内控督导师内控知识及技能测试题附答案

内控督导师内控知识及技能测试题及答案1、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）A.内部控制是一个过程(正确答案)B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为(正确答案)2、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（）A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响(正确答案)B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上(正确答案)D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益(正确答案)3、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有（）A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换(正确答案)C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程(X小额零星物资采购可以)D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批(正确答案)4、下列各项中符合有效控制原则的有（）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容(提供独立的报告)B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款(正确答案)C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产(正确答案)D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作5、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的A.科学管理B.内部牵制(正确答案)C.内部审计D.管理控制6、内部控制审计的对象是（）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性(正确答案)B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告7、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明(董事会)(正确答案)B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法(正确答案)C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况(正确答案)D.内部控制有效性的结论(正确答案)8、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（）A.设计的有效性(正确答案)B.体制的有效性C.运行的有效性(正确答案)D.机制的有效性9、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（）A.风险规避(正确答案)B.风险降低(正确答案)C.风险分担(正确答案)D.风险承受(正确答案)10、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期(至少每年)报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(至少每年)报告D.一般缺陷应定期(至少每年)报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告(正确答案)11、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）A.企业经营管理合法合规(正确答案)B.追求利润最大化C.财务报告真实完整(正确答案)D.促进企业实现发展战略(正确答案)12、企业内部控制的实施主体包括（）A.全体员工(正确答案)B.监事会(正确答案)C.经理层(正确答案)D.董事会(正确答案)13、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标(正确答案)B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标(正确答案)C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷(正确答案)D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定14、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同(正确答案)B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草(正确答案)C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充(正确答案)15、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则(正确答案)B.重要性原则(正确答案)C.成本效益原则(正确答案)D.制衡性原则(正确答案)16、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A.高级管理层B.董事会(正确答案)C.注册会计师D.内审部门17、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷A.设计缺陷(正确答案)B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷18、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（）A.可行性研究与决策审批(正确答案)B.执行与监督检查(正确答案)C.决策审批与执行(正确答案)D.决策审批与监督检查19、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）A.发现性控制(正确答案)B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制20、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序(正确答案)C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚(正确答案)D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%(正确答案)21、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（）A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款(正确答案)B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染(正确答案)C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”(正确答案)22、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题(正确答案)B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足(正确答案)C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享(正确答案)D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉(正确答案)23、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷(正确答案)D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标24、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批(正确答案)B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务(正确答案)C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避(正确答案)D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序(正确答案)25、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损(正确答案)B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序(正确答案)C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控(正确答案)D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌26、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明(正确答案)B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告(正确答案)C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告(正确答案)D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况(正确答案)27、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）A.可行性研究与决策(正确答案)B.概预算编制与审核(正确答案)C.项目实施与价款支付(正确答案)D.竣工决算与审计(正确答案)28、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题(正确答案)B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作(正确答案)29、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（）A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续(正确答案)B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录(正确答案)D.对存货进行保险投保，保证存货安全30、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（）A.印章要与空白票据分管(正确答案)B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”(正确答案)D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账(正确答案)31、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。对错(正确答案)32、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为对(正确答案)错33、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。对错(正确答案)34、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。对(正确答案)错35、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。对错(正确答案)36、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。对错(正确答案)37、某大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内