基础讲义16swssy lyjc考点11税收实体法要素

考点11：实体法要（五）按照纳税环节的多少，可将征收制度分为一次课征制和多次课征制（六）（1）（2）（3）（1）（2）（3）缴或缴纳，如企业所得税按年计征，分期预缴；税、土地使用税按年计算，分期缴纳。（1）（2）【例题•多选题】纳税期限是向国家缴纳的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有 E.税实行按年计算分期缴纳的纳税期【答案】考点12：程序（一）程序法概程序法，也称为行政程序法，是指规范和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范的总称。只要是与程序有关的法律规范，不论其存在于哪个法律文件中，都属于程序法的范畴。规范和控制行的行使保障合法权益提高效率（二）程序法的主要制表明制度【例题•多选题】程序法的主要制度包括 （2014年表明制【答案】（三）确定程（四）征收程（1）应纳税额核定制度（2）纳税调整制度（3）代扣代缴制度（4）欠税管理制度（5）滞纳金征收制度（6）【例题•单选题】征收是征管的目的。下列不属于征收内容的是 【答案】【例题】某企业在2016年8月的经营活动中应纳60000元，其应纳的在9月25日才申报缴纳入库，其应【答案】该应于9月15日前缴纳入库，其25日才完成纳税义务，滞纳10天，其应承担的滞纳金（2）的退还和追征制度P37-退还多缴的主要包括两种情况①因为技术上的原因或计算上的错误造成多缴或多征的②正常的征管的情况下造成的多缴①发现应立即退②发现自纳税之日起3年内申请退税并加算银行同期因①一般计算情况，发现在3年内追征，并按因、扣缴义务人的责任成的未缴或者少缴 税务登记是征收管理的首要环节，是的法定义纳税申报是管理信息的主要来源和重要的税务管理制征收是征管的出发点和归核定税额是针对由于原因导致难以查账征收而采取的一种措对于、扣缴义务人计算错误造成的少缴，一般追征期为3年，但是不得加收滞纳【答案】【例题2•多选题】根据征管法对追征制度的规定，下列表述正确的有 （2009年因的责任致使未缴或少缴的,追征期为5年，不加收滞纳因造成的未缴或少缴，追征期一般为5对偷税行为，追征偷税的期限为10由于的责任造成未缴或少缴的，除追征外，还要追征滞纳因扣缴义务人计算错误等造成的少缴，追征期一般为3【答案】对等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局 批准——保全措保全措施的特点：制约、限制的和财产物资的转移。时间条件——在规定的纳税期届满之前和责令缴纳的期限之内担保条件——在上述两个条件具备的情况下，可以责成提供纳税担保，不提供纳税担保的，（1）通知的银行或者其他金融机构冻结的相当于应纳的存款扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他财产超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴告诫在先。必须责令限期缴纳超过告诫期。经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。（1）通知的银行或者其他金融机构从其存款中扣缴（2）扣押、、依法拍卖或者变卖其相当于应纳的商品、货物或者其他财产【提示】采取强制执行措施时，对、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行【例题·多选题】按照《征管法》的规定，下列项目中属于保全措施的有 （2005年通知的银行冻结存扣押的价值相当于应纳的商的价值相当于应纳的商依法拍卖相当于应纳的商【答案】（五）稽查局查处违法时，实行选案；检查；；执行分工制约原则8待查对象确定后，经稽查局批准后检查。选案部门制作《税务稽查任务通知书，连同有关资料一并移交检查【例题·单选题】按照税务稽查程序，待查对象确定后，经稽查局批准后检查。选案部门连同有关资料一并移 【答案】【例题·多选题】按照税务稽查程序，实施检查时，依照法定权限和程序，可以采用的方法包括 3.一是认为有违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书二是认为有违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书对违法