房地产项目财务报告作业指导书

总办分发范围分发号A（1-4）总部各部门分发范围分发号B（1-7）各子公司分发范围分发号C（1-5）董事长□A1人力行政部□B1xx□C1总经理□A2财务管理部□B2xx□C2常务副总经理□A3风控审计部□B3xxx□C3副总经理□A4成本管理部□B4xx□C4项目拓展部□B5□C5技术服务部□B6酒店管理部□B7目的为了规范置业财务报告，保证财务报告的真实、完整和建立有效的财务报告信息系统，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则第30号－财务报表列报》及国务院《企业财务会计报告条例》，制定本制度。范围本规定适用于xxxx总部及各控股子公司编制及对外提供财务报告。定义财务报告（本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件）是公司会计信息的主要载体。正确地编制财务报告，保证会计信息质量，有助于公司改善经营管理，加强内部控制和规划，提高经济效益。通过对财务报告的分析及时发现经济过程中存在的问题，为采取有效措施提供依据。公司负责人对本公司财务报告的真实性、完整性负责。职责内容财务报告的构成财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。包括：财务报表、财务分析报告。财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注以及置业总部为管理需要增加的有关报表（报表格式以集团财务管理部规定为准）。财务报告的编制及要求公司编制财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司应当依照统一的会计核算制度规定，对财务报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。公司应当依照本制度规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。因业务情况不同需改变月度结账日，必须经置业总部批准。置业总部内所有公司的年度结账日为公历每年的12月31日，公司应当于年度终了编报年度财务报告。公司在编制年度财务报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。清查、核实的其他内容。公司通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。公司清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法上报置业总部规定的权限审批部门和人员，经批准后按置业总部会计核算制度的规定进行相应的会计处理。公司应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。公司在编制财务报告前，除全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。依照本制度规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。检查相关的会计核算是否按照置业总部会计核算制度的规定进行。对于置业总部会计核算制度没有明确规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照国家规定的会计制度以及会计核算的一般原则进行确认和计量，相关账务处理是否合理。检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。在前款规定工作中发现问题的，应当按照会计制度的规定进行处理。公司编制年度和半年度财务报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，经置业总部规定的程序批准后，按照置业总部的会计核算制度的规定进行相应的会计处理。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。财务分析报告财务分析报告是报表不可或缺的组成部分，必须与报表一同上报。下列内容必须在报表编制说明中予以说明：项目概况：项目奠基、楼盘开盘、楼盘促销情况、证照办理情况等。销售回款情况分析：本月及累计楼盘销售情况分析、评价营销方案与销售业绩的互动情况；销售回款的及时性、监督控制情况及存在问题等。项目工程进度及付款情况分析：工程进度情况、工程合同开票、付款及审批情况，工程设计变更、签证付款及审批情况，甲供材料扣款情况，工程台账建立、与工程部、施工单位核对情况等。税收缴纳情况：税收缴纳情况、财政税收返还情况等。费用控制情况分析：责任制控制性费用执行情况分析，异常费用数据分析等（对本月异常费用数据及月费用总额异常数据应作出具体分析说明，揭示费用控制存在问题及提出控制意见与建议）。对公司的实物资产变动状况进行分析说明。如：新增固定资产，在建工程的进展，存货积压、盘盈盘亏及处理情况等。项目融资及按揭情况分析：项目融资情况及存在问题；本月及累计按揭办理情况分析（按揭方式合同可办按揭总额，按揭资料收集情况，按揭资料提交银行办理按揭总额、按揭放款情况，按揭办理存在的问题等）。重要事项附注说明：股本到位情况、股本变动情况、董事会决定的利润分配等对财务状况有较大影响事项。因特殊情况导致会计制度或核算方法发生变化，重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。公司经营方案或方法进行较大调整，导致财务数据发生异常变化。因跨期核算或调整导致财务数据异常变化（预提、摊销费用或调整跨期会计错误等）。内部审计发现的问题及纠正情况。有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项，重点关注应收款项是否存在长期挂账款项及款项催收情况。经营管理改善建议。财务报告的提交各公司上报置业总部的财务报表，必须经制表人→财务负责人→总经理或置业总部指定负责人审核签章，方可作为有效报表，所有签章人员对报表的质量负责。各公司上报的各种财务报告报表情况文字说明时，一律按系统配置打印纸（A4）打印。应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、报表目录、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司负责人、财务负责人签名或盖章；在上报的年度财务报告中，各公司负责人应在主要报表（资产负债表、利润表、现金流量表）上签字确认。各公司的月报于每月5日前报送到置业总部财务管理部，遇法定节假日顺延；年报可按置业总部年度决算文件规定的具体时间上报；其他报表报送时间详见《QR-WI-CW09-01项目公司报送报表种类及时间》。各公司每月底应将所有财务报表打印、签字、存档。对外报送时间和报表格式内容，按当地政府相关管理部门的规定办理，各公司财务部门必须对所有报送的财务报告进行登记管理，记录报送的时间，报表期间，报送单位，用途、经办人员等信息。各公司财务人员只能在授权的范围内提