2016年1月高等教育自学考试国家税收试题

2016年1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1．在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为A．贡税B．赋税C．租税D．捐税2．在税制要素中，体现征税深度的是A．纳税人B．征税对象C．税目D．税率3．房产税属于A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税4．供给弹性与税负转嫁的关系是A．反向关系B．正向关系C．相互转化的关系D．相互排斥的关系5．增值税税收负担的最终承担者是A．生产者B．批发商C．零售商D．消费者6．纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是A．增值税专用发票B．增值税专用缴款书C．收购凭证D．结算单据7．卷烟在生产环节（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是A．移送环节B．委托加工环节C．批发环节D．零售环节8．纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A．合同规定收款日期的当天B．索取销售款票据的当天C．纳税人提货的当天D．发出应税消费品的当天9．我国内外资企业所得税的统一时间是A.1991年B.1994年C.2007年D.2008年10．出口货物的纳税人是A．发货人B．收货人C．所有人D．持有人11．国家重点扶持的高新技术企业适用的所得税税率为A.10%B.15%C.20%D.25%12．非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A．全部所得纳税义务B．境外所得纳税义务C．无限纳税义务D．有限纳税义务13．我国现行工资薪金所得的费用扣除标准每月为A.3500元B.2000元C.1600元D.800元14．车辆购置税适用的税率为A．差别比例税率B．统一比例税率C．定额税率D．幅度定额税率15．纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是A.10天内B．15天内C.20天内D.30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16．定额税率在具体运用上可分为A．地区差别税额B．行业差别税额C．产品差别税额D．幅度税额E．分类分级税额17．现代税收的原则包括A．税收法治原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．税收财政原则E．反映监督原则18．衡量宏观税负的主要指标有A．企业整体税负率B．个别税种的负担率C．个人所得税负担率D．国民生产总值负担率E．国内生产总值负担率19．增值税的征收范围包括A．销售货物B．销售不动产C．提供加工、修理修配劳务D．进口货物E．转让无形资产20．特别关税包括A．自主关税B．协定关税C．报复性关税D．反倾销税与反补贴税E．保障性关税21．在国际上，居民企业的判定标准有A．注册地标准B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准D．国籍标准E．居住地标准22．企业所得税中的免税收入包括A．财政拨款B．国债利息收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金D．国务院规定的其他不征税收入E．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益23．小型微利企业的划分依据有A．年度应纳税所得额B．从业人数C．资产总额D．年销售额E．会计核算制度24．车辆购置税的征收范围包括A．汽车B．摩托车C．电车D．挂车E．农用运输车25．房产税的计税依据有A．从价计征B．从量计征C．从租计征D．从价与从量复合计征E.从量与从租复合计征三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）26.简述税收的特点及其关系。27.简述进口货物海关估价的方法。28.简要回答资源税的特点。29.简要回答契税的征收对象。四、计算题（本题13分）30．某市共青团2009年取得以下收入：(l）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元；(2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元；(3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元；(4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；(5)1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(l）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税；(2）计算共青团应代扣代缴的营业税；(3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税；(4）计算照相馆应缴纳的营业税；(5）计算当年出租房屋应缴纳的营业税；(6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加总额。五、论述题（本题13分）31.试述税收的职能。2016年1月高等教育自学考试国家税收试题答案（课程代码00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)1——5：CDCBD6——10：CCADA11——15：BDABD二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）16.ADE17.ABCD18.DE19.ACD20.CDE21.ABC22.BE23.ABC24.ABCDE25.AC三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）26.(l）强制性：税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配。(2）无偿性：税收的无偿性主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。(3）固定性：税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。27.（1）相同或类似货物成交价格方法。（2）倒扣价格方法。（3）计算价格方法。（4）其他合理方法。28.（1）征税范围较窄。（2）实行差别税额从量征收。（3）实行源泉课征。29.（1）国有土地使用权出让。（2）土地使用权转让。（3）房屋买卖。（4）房屋赠与。（5）房屋交换。（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金。四、计算题（本题13分）30．某市共青团2009年营业税计算如下：(l）社会团体按规定标准收取的会费，不征收营业税。(2）福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税，代售演唱会门票应代扣代缴的营业税=21000×3％=630（元）(3）手续费应缴纳的营业税＝(1000+500)×5%=75（元）(4）照相馆应缴纳的营业税＝28000×5%=1400（元）(5）出租房屋应缴纳的营业税＝50000×5%×12=30000（元）(6）应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加＝[75+1400+30000]×(l+7%+3%)=34622.5（元）五、论述题（本题13分）31．税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力，它是内在于税收分配过程中的基本功能，是税收内在功能与国家行使职能职责的有机统一。一般来讲，税收职能有组织财政收入职能、调节社会经济职能和对国家经济反映和监督职能。其中组织财政收入职能是税收的最基本职能。(l）组织财政收入职能：也称为收入职能。税收从它产生之日起，就是国家取得财政收入的主要形式，是保证国家实现其职能的物质基础，古今中外都毫无例外。无论在资本主义国家还是在社会主义国家，都必须重视和发挥税收组织财政收入的职能。(2）调节社会经济职能：就是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的；税收调节职能还表现在借助税收参与社会产品分配，来调节社会各阶层的税负水平，从而调节社会分配。国家借助税收调节人民的收入水平，避免两极分化，对保