财务资金操作手册

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册01营销费用的支付与核销文件编号CSCEC7BF—01文件修订第0次修订第一章营销费用的支付与核销1关注点1.1营销费用的支付采取“一事一议”的原则。1.2营销费用根据营销工作开展情况分次支付。1.3营销费用总金额超过5万元时，由公司相关会议研究决定。1.4营销费用采取“谁受益谁承担“的原则。2管理流程2.1营销费用的支付：经办人→部门负责人→分管领导→财务部经理→总会计师→总经理2.2营销费用的核销：2.2.1以公司总部为主体运作的项目：经办人→部门负责人→分管领导→财务部审核→总会计师→总经理2.2.2以事业部为主体运作的项目：经办人→事业部部门负责人→事业部分管领导→事业部财务部审核→事业部总会计师→事业部经理3具体操作3.1营销费用的开支主要是项目前期运作发生的差旅费、招待费、考察费、购买预审文件、招标文件费、标书制作费、业务咨询费、外聘专家费、编制标书的劳务费及其他费用。3.2营销费用的支付采取“一事一议”的原则。3.3营销费用总金额超过5万元时，由公司相关会议研究决定。3.4营销费用根据营销工作的开展情况由公司分管营销领导掌握，分次支付。3.5营销费用的处理采取“谁受益谁承担”原则。中标项目营销费用纳入项目成本，冲抵营销奖励，并在编制现场经费预算时予以充分考虑;未中标项目营销费用纳入公司、事业部两级机关管理费用。3.6营销费用应在发生时先将费用进行归集，于项目中标后一次性计入项目成本。3.7营销费用的开支在公司及事业部财务部建立台账，按照营销项目实际使用情况逐笔登记。3.8其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司市场营销奖励（暂行）办法》（建七安市【2011】1号）。3.9附表1：营销费用开支台账中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册02营销奖励的支付与核销文件编号CSCEC7BF—02文件修订第0次修订第二章营销奖励的支付与核销1关注点1.1营销奖励由公司市场营销部主导。1.2营销奖励经总经理办公会批准后实施。1.3考虑项目盈利的不确定性，营销效益奖励分段提奖、分段兑现。1.4营销奖励最终由受益项目计入项目成本。1.5营销奖励在扣除项目营销费用后必须交纳个人所得税。2管理流程2.1营销奖励的支付2.1.1以公司总部为主体运作的项目：市场营销部（基础设施部）→分管领导→财务部审核→总会计师→总经理2.2.2以事业部为主体运作的项目：事业部→市场营销部（基础设施部）→分管领导→财务部审核→总会计师→总经理3具体操作3.1营销奖励的对象为：在中标项目的市场营销活动中，为项目运作付出劳动的营销团队成员及其他成员。3.2营销奖励由公司市场营销部主导。3.3营销奖励经总经理办公会批准后实施。3.4考虑项目盈利的不确定性，营销效益奖励分段提奖、分段兑现。3.5营销奖励最终由受益项目计入项目成本，在现场经费预算中增加子项目。3.6营销奖励在扣除项目营销费用后必须交纳个人所得税。3.7商务部门在编制项目责任成本时，充分考虑营销奖励部分。3.8其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司市场营销奖励（暂行）办法》（建七安市【2011】1号）。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册03投标保证金及投标保函文件编号CSCEC7BF—03文件修订第0次修订第三章投标保证金及投标保函1关注点1.1通过投标评审，公司同意投标。1.2公司垫付投标保证金、保函保证金，无息。1.3公司市场营销部、基础设施部、各事业部为办理投标保证金、保函责任部门，负责回收。2管理流程2.1申请单位→分管领导→资金部→总会计师→总经理→董事长2.2审批权限投标保证金（借款）：0＜借款≤100万元总经理审批；100＜借款≤1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款＞1000万元由董事会研究决定。投标保函：0＜保额＜500万元总经理审批；500≤保额＜1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；保额≥1000万元董事会研究决定。3具体操作3.1投标保证金3.1.1由经办单位凭公司审批的项目信息备案表，确定保证金金额，申请借款报告（详见第八章项目借款管理），流程审批完毕后资金部按经办单位提供的信息、要求办理。3.1.2注意事项：具体转款时间、转出账户是否为基本户、是否为公司注册地账户、招标单位账户信息，投标结束及时退还。3.2投标保函3.2.1申请报告。根据招标文件要求，经办单位以书面形式向资金部提出申请报告，内容包括：工程项目名称、甲方名称（受益人）、投标保函金额、保函办理期限、保函出具时间及保函保证金借款报告。申请报告上需经办单位负责人、总会计师签字，并加盖公章，否则不予受理。3.2.2招标文件3.2.3保函格式。按甲方要求格式办理投标保函的，需经办单位出具对保函格式认定承诺书，并提供word版保函格式，由银行审核，需要1-2个工作日。若我公司提供的保函格式银行认可，流程批复后办理；若银行对保函格式有异议，由资金部与银行协商，将银行修改后的保函格式及时反馈经办单位，经办单位及时与甲方沟通，确定保函格式；没有特殊要求，将按照出具保函银行的固定格式开立。3.3资金部收到申请报告及相关材料后，制定投标保函业务流程并按权限报领导审批。3.4资金部根据业务流程的审批意见，及时反馈经办单位。3.4.1审批未通过的保函申请，业务流程终止。3.4.2审批通过的保函申请，按照银行固定格式或协商确定的格式办理，资金部根据出具保函银行的要求，提供相关资料，并将保函保证金转至银行保函账户，3个工作日内出具投标保函。3.5投标保证金、保函保证金投标阶段无息，如转为履约保证金，以中标通知书日期为准按公司规定借款利率计息，保函保证金为保额的10%。3.6投标结束后，未中标的要及时回收投标保证金、保函原件。3.7中标的视投标保证金是否转为履约保证金，办理相应手续；开立履约保函替换投标保函的，资金部负责办理保函相关事宜。保函原件不能及时退回的相关单位承担保函延期维持费；投标保证金、保函保证金及费用在第一笔工程来款开始扣除。3.8其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定》（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册04履约保证金及履约保函文件编号CSCEC7BF—04文件修订第0次修订第四章履约保证金及履约保函1关注点1.1已中标且有中标通知书。1.2公司垫付履约保证金、保函保证金，计息，第一笔工程款归还。1.3公司市场营销部、基础设施部、主导事业部为办理履约保证金、保函的责任部门，负责回收。2管理流程2.1申请单位→分管领导→资金部→总会计师→总经理→董事长2.2审批权限履约保证金（借款）：0＜借款≤100万元总经理审批；100＜借款≤1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款＞1000万元董事会研究决定。履约保函：0＜保额＜500万元总经理审批；500≤保额＜1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；保额≥1000万元董事会研究决定。3具体操作3.1履约保证金3.1.1由经办单位凭中标通知书，确定保证金金额（注：若投标保证金转履约保证金的计算差额），申请借款报告（详见第八章项目借款管理），流程审批完毕后资金部按经办单位提供的信息、要求办理。3.1.2注意事项：具体转款时间、转出账户是否为基本户、是否为注册地账户、业主账户信息，履约结束及时退还。3.2履约保函3.2.1申请报告。合同签订后，如规定有提供履约保函的条款，事业部以书面形式向资金部提出申请报告，内容包括：工程项目名称、甲方名称（受益人）、合同金额、履约保函金额、保函办理期限、保函出具时间及保函保证金借款报告。申请报告需事业部总会计师、经理共同签字，并加盖公章，否则不予受理。3.2.2中标通知书、合同原件及合同复印件3.2.3保函格式。按甲方要求格式办理履约保函的，经办单位出具对保函格式认定承诺书，并提供word版保函格式，由银行审核，需要1-2个工作日。若我公司提供的保函格式银行认可，流程批复后办理；若银行对保函格式有异议，由资金部与银行协商，将银行修改后的保函格式及时反馈事业部，事业部及时与甲方沟通，确定保函开立格式；没有特殊说明，将按照出具保函的银行固定格式开立。3.3资金部收到申请报告及相关材料后，制定履约保函业务流程并按权限报领导审批。3.4资金部根据业务流程的审批意见，及时反馈回经办单位。3.4.1审批未通过的保函申请，业务流程终止。3.4.2审批通过的保函申请，按照银行固定格式或协商确定的格式办理，资金部根据出具保函银行的要求，提供相关资料，并将保函保证金转至银行保函账户，3个工作日内出具履约保函。3.5履约保证金、保函保证金按公司规定借款利率计息，保函保证金为保额的10%。3.6履约保证金、履约保函到期后，要及时回收履约保证金、保函原件；资金部负责保函注销事宜，保函原件不能及时退回的相关单位承担保函延期维持费；履约保证金、保函保证金及费用在第一笔工程来款开始扣除。3.7其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定》（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册05项目风险抵押金管理文件编号CSCEC7BF—05文件修订第0次修订第五章项目风险抵押金管理1关注点1.1收取项目风险抵押金的责任单位为公司财务部。1.2项目风险抵押金的收取与事业部经理、书记、总会计师及公司财务部责任挂钩。1.3项目风险抵押金由公司财务部统一收取并开具收据，收据上注明不计息。2管理流程2.1项目风险抵押金的收取项目管理目标责任书（公司商务部）→项目财务部→公司财务部2.2项目风险抵押金的退还经办人→项目财务经理→项目经理→事业部总会计师→事业部经理→公司财务部经理→公司总会计师→公司总经理3具体操作3.1收取项目风险抵押金的责任单位为公司财务部，风险抵押金的收取与事业部经理、书记、总会计师及公司财务部责任挂钩。3.2项目风险抵押金由公司财务部统一收取并开具收据，收据上注明不计息。3.3项目部承包人员应在项目管理目标责任书签订后15日内，足额交纳责任书中规定金额，对逾期不交且多次催交拒不交纳者，公司财务部将以书面形式报告公司领导层。3.4项目竣工后经公司考核完成各项指标，承包人员凭收据原件由公司财务部退还风险抵押金；如承包人员调入新项目，风险抵押金可凭收据原件将不超过50%部分转入所在新项目，收据由公司财务部重新开具。3.5公司财务部建立项目风险抵押金台账。3.6其他未尽事项，执行《中国建筑第七工程局有限公司项目目标风险抵押管理办法》（建七工【2011】478号）。3.7附表2：退还项目风险抵押金审批表中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册06项目财务机构设置及人员配备文件编号CSCEC7BF—06文件修订第0次修订第六章项目财务机构设置及人员配备1关注点1.1项目应设置财务机构，原则上配备两人以上财务人员。1.2项目财务核算在项目所属区域事业部账套内统一核算。1.3公司部门经理、事业部总会计师可兼任1－2个项目财务经理。2管理流程2.1事业部拟定项目部配备财务人员名单报公司财务部审核，经总会计师审批后，报人力资源部提交公司会议研究决定。3具体操作3.1项目部应设置财务机构，配备会计和出纳两人以上，大型项目可设置财务经理，负责项目部财务管理、开展会计核算，实行会计监督。3.2严格遵守国家财经税务法规，贯彻执行总公司、工程局及公司各项财务资金管理制度。3.3项目财务机构归所属区域事业部财务部统一管理，财务核算统一在事业部账套内分项目进行核算。3.4公司部门经理、事业部总会计师可兼任1－2个项目财务经理，可享受每个项目1000元/月的岗位津贴，并可以参与项目的风险抵押，承包兑现。3.5公司定期组织对财务经理的考核，考核工作由总会计师牵头，人力资源部、财务部具体实施。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册07支出账户管理文件编号CSCEC7BF—07文件修订第0次修订第七章支出账户管理1关注点1.1项目原则上开立支出账户，严禁项目以个人名义在银行开立任何用于项目资金结算的银行账户。1.2支出账户原则上仅限月度现场经费、零星材料、招标保证金、项目备用金使用。1.3支出账户按项目大小保留5、10、20万元不等余额。2管理流程2.1开立流程：申请单位→事业部→资金部→总会计师3具体操作3.1支出账户管理3.1.1银行账户管理应符合国家有关法律、法规的规定。3.1.2项目在财务机构设立，人员进场后在项目所在地开立支出账户，严禁项目以个人名义在银行开立任何用于项目资金结算的银行账户。3.1.3申请开户流程：项目提交银行账户开立申请报告，经事业部总会计师、经理签字、资金部审核后，按审批权限上报审批。3.1.4开户所需资料3.1.4.1预留印鉴：财务专用章、私人名章（财务负责人）。3.1.4.2银行账户开户申请报告并简要说明项目基本情况。3.1.4.3开户银行要求出具的公司证明文件等资料清单。3.1.4.4项目中标通知书、合同（封面、商务条款、双方签字盖章页）。3.1.5银行账户档案资料：银行开户资料、银行预留印鉴、国家有关部门批准文件、银行对账单及其他与账户有关的资料。所有银行账户资料要妥善保管，并按项目、银行类别分别登记，及时存档。银行账户档案资料视同会计档案的一部分，保管年限、销毁程序均按会计档案的有关规定执行。3.1.6销户所需资料：工程项目结束或其他原因不再使用的银行账户，由项目提交银行账户撤销申请报告，按开立时的审批程序审批后，及时办理销户手续，避免长时间不使用，造成久悬。3.1.6.1开立账户时使用的“公章、法人章、财务专用章”。3.1.6.2印鉴卡、空白凭证、临时户开户许可证。3.1.6.3所需公司证明文件，视具体开户行规定。3.1.7支出账户使用范围3.1.7.1项目现场经费：职工工资、日常费用等。3.1.7.2零星材料、机械使用费、租赁费、其他直接费等。3.1.7.3劳务、大宗材料等招标保证金，招标过程中可直接收入支出账户或现金收取，招标后，未中标单位保证金直接退还，中标单位保证金转公司收入账户。3.1.7.4根据项目大小，为应急突发事件可保留支出账户余额5、10、20万元不等，按局资金部规定季末账户余额上存公司，月初返还。3.2其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定》（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册08项目借款管理文件编号CSCEC7BF—08文件修订第0次修订第八章项目借款管理1关注点1.1原则上有可行性分析报告。1.2总量控制：原则上按不超过当年完成合同额2%（BT项目3%）比例进行资金支持。1.3利率：前3个月按银行贷款同期基准利率上浮20%，超过3个月，收取投资收益。1.4借款在工程回款中扣除。1.5进行资金投入，实行项目点集采和股份制，提高公司收益。2管理流程2.1申请单位→事业部→资金部→总会计师→总经理→董事长。2.2审批权限借款：0＜借款≤100万元总经理审批；100＜借款≤1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款＞1000万元由董事会研究决定。点集采和股份制：立项、项目选择、操作模式、投资额、预期收益等需总经理办公会决定，报董事会批准。3具体操作3.1传统借款3.1.1项目要提交借款报告并进行可行性分析，形成书面报告。3.1.2借款报告需项目经理、事业部总会、经理签字，项目经理为第一责任人，事业部经理履行监督职能。3.1.3资金部收到借款、可行性分析报告后，按业务流程审批上报。3.1.4审批权限：0＜借款≤100万元总经理审批；100＜借款≤1000万元总经理办公会研究决定，董事长审批；借款＞1000万元由董事会研究决定。3.1.5流程审批后，由事业部财务在ERP系统内填制“内部收款单”，资金部审核后款项转入借款单位内部存款账户。3.1.6公司按不超过当年完成合同额2%（BT项目3%）比例进行资金支持，项目须承担资金使用费。3.1.7资金部将按实际使用天数计算资金使用费，利率按同期人民银行贷款利率上浮20%，超过3个月，公司收取投资收益。3.1.8借款单位归还借款时，由事业部财务填制“内部付款单”，资金部审核。3.1.9资金部、事业部财务及借款单位分别建立台账，跟踪管理，保证借款及资金使用费按期归还。3.1.10借款总量控制，定向支付，分节点归还，循环使用，形象进度超过50%的借款必须还清。3.2点集采和股份制3.2.1点集采：充分利用资金时间价值，以现款现货方式降低采购成本，增加项目和公司收益；点集采属公司材料集中采购范畴，资金部及时支付。3.2.2股份制合作：充分利用资金资源优势，整合社会关系，以股权合作模式，扩大市场份额，增加公司收益，达到双赢；公司主导管理，测算后在原责任书加收点数或年投资收益不低于30%。3.2.3点集采和股份制立项、项目选择、操作模式等均需总经理办公会研究决定。3.3其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定》（建七安资金【2011】82号）。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册09项目资金收入与支出文件编号CSCEC7BF—09文件修订第0次修订第九章项目资金收入与支出1关注点1.1项目资金实行公司集中统一管理。1.2项目回款按“X+2”预缴管理费和风险金。1.3收取承兑汇票，项目必须保留对业主追索贴现息的权利；消化承兑汇票，应要求接收方承诺放弃贴现息的追索权。1.4终端支付。2管理流程2.1资金支付：项目部→事业部→资金部→总会计师→总经理→董事长2.2审批权限单笔工程款支出：≤200万事业部审批；200＜金额≤500万元总会计师审批；500＜金额≤1000万元总经理审批；1000万元以上董事长审批。3具体操作3.1收入3.1.1公司对项目回款按合同约定支付比例的90%考核，作为控制性指标。3.1.2事业部、项目收取的工程款项必须转入公司总部指定账户，确保安全性。3.1.3工程款项包括工程预付款、进度款、尾款（含质保金）以及合同变更、索赔、各种奖励性收入、内部招标保证金、废旧物资处理收入等。3.1.4对业主要求工程款收入工程所在地账户的（需有书面文件），公司将在项目所在地开立账户，账户印鉴和网银Key由公司资金部管理，待业主将工程款支付至当地账户后，资金部通过网银及时集中至公司收款专户。3.1.5严禁业主直接向项目部支付工程款，包括：工程款项直接支付项目部支出账户、委托支付到第三方账户、现金及银行卡支付等方式。3.1.6节假日、突发事件，业主直接代付劳务、材料款的，以现金直接支付民工工资的，项目需报事业部、公司领导批准后办理。3.1.7以银行承兑汇票、银行汇票、甲供材料方式收款必须通过项目部财务人员进行办理；甲供材料视为工程回款，预缴“X+2”管理费和风险金。3.1.8项目部财务人员每月必须与业主对账，每季度必须有书面对账材料，并妥善保管，不得遗失和销毁，并报事业部财务部备案，如出现不符情况及时上报公司资金部。3.1.9项目部财务人员要登记工程款收付台账。3.2支出3.2.1项目部收入每笔资金的最大使用额度为扣除上交管理费、风险金（X+2）、税金、借款和其他费用后的余额；项目经理作为项目成本控制第一责任人对所支付的资金负责。3.2.2项目资金支付包括：劳务分包款、材料款、机械使用及租赁费、现场经费、奖励、退还保证金等，根据归口管理的原则，纳入不同的资金支付流程进行控制。3.2.3每笔工程款到账后，项目商务、技术、财务等部门根据项目实际情况对该笔工程款的支付进行分配，填写《项目资金付款计划表》(附表4)报事业部审批，事业部审批后在该笔资金最大使用额度内终端支付。项目部(上报付款申请)—事业部（审核、填制委托付款单）—公司资金部（根据委托付款单终端支付）3.2.3.1劳务分包款的资金支付：项目商务、财务部门组织填写《项目分包（劳务）商付款申请表》（附表4-3），经项目相关部门及项目经理审批（商务部要严格审核分包工程量，不符合计量条件的不能上报）。3.2.3.2供应商材料款的支付：项目部材料部门填写《供应商材料款支付申请表》（附表4-4），经项目部相关部门及项目经理审批。项目部在申请付款时应确保手续齐全、资料完整：一是申请支付材料款，必须附相应的材料发票（若付款时未能提供发票，则须出具收据）及材料验收单据；资料须留存在事业部(项目)财务由财务人员作为入帐的原始单据（列为公司财务检查的重点），项目相关部门可根据工作需要决定是否留存。二是根据规定需要报公司签订的合同必须报公司法务合约部进行签订盖章。签订后，项目部应提供合同原件，作为支付资金依据，没有合同不得申请付款。3.2.3.3零星材料、农民工工资、机械使用费、租赁费、其他直接费的审批：采购零星材料应由项目工程部编报物资采购计划，经项目经理审批，交物资采购部门采购。物资采购部门可根据审批后的采购计划由项目财务部向事业部财务申请款项。支付农民工工资时，项目财务部可根据民工工资表向事业部财务申请资金。项目部在支付民工工资时，项目经理、商务经理及财务人员须对民工工资的发放进行全过程监控，确保将工资发放至各施工班组人员手中；提倡使用民工工资卡，有条件的项目可实行银行代发，同时对发放结果进行公示。机械使用费、租赁费、其他直接费应由工程、商务、财务部门组织填写《机械使用费、租赁费支付申请表》（附表4-5）、《其他直接费支付申请表》（附表4-6），经相关部门及项目经理审批。3.2.3.4现场经费的申请：项目按公司审核下发的项目现场经费预算，按月填写《项目现场经费支出审批表》（附表4-7）申请现场经费，按预算规定标准使用。申请以上款项时除了需提供上述附表，需连同经项目相关部门及项目经理审批的《项目资金付款审批表》(附表4-1)《项目资金支付申请表》(附表4-2)（若本次申请支付多笔款项，可汇总填报附表4-1附表4-2）报至事业部，经事业部领导审核后在该笔资金最大可用额度内填制委托付款单由资金部进行终端支付。3.3承兑汇票的管理。3.3.1与业主签订合同原则上收款方式为现金。3.3.2收取承兑汇票需报事业部、公司领导同意。3.3.3收取承兑汇票，不得出具任何放弃贴现息的书面承诺。3.3.5严禁接收商业承兑汇票。3.3.6收取的银行承兑汇票以项目部自行消化为主，接收方需签订放弃贴现息承诺书；如票面金额较大，资金部可等额兑换小票。3.3.7消化承兑汇票给与0.5%的奖励。3.3.8项目在劳务、材料招标及合同签订过程中，要参考主合同工程款支付比例、支付方式。3.4工程款支付严格按流程执行，手续齐全、资料完整，流程审批后，资金部及时支付；流程审批过程中不符合规定的，不予付款。3.5付款时间：事业部填制委托付款单后，资金部在三个工作日内支付，如遇特殊情况（主要是局资金上存、周末、月末、季末等）不能及时支付的将告知事业部、项目部财务人员。3.6其他未尽事项，执行《中建七局安装工程有限公司资金收支、借款、保函等相关制度规定》（建七安资金【2011】82号）。3.7附表4：项目资金付款计划表中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册10项目现场经费管理文件编号CSCEC7BF—10文件修订第0次修订第十章项目现场经费管理1关注点1.1项目现场经费由公司现场经费审核小组审核。1.2项目现场经费预算执行情况由公司财务部每月在公司范围内通过网络平台进行公示。1.3项目各项费用要在现场经费预算额度内使用。2管理流程2.1审批流程：项目财务经理→项目经理→事业部总会计师→事业部经理→现场经费审核小组→公司总会计师→公司总经理3具体操作3.1项目实行现场经费预算管理，项目预算编制人员在项目开工一个月内编制现场经费预算并报送公司财务部。3.2公司成立现场经费审核小组。小组办公室设在公司财务部，协调各项工作。小组成员职责如下：财务部：负责现场经费审核、汇总及下发。商务部：根据工程取费标准核定现场经费占比。工程部：根据工程情况核定项目工期及施工进度。党群工作部：根据工程体量核定现场CI及宣传费用。人力资源部：根据工程体量核定项目人员、工资标准及福利费用。办公室：根据工程体量核定项目办公家具配置及租车标准。3.3项目现场经费预算核定比率：3.3.1合同额在1亿元以内原则上≤3%；3.3.2合同额超过1亿元—2亿元部分原则上≤1.5%；3.3.3合同额超过2亿元—3亿元部分原则上≤1%；3.3.4合同额超过3亿元部分原则上≤0.8%。3.4项目各项费用要在现场经费预算额度内使用。3.5项目现场经费预算将根据合同额、工期及其他因素的变更而调整；调整后的现场经费预算需经现场经费审核小组、总会计师、总经理批准后方可执行。3.6项目现场经费预算执行情况由事业部汇总后于次月5号上报，公司财务部在公司范围内通过网络平台进行公示；并按季度进行分析且形成分析报告由事业部汇总后于次月10号上报。3.7对现场经费节余进行分成奖励。3.8项目现场经费预算具体编制标准及说明，执行《中建七局安装工程有限公司现场经费预算管理办法（暂行）》（建七安财【2011】73号）。3.9附表5：项目现场经费公示一览表附表6：项目间接费用预算编报样表中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册11项目成本费用核销文件编号CSCEC7BF—11文件修订第0次修订第十一章项目成本费用核销1关注点1.1劳务分包费根据项目商务部门的预结算单进行核销。1.2材料费用核销时必须经项目工程部门签字认可。1.3材料的采购、验收、发料实行岗位分离制度。1.4机械使用、租赁费用在核销时需附项目商务部门提供的工程量结算单。2管理流程2.1劳务分包费核销：经办人→项目商务部负责人→项目财务经理→项目经理。2.2材料费核销：经办人→项目材料部负责人→项目工程部负责人→项目财务经理→项目经理2.3机械使用及租赁费用核销：经办人→项目材料部负责人→项目商务部负责人→项目财务经理→项目经理2.4现场经费核销：经办人→部门负责人→项目财务经理→项目书记→项目经理2.5职工工资核销：项目人力资源部→项目财务经理→项目书记→项目经理→事业部人力资源部→事业部财务部→事业部总会计师→事业部经理→公司人力资源部2.6预算外借款、核销，无论金额大小，均需事前报告，填写《项目部专项支出报告审批表》（附表12），经事业部总会计师、事业部经理批准后，执行下列流程：经办人→经办部门负责人→项目财务经理→项目书记→项目经理3具体操作3.1劳务分包费用核销时应提供经公司签章的劳务分包合同，凭商务部门根据实际完成工程量出具的预结算单进行核销。3.2材料费用核销时材料部门应提供材料采购合同，材料采购计划，材料验收入库单、采购发票，检验报告（可要复印件）等原件经项目工程部门签字认可后进行核销。3.3材料的采购、验收、发料实行岗位分离制度，即材料的采购、验收、发料人员为同一人时，财务不予核销。3.4机械使用及租赁费用，应根据项目商务部门提供的工程量结算单、发票、合同等进行核销。3.5购置办公用品、办公设备，先由申请部门报送本部门购置计划，填写《办公物品请购单》，经部门负责人签字后报项目部办公室。办公室根据实际情况决定是否购买及购买数量并填列汇总表，经项目经理审批后方可购置。核销时经办人应提供发票（如取得的发票未载明所购物品明细，则需附上加盖发票专用章的销货清单），附《办公物品请购单》，执行现场经费核销流程。3.6项目人员应在出差前填写《出差委派单》，差旅费用核销时需附《出差委派单》。参照执行《中建七局安装工程有限公司职工差旅费开支管理规定》（建七安财【2011】38号）。3.7业务招待费应采用“一事一办”原则，招待前应填写《业务招待费审批单》，经部门负责人及项目经理签字同意。业务招待费由项目办公室统一管理，建立“业务招待费备查薄”。核销时经项目办公室登记并在《业务招待费审批单》上签字后方可执行现场经费核销流程。3.8项目部车辆租赁需报公司办公室批准。车辆使用费的核销由项目办公室统一管理，建立“车辆使用费备查薄”。参照执行《关于印发中建七局安装工程有限公司车辆管理办法（试行）的通知》（建七安办【2011】34号）。3.8.1车辆使用过程中发生的过路费、加油费等日常费用，由项目办公室登记后执行现场经费核销流程。3.8.2车辆使用费中的车辆维护、大修理、年检等费用应采取“一事一办”原则，发生前应办理“专项报告”，经项目部办公室及项目经理签批后方可核销。3.9项目部经理、书记的费用由项目财务审核，项目经理和书记互签。3.10项目发生的各项经济业务进行核销时，经办人员所提供的发票必须真实、合法、有效；发票不能涂改，大小写金额必须相符。3.11发票客户名称必须统一填写为：中建七局安装工程有限公司，未开具单位全称的，不予核销。3.12票据的粘贴要求采用公司统一印制的“报销单”粘贴，差旅费用粘贴“差旅费报销单”，其他费用粘贴“费用报销封面”；票据一事一贴，按内容进行分类（分类明细参照预算项目内容）;票据必须依次粘贴整齐，不得用订书钉或别针替代；为了保证报销单的美观，附件不得超过报销封面，粘贴单不得使用废纸。3.13附表7：办公物品请购单附表8：办公物品领用台账附表9：办公物品报修单附表10：业务招待费审批单附表11：出差委派单附表12：专项报告审批表中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册12项目发票管理文件编号CSCEC7BF—12文件修订第0次修订第十二章项目发票管理1关注点1.1钢材发票的单位名称原则上要与采购合同上单位名称一致。1.2购买商品砼原则上不接收商品名称为水泥、大沙等与实际购货商品名称不一致的发票。1.3关注机械费与工程费用预算总额的配比问题，机械费中的油料费不能超过机械费预算占比。1.4零星材料零星用工原则上要求提供正规发票。2具体操作2.1劳务分包发票2.1.1劳务分包发票原则上在工程所在地税务机关开具。签订合同时，根据《中国建筑第七工程局有限公司劳务管理办法》(建七工【2011】258号)文件的要求，收集劳务企业的营业执照、资质证书、税务登记证、履约代理人身份证、法人委托书等。中间结算付款时，依据分包结算书、劳务分包发票或劳务队签字确认的工资表等付款依据进行付款并登记劳务分包发票台账。对于付款时未能提供发票的，后期付款时应扣留相应发票金额的税金。2.1.2零星用工原则上要求提供正规发票。如不能提供，则零星用工应根据签订的临时用工协议、临时用工人员的身份证复印件、临时用工人员的工资表等付款依据进行付款并入账；通过提供临时用工工资表（单月工资超过3500元的要交纳个人所得税）造表的人工费成本不应超过人工费预算总额的30%。2.1.3做好BT项目劳务分包发票抵交营业税金的工作。BT项目劳务分包必须在工程所在地税务机关开具发票，抵税工作具体操作由项目部财务与项目公司沟通办理。2.2委托加工发票2.2.1对于委托其他单位加工的大型设备、构件等，也应依据委托加工合同、结算书等提供委托加工发票后方可付款。未能提供发票的，后期付款时应扣留相应发票金额的税金。2.3材料发票2.3.1大宗材料如钢材、商品砼、周转材料、预制件、外加剂等必须与供应商签订采购合同，付款时收集材料发票后方可付款，并建立大宗材料发票台账。钢材发票的单位名称原则上要与采购合同上单位名称一致，如果不一致，要进行价格谈判。购买商品砼原则上不接收商品名称为水泥、大沙等与实际购货商品名称不一致的发票，否则，也要进行价格谈判。2.3.2零星材料原则上要求提供正规发票。项目部采购的零星材料，原则上应集中在一家或几家商铺采购，定期付款，定期收集发票。对于不能够提供发票的，由项目部研究决定，并承担由此带来的风险。2.3.3机电安装工程中，如果业主要求提供材料增值税发票，公司给予协助办理。2.4机械费发票2.4.1由上级单位或内部单位调入的机械设备，由所有权单位按月对机械设备计提折旧或大修理费用，转入使用该设备的项目部，项目部依据转账单据计入机械使用费核算，并按合同约定或内部规定收集日常维修费、燃料费、进出场费发票计入机械使用费核算。2.4.2项目部租用的塔吊、铲车、挖掘机、装载机等大型机械，必须按规定程序签订机械设备租赁合同。原则上要求提供租赁费发票，提供油料发票的不得超过机械费用预算占比。依据相关部门提供的机械设备使用台账、费用结算单、租赁费发票等计入机械使用费核算。2.4.3项目部租用周转材料等小宗材料，也应签订租赁合同，原则上也要求提供正规的租赁费发票。2.5现场经费发票2.5.1项目现场经费中的办公费、差旅费、业务招待费及其他费用等按程序办理，凭正规发票核销；项目部租用的车辆原则上也应提供正规的租赁费发票。2.6项目部购买小型设备、管理工具、工具用具等若发票上开具的单项金额超过5000元（含）即达到固定资产的核算标准，应按照公司规定办理固定资产入库、调拨手续，项目部应及时将发票原件、产品合格证原件、验收入库单等资料交到事业部办理。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册13工程项目税务管理文件编号CSCEC7BF—13文件修订第0次修订第十三章工程项目税务管理1关注点1.1印花税是低税率高罚款，税率为0.3‰，不缴或少缴者将处以税率的50倍罚款。1.2营业税必须在项目所在地缴纳，不允许跨区域缴纳。以减少税务风险。1.3城市维护建设税依据工程所在不同地区的纳税人实行不同档次的税率。1.4个人所得税起征点为3500元。2具体操作2.1印花税是以中签立的各种、、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为所征的税。印花税由按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴，即完成义务。建筑安装工程承包合同按合同额0.3‰缴纳印花税。2.1.1工程项目应交印花税的有：建筑安装合同、分包分供合同、账簿等。2.1.2建筑安装合同账簿的印花税由项目部承担，列入现场经费预算；分包分供合同由项目部贴花，印花税由分包分供商承担。2.2纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚。2.2.1在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额50倍的罚款。2.2.2对未按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额1～3倍的罚款。2.2.3纳税人把已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款。2.2.4伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。2.3营业税注意事项2.3.1营业税纳税地点：纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。2.3.2关于分包设备安装工程是否按差额确定营业额，《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定了建筑工程分包按差额确定营业额情形。建筑工程包括设备安装工程。纳税人将设备安装工程分包的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的设备安装工程分包款后的余额为营业额，其中设备安装工程分包款应包括设备的价款。在建筑安装工程中分包工程应当和税局协调进行抵扣，需要注意以下几方面：①办两份外经证，主合同一份，分包合同一份。②主合同、分包合同分别按合同金额贴花。③主合同分包合同须同时开具发票才能抵扣。（前提是有资质的分包商）2.3.3如何缴税：①郑州市区和郊县在公司开具发票，开具发票是郑州市区的，税款缴纳到公司地税户，公司统一缴纳；开具发票是郑州郊县的，到项目所在地税局根据开票金额申报纳税。其中郑州新区税局（中牟县、郑东新区、经济技术开发区）所辖范围不能在公司开具发票，需要到项目所在地的税局代开发票。②项目在其他省市的，需要到公司办理外经证（详见14章外经证管理），凭合同和外经证到项目所属税局进行项目登记，开具发票，申报纳税。2.4城市维护建设税城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。不同地区的纳税人实行不同档次的税率，税率分别为7%、5%、1%。计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。2.4.1纳税义务人所在地在城市范围内的，税率为7%；2.4.2纳税义务人所在地在县城、建制镇、工矿区范围内的，税率为5%；2.4.3纳税义务人所在地不在上述范围内的，税率为1%。2.5教育费附加2.5.1教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3%。计算公式:应交教育费附加额=应纳营业税税额×税率。2.6个人所得税2.6.1个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。按照税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。2.6.2需要交纳个人所得税的人员由事业部汇总后于次月12号之前报公司统一进行缴纳。个人所得税税率表（工资、薪金所得税用）级数扣除三险一金后月收入-扣除标准（元）税率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元302超过1500元至4500元101053超过4500元至9000元205554超过9000元至35000元2510055超过35000元至55000元3027556超过55000元至80000元3555057超过80000元45135052.7企业所得税2.7.1企业所得税法规定法定税率为25%。国家需要重点扶持的高新技术企业为15%。以工程局名义承接工程项目，项目利润的核算，由公司与局财务部协调后按公司要求核算，以适用15%的高新技术企业税率。2.7.2如项目在当地缴纳企业所得税需要报公司审批。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册14税务外经证管理文件编号CSCEC7BF—14文件修订第0次修订第十四章税务外经证管理1关注点1.1及时办理外经证，在收取工程款15个工作日前申请办理。1.2外经证在规定的时间内办理延期与核销。1.3河南省内项目需确定该项目分管税局所属辖区办事处或乡镇。2管理流程2.1申办单位→事业部总会计师→公司财务部经理→总会计师3具体操作3.1办理《外出经营活动税收管理证明》需要的资料3.1.1新办外经证需提供的资料：①建筑业工程项目施工许可证原件及复印件②建筑业工程施工合同原件及复印件（已按规定贴花）③中标通知书或其他相关证明④税务机关要求提供的其他有关资料3.1.2续办外经证提供以下资料：由经营地税务机关填写好意见和加盖公章的外经证原件。3.1.3增额外经证提供以下资料：①由经营地税务机关填写好意见加盖公章的外经证原件。②建筑业工程施工合同原件及复印件（已按规定贴花）。③经公司和业主双方加盖公章的工程款增额证明。3.2申办单位需提前办理审批流程，财务部在流程批复后10个工作日内办理好外经证。3.3申办单位在领取外经证时，需填写外经证申办领用情况登记表，并缴纳押金和相关费用，经核对无误后方可领取外经证。3.3.1附表：133.4外经证的使用3.4.1申办单位取得外经证后，应及时将外经证交给经营地税务机关登记。3.4.2申办单位凭外经证到所属税务机关缴纳税款，开具建筑业发票，领取完税证明。3.4.3申办单位应在开具发票时，应在外经证上登记应税劳务名称、开票金额、所纳税款、发票名称、发票份数、发票号码等相关内容；并由生产经营地税务机关在外经证上加盖公章、经办人签名。3.4.4申办单位要注意外经证的有效期限，如需延期，在其有效期内三日以上将外经证返回公司。3.4.4申办单位缴纳的押金，在规定期限内退回外经证的，凭收据原件全额退还；超过有效期限的不予退还。3.5外经证的核销3.5.1开具发票金额必须与外经证开具的金额保持一致。3.5.2内容登记齐全的外经证原件2份，于外经证有效期内三日以上返回公司。3.5.3附发票复印件和完税证明复印件各两份。3.6罚则3.6.1外经证使用单位对纳税工作不重视、没有明确专人负责日常管理工作，致使外经证到期后仍未返还的，对申办使用单位处以1000-3000元罚款。3.6.2由于外经证申办使用单位的原因致使外经证未能及时注销，给公司造成不良影响的或被处以罚款的，除没收全部外经证押金外，并对申报使用单位处以3000元以上处罚。对于使用单位发生外经证不还或丢失的现象，处以5000元以上罚款。中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册15建造合同核算文件编号CSCEC7BF—15文件修订第0次修订第十五章建造合同核算1关注点1.1建造合同根据完工百分比法确认收入和成本。1.2建造合同核算中债权与收入确认相分离。1.3收入、成本、费用应以权责发生制为基础，遵循配比原则。项目应根据合同完工进度按月确认当期工程项目的收入、成本、毛利。1.4项目预计总收入、项目预计总成本由商务部测算提供，严禁财务人员自行测算。1.5根据工程签证索赔、合同变更及时调整预计总收入、预计总成本。1.6项目成本应及时归集，测算完工进度与项目实际形象进度相一致。1.7应收账款确认要及时、依据要充分，结算单据要经业主签字确认，或经商务部和工程部签字确认。2管理流程2.1项目商务部应做好工程进度结算、变更索赔签证、工程竣工结算（决算）、项目预计总收入与预计总成本测算等工作，并及时向财务部门提供有关资料；财务部门应及时归集项目发生的实际成本，并根据商务部提供的有关资料按月确认项目完工进度、收入、成本、毛利；及时确认项目结算价款，按规定做相应的账务处理。3具体操作3.1建造合同核算的是单个工程项目，而不是单个合同进行核算；可能存在合同合并或合同分立。3.2建造合同核算涉及的主要公式3.2.2总体概念公式1、项目预计总收入=项目初始收入+项目变更收入+索赔款收入+奖励款收入2、项目预计总成本=项目累计发生的实际成本+工程完工预计尚需发生的成本3、项目预计总毛利=项目预计总收入-项目预计总成本4、项目预计损失准备=(项目预计总成本-项目预计总收入)*(1-完工进度)注：其前提条件是：只有项目出现预计总成本大于预计总收入时，才按上述公式计提。5、完工进度=累计发生的实际成本/项目预计总成本3.2.3当期概念公式1、当期确认的项目收入=项目预计总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入2、当期确认的项目毛利=(项目预计总收入-项目预计总成本)*完工进度-以前期间累计已确认的毛利3．当期应计提的预计损失准备=(项目预计总成本-项目预计总收入)*(1-完工进度)-以前期间累计预计损失准备4.当期确认的项目成本=当期确认的项目收入-当期确认的项目毛利或者：当期确认的项目成本=项目预计总成本*完工进度-以前期间累计已经确认的项目成本3.3核算所用主要科目1、工程施工-合同成本(**成本核算对象，直接人工费、直接材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程支出等)2、工程施工-合同毛利(**成本核算对象)3、工程结算4、应收账款5、主营业务收入6、主营业务成本7、资产减值损失—存货跌价准备—合同预计损失准备3.4收入的确认账务处理 建造合同是根据完工进度来确认收入，与实际结算价款进行分离。由成本决定收入，期末按照完工进度确认收入、成本、毛利。借：主营业务成本工程施工—合同毛利（毛利为正）贷：主营业务收入工程施工—合同毛利（毛利为负）3.5项目债权的确认的账务处理。（1）依据经过业主确认的工程结算单，借：应收账款贷：工程结算（2）收到工程款时，借：银行存款贷：应收账款——工程进度款▲若项目有开工预付款、备料款，在收到这些款项时，借：银行存款等贷：应收账款——工程预付款▲若项目有甲供材料时，借：原材料等贷：应收账款——甲供材料款注意事项：项目确认当期合同收入时，不能根据当期与业主办理的结算价款确认为当期的收入金额，项目与业主办理的结算价款并不是当期的合同收入，当期的合同收入应根据完工百分比法进行确认。3.6项目结算后，“工程施工”与“工程结算”科目对冲。借：工程结算贷：工程施工――合同成本――合同毛利3.7在资产负债表日填列报表时 (1)若“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，其差额部分在存货项目下“其中：已完工尚未结算款”中列示。(2)若“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，其差额部分在预收账款项目下“其中：已结算尚未完工工程”中列示。3.8部门的职责分工与业务流程项目经理是项目执行建造合同的第一责任人，财务部门是牵头部门，商务部是核心部门，另外，还牵扯到工程、统计、材料、机械设备、劳资等部门。协调与沟通任务很大。主要部门的职责分工如下：1、工程（统计）部门工程（统计）部门的统计人员，应在现场工程师、工长等人的配合下，于每月末根据掌握与核实的工程进度，及时编制“已完工程量统计表”，并附上当月分部分项工程量和签证工程量计算表，同时，对未完的分部分项工程量进行盘点，编制“未完工程量盘点表”（包括变更、签证等没有完成的工程量），一并提交商务部进行计价。工程部门对以上两张报表所反映的工程量的准确性、及时性负责。2、商务部项目商务经理、造价工程师，应根据工程部门报送的“已完工程量统计表”，套用相关定额或合同单价后，报监理、业主审核确认。每月末向财务部门提供当月项目的《项目总收入预计表》。如果项目有变更收入、索赔收入和奖励款发生，在取得甲方签字确认或收到款项的月份，应及时变动调整提供的项目预计总收入。根据工程部门提供的“未完工程量盘点表”，材料部门提供的材料市场单价、合同采购单价、以及分包合同等资料，测算“未完工程尚需发生的成本”。结合财务部门提供的累计发生的实际成本，编制《项目总成本预计表》。商务部完成上述资料的计算与确认后，附上证明材料，一并提交财务部。3、材料部门（1）材料部门在月末要及时向财务部提供项目“材料收发存月报表”。（2）对项目中当月已经发出，但在施工现场还没使用的大宗材料，材料部门应于每月末进行大宗材料盘点，提供“已领未用材料盘点表”，报送财务部门，由财务部门在计算累计发生的实际成本时，扣除这部分材料成本。4、财务部门（1）财务部门每月应根据原始凭证及时归集项目发生的实际成本，按规定准确划分各项目成本开支。（2）月末及时向商务部提供项目的“累计发生实际成本”数据。（3）月末，根据商务部提供的《项目总收入预计表》和《项目总成本预计表》中的预计总收入和预计总成本，计算出各项目的合同总毛利和完工进度，从而计算出项目当期的收入、成本和毛利，填制《月收入、成本、毛利计算表》，并进行相关账务处理。（4）月末，财务部门根据商务部提供的经业主签认的月度完成工程量审核表和单位月度工程量统计报表，确认项目当月的结算款及应收债权。（5）负责按月编制和登记《各项目收入、毛利和成本计算台账》。（6）在办理完工程竣工决算的当月，按该项目决算资料确定的决算价及归集的实际成本，调整项目预计总收入及项目预计总成本，并同时计算确认当月的项目收入、成本、毛利。3.9对工程预计保修费的处理方法工程保修费，存在两条线：一条是成本费用线，另一条是资金线。成本费用线：主要针对的是我们施工方，项目应根据实际情况，在工程合同完工前计提预计保修费，并计入项目成本，同时确认为预计负债（预提保修费）；在工程发生实际维修时，直接冲减预计负债，不足部分计入管理费用；在保修期满后，或冲减工程成本（决算前），或冲减管理费用（决算后）。具体会计分录如下：（1）工程完工，以合同约定计提工程保修费用。计提时，借：工程施工-合同成本-间接费用(工程保修费)贷：预计负债--预提保修费（2）当实际发生维修费用时，借：预计负债--预提保修费贷：原材料，应付工资等计提不足部分，补记：借：管理费用-保修费贷：原材料、应付工资等（上述两分录在补记时，也可以合并记账)(3)工程保修期满，A、如果该项目还未办理竣工决算的，按计提的工程保修费的余额，冲减该项目合同成本。借：预计负债--预提保修费贷：工程施工-合同成本-间接费用(工程保修费)B、如果该项目已办理完竣工决算的，按计提的工程保修费的余额，冲减管理费用。借：预计负债--预提保修费贷：管理费用-保修费另一条线，就是资金线：主要针对业主方，体现在合同约定的付款条款中，往往在每月结算中进行扣除，5%-10%不等。然后在工程决算后，按决算价的一定比例，一次扣留。过了保修期后，(1)对于收回的保修费，会计分录:借：银行存款贷：应收账款-应收工程款(2)对于不能收回的保修费，要在年末,按账龄计提坏账准备借：资产减值损失-应收账款贷：坏账准备-应收账款3.9财务部门根据当期确认的“主营业务收入”金额来计提缴纳税金。3.10按照《中建总公司建造合同实施细则》的有关规定，可以得出以下规律：1、当期确认的主营业务成本=当期发生的实际成本；2、主营业务成本累计数=实际成本累计数（竣工决算后）；3、主营业务收入累计数=工程结算价款累计数(竣工决算后)；4、主营业务收入累计数=主营业务成本累计数+合同毛利累计数。3.11附表14：《建造合同》收入确认汇总表附表15：工程建造收入、成本、毛利计算台账附表16：项目总收入预计表附表17：项目总成本预计表附表18：“未完工程尚需发生的成本(直接费)”测算表附表19：“未完工程尚需发生的成本(现场经费)”测算表中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册16项目收入与成本配比及与相关职能部门的协作文件编号CSCEC7BF—16文件修订第0次修订第十六章项目收入与成本配比及与相关职能部门的协作1关注点1.1关注商务部门上报工程量时间与财务部门确认工程量收入时间的差异。1.2关注商务部门上报的工程量收入与监理和业主审核确定的工程量收入（财务部门据此确定工程结算收入）金额的差异。1.3关注项目成本入账的时间节点。1.4关注财务部门与工程部、商务部和材料设备部等部门的沟通配合。2具体操作2.1工程项目收入口径一致2.1.1项目商务部门对业主上报的已完工程量收入计量时间一般为每月的25日，而财务部门核算的时间节点是在月末，两者在确认的时间上存在差异。2.1.2项目商务部门向监理和业主上报的数字一般会高于实际完成的工程量收入，而财务部门是按照监理和业主审核确定的数字确定工程结算收入，两者在确定收入的金额上存在差异。2.1.3项目在上报公司或者现场实际汇报时，项目部还没有取得监理和业主审核确定的数据，为了项目部准确掌握实际工程量收入，这就需要每月末项目商务部门根据实际完成的工程量向项目部及财务部门提供项目真实的工程量收入预算，并以此作为项目部口径一致的收入指标。2.2工程项目成本的确认2.2.1劳务分包成本：劳务分包单位一般每个月25日向项目工程部、商务部上报完成工程量及预算，且劳务分包单位上报工程量普遍高于实际完成量，劳务分包结算的审核也相对滞后，而财务部对劳务分包成本的确认是在月末。针对这一实际情况，就需要商务部门每月末根据劳务分包实际完成的工程量向财务部门提供劳务分包预结单，财务部门月末根据预结单暂估入账，此预结单不作为劳务分包单位的资金支付依据，待下月初根据商务部门实际审定金额对劳务分包成本据实进行调整，红字冲销或补记。2.2.2材料成本：项目实际采购的各类原材料，已取得发票的据实验收入库并按时入账；月末暂未取得发票的，材料设备部门按采购的数量及金额验收入库，财务部门暂时以验收单及销货清单据实入账；如采购单价未确定的，材料设备部门按市场价格暂估验收入库，财务部门以暂估验收单据实入账，不作为资金付款依据，待采购单价确定，材料设备部门据实调整验收入库，财务部门按实际入库金额进行账面调整。项目材料设备部门每月末对材料进行现场实地盘点，编制材料盘点表，财务部门依据材料实际消耗及材料盘点表确认当期材料成本，月末按时入账。2.2.3机械使用费中自有机械设备的折旧要按时间节点计算并及时列入成本；租赁的机械每月末由工程部或材料设备部据实结算，发票暂未取得的，据实预结，财务部门月末及时列入成本。2.2.4其他直接费中临时设施原则上在扣除20%的残值后按工程量实际完成比例按季进行摊销；施工现场水电费及时列入当期成本。2.2.5现场经费中当月职工工资暂估列入当期成本，日常费用及时报销，及时入账。2.3财务部门与各职能部门的协作2.3.1项目财务部门是反映项目综合信息的部门。项目财务经理和财务人员应具备与项目领导、项目各职能部门之间在工作协调方面的沟通能力。通过各部门相互沟通，使项目的各种信息及时反映在财务账面上。2.3.2与项目工程、商务部门的协作：财务部每月应及时与工程部沟通，在工程部统计工程量时把劳务队伍的工程量也一并统计，并交给商务部门，协调商务部门同时计算上报监理及业主的工程量收入、项目实际完成工程量收入、劳务队伍的预结劳务成本，项目部及财务部门以实际完成的工程量收入作为项目口径一致的收入指标；预结劳务分包成本作为暂估劳务成本入账。2.3.3与材料部门的协作：项目财务部门每月与材料部门要进行材料采购及实际消耗对账，协助材料部门每月末对现场材料进行实地盘点，对剩余材料及未列入计量的半成品仍作为库存的一部分单独列示，编制材料盘点表，把实际列入计量的材料消耗列入当期材料成本。（详见第十七章材料台账）中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册17项目财务台账文件编号CSCEC7BF—17文件修订第0次修订第十七章项目财务台账1关注点1.1及时登记、更新项目财务台账。1.2动态掌握台账中各类数据的变化。2具体操作2.1应付分包款台账（附表20）2.2应付购货款台账（附表21）2.3应收账款台账（附表22）2.4其他应收款台账（附表23）2.5项目合同台账（附表24）2.6项目主要材料台账（附表25）2.7项目现金日记账（附表26）中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册18项目应收、应付款项管理文件编号CSCEC7BF—18文件修订第0次修订第十八章项目应收、应付款项管理1关注点1.1项目工程收款按照合同约定付款比例的90%进行考核。1.2应付款项确认应附发票及相应的预结算单及适当权限人员审批的手续等。1.3控制应付款项增长，实现应付款项零增长的控制目标。2具体操作2.1对项目主要责任人按照工程合同约定付款比例的90%进行考核，并作为一项控制性指标体现在《项目管理目标责任书》中。2.2鼓励通过各种方式超收工程款，对超收部分，公司将制订专门办法对项目部相关责任人予以奖励。2.3项目部是工程款回收的第一责任组织，项目经理对应收款项的相关工作负组织和管理责任，是工程款回收的第一责任人。2.4项目商务部门及时办理项目报量签证、变更洽商、收入确认、工程结算、索赔事宜，并向财务部门提供相关结算资料，防止因相关工作滞后造成的工程款延收。2.5其他应收款（主要是保证金和押金），到期前一周内提醒相关责任人注意，并按时回收。2.6项目个人备用金超过规定期限未及时清理的，将从本人薪酬中直接扣除。2.7特殊情况如长期不能按照合同履约的应收款项，由公司领导研究决定。2.8其他未尽事项，执行工程局下发的《应收款项管理手册》。2.9应付款项确认应附发票及相应的预结算单及适当权限人员审批的手续等。2.10分包结算要真实，分包结算单必须有分包商签字确认。2.11以权责发生制确认债务，要真实、完整、及时的反映项目成本。2.12控制应付款项增长，实现应付款项零增长的控制目标。2.13附表：应收账款台账、其他应收款台账（详见第十七章）中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册19项目备用金核销文件编号CSCEC7BF—19文件修订第0次修订第十九章项目备用金核销1关注点1.1项目材料设备部、办公室及司机人员备用金实行定额管理。1.2备用金按申请款项的用途专款专用。1.3备用金应定期清理。2管理流程2.1备用金借支流程：经办人→经办部门负责人→项目财务经理→项目经理3具体操作3.1项目材料设备部、办公室及司机人员备用金实行定额管理；其他人员备用金实行非定额管理。3.2定额管理是指根据用款部门的实际需要，核定备用金定额。用款部门按规定的开支范围借支备用金后，凭有关支出凭证向财务部门报销，财务部门据实支付现金，使经办人备用金余额始终与定额保持一致。3.3非定额管理是指对非经常使用备用金的各部门人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向财务部预借现金，使用后凭有关支出凭证到财务部门核销，多退少补，一次结清。3.4项目备用金必须按照申请支付的用途专款专用，不得挪做他用。对未按规定使用、挪用、占用情况的，项目财务部有权收回所借备用金。3.5备用金使用完毕，经办人应及时归还或核销，财务人员应向经办人出具冲销备用金收款收据并进行账务处理。3.6备用金应定期清理，每季度末所有备用金账面余额必须清零。3.7备用金应建立台账（详见第十七章其他应收款台账），对于超过规定使用期限仍未核销的备用金，将从个人薪酬中直接扣除。3.8附表27：项目备用金定额标准附表27项目备用金定额标准部门人员备用金定额标准部门负责人项目经理办公室5,000元材料部20,000元司机3,000元中建七局安装工程有限公司工程项目财务资金操作手册20项目成本分析报告文件编号CSCEC7BF—20文件修订第0次修订第二十章项目成本分析报告1关注点1.1按季度进行项目成本分析。1.2项目成本分析报告的主导部门是商务部和财务部。1.3关注劳务预算成本的编制。1.4关注材料预算消耗的编制。1.5关注劳务分包计量盘点。1.6关注材料实际消耗盘点。1.7关注各项成本数据分析。1.8关注项目成本管理建议。2具体操作2.1项目部应按季度进行项目成本分析，次月10日前将项目成本分析报告报到事业部；项目成本分析报告的主导部门是项目商务部和财务部。2.2工程量盘点日工程部门对劳务分包工程量据实盘点；劳务工程量清单，由商务部门根据工程部门盘点清单编制劳务成本分析表。2.3工程量盘点日材料设备部门对现场材料进行实地盘点，编制项目材料收发存汇总表；材料部门与商务部门协作，编制项目材料消耗分析表。2.4工程量盘点日财务部门对现场经费应列入当期的费用进行盘点，编制项目现场经费分析表。2.5工程量盘点日财务部门和商务部门协作依据已盘点的各项成本及机械使用费、其他直接费实际数共同编制项目成本分析汇总表。2.6财务部门依据分析表对成本逐项进行分析，找出实际成本与预算成本的差异、盈亏的原因，并提出项目成本管理方面的建议，供项目决策提供数字分析依据。2.7附：XX项目成本分析报告模板XX事业部XX项目成本分析报告（截止2011年10月25日）编制单位：中建七局安装工程有限公司目录一、编制说明二、工程项目概况三、项目部主要组成人员四、项目成本分析汇总表五、项目实际预算收入汇总表六、项目劳务成本分析表七、项目材料消耗分析表八、项目现场经费分析表九、项目材料收发存汇总表十、项目总体分析及建议

一、编制说明xx工程是工程局与xx政府合作开发的项目，也是我公司施工的BT项目。项目自2010年11月15日进场。为了掌握工程成本情况，分析成本构成及变动情况，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在最低程度，现结合工程情况对该工程进行成本分析。通过成本分析比较实际成本和预算成本的差异，对预算成本的执行情况进行有效的掌握，发现不足、提出建议、采取措施，以达到提高项目成本管理水平，给下一步的成本管理提供必要的依据。本次成本分析主要以实际成本与预算成本比较分析，截止时点的预算收入及预算成本由商务部门依据工程部门提供的实际已完成工程量统计进行编制。实际成本中的劳务费、材料费分别由商务部门和材料部门根据实际发生提供，部分未结算费用暂由商务和材料部门暂估计入成本，其他直接费和现场经费由财务根据财务实际发生进行统计分析。本预算收入及预算成本是由项目部商务部门按照实际已完成工程量据实编制，在实际中应考虑财政局评审后预算收入可能会出现的变动。

二、工程项目概况工程名称：XX工程；工程地点：XX地点；建设单位：XX公司；项目类型：市政道路；项目标准：一级公路标准；建筑面积：占地总面积210.25亩；合同造价：暂定12051.99万元（人民币）；合同工期：11个月；经营方式：BT，自营；承包方式：施工总承包；三、项目部主要组成人员项目经理XXX项目书记XXX项目生产经理XXX项目技术负责人XXX商务经理XXX财务负责人XXX材料设备负责人XXX安全负责人XXX四、项目成本分析汇总表项目名称：XX工程截止时间节点：2011年10月25日序号分析内容财务账面数（9.30）调整数调整后10月20日1项目实际完成产值16,704,206.941,168,729.6817,872,936.622项目实际发生成本11,906,161.35402,407.3412,274,996.56其中：分包工程支出3,358,717.36514,880.543,873,597.90直接材料4,937,298.47-480,628.314,423,098.03直接人工费17,000.000.0017,000.00机械使用费14,700.000.0014,700.00其他直接费用临建及便道960,458.95-602,000.00358,458.95临电引入345,000.000.00345,000.00其他措施费181,142.03269,902.00451,044.03小计1,486,600.98-332,098.001,154,502.98现场管理费1,924,802.48700,253.112,625,055.59安全生产费用167,042.060.00167,042.063工程局管理费3,490,693.6083,893.723,574,587.324税金及附加551,238.8338,568.08589,806.915预计项目利润756,113.16643,860.541,433,545.836预计项目利润率4.53%8.02%7应上交公司利润835,210.35893,646.838预计节超利润-79,097.19539,899.00商务经理：XXX财务经理：XXX五、项目实际预算收入汇总表项目

编号项目

内容单位单价图纸数量本期完成到上期末完成到本期末完成累计完成原图纸数量变更数量变更后数量数量金额(元)数量金额(元)数量金额(元)百分比(%)1清表m³11,675.4011,675.4011,