工程项目办公楼装修工程ERP项目新品研发项目成本中心定单期间费用成本中心制造费用材料费用成本中心成本中心存货服务消耗成本费用归集间接消耗受益消耗分配、分摊作业分配定单结算直接消耗生产消耗作业分配FI总帐过帐分配、分摊FI总帐过帐FI总帐过帐CO基本业务流程成本要素（组）成本中心（组）作业类型（组）统计指标（组）内部定单（组）CO模块的基本主数据什么是成本要素？成本要素，是对成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。成本要素的分类：初级成本要素直接材料直接人工折旧费用（依据FI中总帐科目创建）生产成本管理费用销售费用差旅费通讯费低值易耗品摊销广告费市场开拓费用销售员工资固定资产土地房屋机械设备电子设备车辆设备次级成本要素（CO中独立创建）会议室使用费内部用车费内部核算费用分摊辅助成本制造费用成本中心成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。成本中心组相关的多个成本中心的集合主数据：有效期间成本中心类型业务范围利润中心成本中心组层次结构成本中心组成本中心企划部管理部门XXXX公司财务部生产部门一车间二车间销售部门广告部市场部什么是作业类型?描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。维修作业文印服务内部用车作业工时计量方式：纸张页数行驶里程作业成本本的计量量分配成本中心心15600成本中心15530作业类型型:维维修作业业成本中心心:1130010小小时@$5030小小时@$50$500$1500什么是统统计指标标？体现成本本中心和和内部订订单不同同特征的的指标或或统计标标准。如：成本本中心的的雇员人人数电话使用用时间车辆使用用里程等等依据统计计指标进进行费用用分配20人20％50人50％30人30％成本中心心雇雇员人数数比比例例餐餐厅费用用1000元1130111302113031000X20%＝200元1000X50%＝500元1000X30%＝300元休息一会会成本中心心业务业务流程程信息系统统计划编制制实际过帐帐期末处理理实际成本本费用服务成本本中心成本中心心基本业业务流程程总帐科目目成本要素素计划成本本费用计划/实际/差异分析表消耗成本本中心分配、分分摊作业分配配信息系统统实际/计计划比较较表实际/实实际比较较表行项目主数据索索引提供各期期间实际际/计计划数数据的比比较分析析提供CO凭证、、成本中中心行项项目查询询等功能能提供各年年度之间间实际数数据的的比较分分析提供成本本要素、、成本中中心等主主数据清清单计划编制制成本中心心计划编编制作业类型型计划编编制统计指标标计划编编制按成本要要素明细细编制各各期间计计划定义成本本中心的的作业价价格和预预计消耗耗量定义成本本中心的的计划统统计指标标值实际过帐帐FI费费用过帐帐CO费用用重过帐帐CO作业业分配过过帐通过FI凭证直直接过帐帐到成本本中心通过CO凭证将将成本中中心费用用重新过帐到其其他成本本中心。。根据作作业消消耗量量将服服务成成本中中心的的费用分分配过过帐到到其他他成本本中心心。休息一会期末处理分配（distribution）把成本在成成本中心之之间或成本本中心和内内部定单之之间转移的的工具。只只有初级成本元元素可被分配。。分摊（assessment）把成本在成成本中心之之间或成本本中心和内内部定单之之间转移的的工具。。这种方法法是将发出出者的所有有初级成本本要素“打包”后使用一个个次级成本元元素分摊到接收收者，而把把初级成本元元素整体留给转转出者。分配循环的的创建要点点：指定发送和和接收规则则；指定发送方方和接收方方；指定发出方方的成本要要素；指定接收方方的跟踪因因子；指定接收方方的权重因因子；发送者A要分配配$100,000给三三个接收者者，各接收收者的跟踪因子如如下：B:50portionsC:50portionsD:100portionsTotal:200portions分配配结结果果如如下下:接收收者者B:100000/200X50=$25000接收收者者C:100000/200X50=$25000接收收者者D:100000/200X100=$50000分配举例：跟跟踪因子的用用法发送者A要要分配$100,000给三三个接收者，，各接收者的的跟踪因子及权权重因子如下下：跟踪因子权权重重因子B:50portions1C:50portions9D:100portions5则分配比例要要依据跟踪因因子和权重因因子计算得出出：B:50portionsX1=50C:50portionsX9=450D:100portionsX5=500Totalsenderbase:1000分配举例：权权重因子的用用法分配结果如下下：接收者B:100,000/1000X50=$5,000接收者C:100,000/1000X450=$45,000接收者D:100,000/1000X500=$50,000控制码小小数位位数权权重重因子1012345610112345.610021234.5610003123.45610000412.345610000051.23456100000060.123456权重因子的十十进制控制码码（factorper）：分配循环的创创建要点：指定分摊成本本要素；(与与分配不同））指定发送和接接收规则；指定发送方和和接收方；指定发出方的的成本要素；；指定接收方的的跟踪因子；；指定接收方的的权重因子；；分摊举例：成本中心15530成本要素描描述$420000 直接人工工 100000416100 电费25000Total初初级成本元元素125000650000 人力资源源成本 100000合计余额225000计划管理费费城成本中心15530成本要素描描述述$420000 直接人工工 100000416100 电费75000Total初初级成本元元素175000650000 人力资源源成本 300000合计余额475000追踪者费城城成本中心11200成本要素描描述$420000 直接人工工 300000473110 电话租金金100000合计 初级成成本元素400000650000 人力资源源成本(400000)合计余额0人力资源部雇雇员USA25人75人休息一会内部定单业务务业务流程信息系统计划编制费用过帐期末处理实际成本费用用内部定单内部定单基本本业务流程总帐科科目成本要要素计划成成本费费用计划/实际际/差异分析表表成本中中心/定单单定单结结算内部定定单内部部定定单单是成成本本控控制制范范围中中的的一一个个组组织织结结构构单单元元，，用用以以收收集集，，监监控控和和报报告告内内部部任任务务的的成成本本.这这些些内内部部定定单单进进行行定定期期结结算算，，以将将归集集的成成本费费用分分配到到成成本本中中心心、其其他他内内部部定单单、、总总帐帐科科目目或或资资产产等。。定单组相关的多个个内部定单单的集合主数据：有有效期间公司代码业务范围结算规则内部订单组组职工宿舍工工程在建工程产品研发工程项目办公楼扩建建……新品研发产品改善……定单组内部定单信息系统实际/计划划比较表实际/实际际比较表行项目主数据索引引提供各期间间实际/计划数数据的比较较分析提供CO凭凭证、定单单行项目查查询等功能能提供各年度度之间实际际数据的的比较分析析提供成本要要素、内部部定单等主主数据清单单计划编制内部定单计计划编制统计指标计计划编制按成本要素素明细编制制各期间计计划定义内部部定单的的计划统统计指标标值实际过帐帐FI费费用过帐帐CO费用用重过帐帐通过FI凭证直直接过帐帐到内部部定单通过CO凭证将将定单费费用重新新过帐到其其他定单单/成本本中心。。期末处理理定单结算算（settlement））定义算规规则：指定接收收方类型型；指定接收收方；指定比例例或标准准；成本中心心15530成本要素素 描述述$420000直直接人人工100000416100电电费25000Total初初级成本本元素125000合计余额额 125000成本中心心15530成本要素素描描述$420000直直接人人工30000041