大学往来款管理办法模板

大学往来款管理办法第一章总则第一条为了保证学校教学、科研和其他日常工作正常进行，提高资金的使用效益、减少资金占用，规范往来款款项办理、使用，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》及相关法规，结合我校实际，制订本办法。第二条本办法所指的往来款项是学校在经济活动中发生的应收及预付款项、应付及预收款项。第二章应收及预付款项管理第三条应收及预付款项主要是指高校开展教学、科研以及经营活动而应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金，包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款。其中，应收票据和应收账款主要包括学校因开展社会服务、经营活动等而应当收取但尚未收到的科研经费、经营收入等；预付账款是指学校因开展工作而预付给供应单位的款项，主要包括工程维修预付款、设备物资购置借款等；其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，主要包括职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金等（以下将预付账款和其他应收款统称为“暂付款项”）。第四条对全校本专科学生、夜大学学生、研究生的学费（含重新选修课程的学费、第二专业辅修的学费），以及学生住宿费等应收款项，财务处按规定实行明细账管理，定期将欠费名册通知相关学院。第五条暂付款项管理基本要求暂付款项须有经费预算及资金来源，经审批后可预付或预借用于教学、科研、行政等公用性支出的费用。暂付款项实行“一事一借，限次借款，限时清理”的原则。暂付款项的经办人应当为本校在职教职工，学生、离退休人员、以及非本校人员不得作为经办人办理借款。学校公款不得私借。第六条暂付款项的支付（一）各部门或项目因业务需要（如购物、出差等原因），须填写“大学暂付款单（一式三联）”向财务处申请借款。借款单上需详细写明借款的用途，借款的方式（如银行付款、现金、支票等，银行付款需要写明对方单位的全名和对方单位的银行账号、开户银行），借款大小写金额一致，不允许涂改。对于暂付款金额超过10000元的（除备用金外），须提供该笔费用的执行预算清单和必要的附件。根据我校实际情况，各部门在财务处账上的借款累计不得超过10笔，每个经办人在财务处账上的借款累计不得超过3笔。各部门可以根据需要向财务处提出申请提取一定数量的备用金，备用金在年底必须归还，如有需要第二年再借。科研项目一般不能借备用金。每年度12月20日之后一般不再办理暂付款支付手续。第七条暂付款项的核销暂付款项的经办人应当及时办理暂付款的核销，各部门财务员及项目负责人应及时催促经办人办理暂付款的核销。（一）暂付款核销的审批一般情况下，暂付款核销的审批签字程序与办理经济业务的审批程序一致。经书面征得分级授权控制级次负责人的同意，对暂付款支付后取得的发票，其承载的信息与暂付款的金额、经费用途、收款单位名称等信息一致时，可由第一级负责人签字审批即可。（二）暂付款冲销时间暂付款项一般限定三个月之内冲账，如三个月之内不能冲账，向财务处说明情况，但一般不得超过一年。如因客观原因需延长借款在一年以上的，必须用书面形式说明原因，并经部门领导或校领导审核同意。（三）冲销用的原始凭证与暂付款项的用途应当一致。第八条暂付款项的清理及处罚措施财务处定期进行暂付款清理，并在财务处网站上进行通报。对超过一年以上的借款，财务处将书面通知借款人所属学院或部门，各部门在收到催款单后应当协助财务处进行催款。在催款单送达后一个月内无答复者，财务处将视金额大小，逐期从其个人收入中扣除，直到扣清为止，在未还清借款以前，该经办人将不得再办理借款业务。本校教职工办理离退休、调离、停薪留职等手续时，须归还借款后方可办理相关离校手续。第三章应付及预收款项的管理第九条应付款项管理应付款项是指学校因购买材料、物资等应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付票据、应付账款。如应付未付的货款等。应付款项须按照相关经济业务的资料进行记载。应付票据应当建立备查薄登记管理。第十条预收账款、其他应付款管理预收账款是指学校按照合同或协议规定预收的款项；其他应付款是指除应付票据、应付账款、预收账款以外的其他各项已经收到但尚未结算的应付及暂收款项，如代收款、预收款及其他暂存款（以下将预收账款和其他应付款统称为“暂存款项”）。暂存款项应当及时清理，对于超过1年的无法偿付的暂存款，应当记入“其他收入”。学院、部门及个人在外有经济活动并有账款收入的，应该持有关合同协议等资料预先向财务处备案，财务处在收到该款项后可以及时入账。一个月内未有经办人核实的款项，作无主账款处理。第十一条代管款项管理代管款项是指学校接受委托或代为管理的款项，包括学生代办费、代扣款、押金、保证金等。1.学生代办费管理。学生代办费的收取必须按照“自愿、事先告知、不盈利”为原则，相关账目应当及时结清。各学院、各部门应当设立各类代办费明细台账，定期与财务处账目进行核对、定期清理。代办费实行多退少不补，缺额部分由学院、部门业务费补足，不得再向学生补收。一般情况下，代办费在年终时结清。2.代扣款的管理。从职工工资中代为扣除的社会保障金，实行分类别核算，与支付的款项定期核对。年终，应当详细列出尚未结算的各类代扣款余额明细。3.押金、保证金的管理。各类押金、保证金应当按照规定收取，退回押金、保证金时，必须持“大学行政事业单位往来结算票据”，经相关部门审批后办理。退款一般应当通过银行退回原单位，如是个人交的押金、保证金的，应当退回到个人银行卡。4.其他代管款项