增值税练习题及答案

第三章增值税练习题一、单选题1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（

）A.条例公布之日开始B.2009年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对2、本次我国的增值税转型改革是指（

）A.生产型增值税转变为消费型增值税B.消费型增值税转变为生产型增值税C.生产型增值税转变为收入型增值税D.收入型增值税转变为消费型增值税3、下列关于新增值税说法正确的有（）A.增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税B.纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C.一般纳税人外购货车的进项税可抵扣D.小规模纳税人也可以抵扣进项税4、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（

）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（

）A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或者取得的销售发票D.废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（

）A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（

）的扣除率计算的进项税额。A.17%B.13%C.10%D.7%9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（

）A.购进的货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（

）A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.购进固定资产11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（

）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（

）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（

）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（

）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。下列关于增值税混合销售行为说法不正确的是（

）A.非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额C.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应分别销售货物销售额和建筑业营业额分别征收增值税和营业税D.混合销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税16、纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（

）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税B.以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税C.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税17、增值税所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物，是指（

）A.销售企业管理机构在境内B.销售企业注册地在境内C.在境内签订销售合同D.所销售的货物的起运地或所在地在境内18、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（

）A.以发包人为纳税人B.未变更工商登记，仍以原单位名义经营的，原单位为纳税人C.以承租人或者承包人为纳税人D.由主管税务机关确定19、纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（

）A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C.所收款项全额上缴财政D.企业可以按比例留取部分款项20、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（

）A.按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定21、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（

）计算抵扣进项税。A.10%B.13%C.17%D.3%

22、一般纳税人外购货物支付的运输费，可凭运输费用结算单据上注明的运输费用按（

）计算抵扣进项税。A.3%B.7%C.10%D.0%23、增值税中所称的固定资产是指（

）A.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具B.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品C.单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品D.使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品24、下列属于增值税应税项目的是（

）A.中国移动公司销售移动电话B.修理房屋地板C.汽车修理D.房屋装修25、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（

）A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B.自然灾害损失C.生产过程的残次品损失D.以上A、B都对26、根据增值税条例及实施细则，外购固定资产进项税可抵扣的是（

）A.外购的固定资产用于建筑劳务提供B.外购的应纳消费税的小汽车C.外购固定资产用于免税项目D.外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目27、下列只能作为增值税小规模纳税人的是（

）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）28、不属于现行增值税划分纳税人标准的（

）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万29、关于增值税起征点说法不正确的是（

）A.销售货物的，为月销售额2000-5000元B.销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元C.按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元D.具体金额由国家税务总局确定30、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（

）A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天D.视同销售货物行为，为货物移送的当天31、2009年1月1日起，以下增值税政策仍有效的是（

）A.进口设备增值税免税政策B.外商投资企业采购国产设备增值税退税政策C.自产自销农产品免税政策D.销售金属、非金属矿采选产品的低税率政策32、一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（

）A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法33、东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额的税务处理正确的是（

）A.继续采取退税方式B.不再采取退税方式，之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月一次性转入进项税额抵扣C.之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，采取退税方式D.以上都不对34、2009年1月1日起，下列关于金属矿、非金属矿采选产品增值税不正确的（

）A.金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%B.工业盐仍适用13%的增值税税率C.金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品D.非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐35、从2009年1月1日起，利用再生资源生产的一般纳税人购进的废旧物资增值税税务处理是（

）A.购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按10%计算抵扣进项税额B.自行收购废旧物资可抵扣进项税C.应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额D.凭“废旧物资”字样的专用发票，按10%计算抵扣36、废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例实行增值税先征后退政策需要提交的资料不包括（

）A.按照《再生资源回收管理办法》的有关规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明复印件；B.再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件；C.通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料；D.自2007年1月1日起，未受到有关刑事处罚或者相应的行政处罚（警告和罚款除外）的行政机关开具的书面证明。37、下列各项属于《资源综合利用增值税通知》规定实行增值税先征后退政策的产品有（

）A.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力C.利用风力生产的电力D.以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油38、现行废旧物资回收经营业务有关增值税政策不正确的是（

）A.自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票。B.纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。C.纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，应在开具之日起90天内办理认证，并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣。D.自2009年4月1日起，外购废旧物资一律不得抵扣进项税额。39、增值税条例修订遵循的主要原则不包括（

）A.确保改革重点，不作全面修订，为增值税转型改革提供法律依据。B.体现法治要求，保持政策稳定，将现行政策和条例的相关规定进行衔接。C.满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。D.吸引外资，实行超国民待遇，强化对外商投资企业的税收优惠。

40、下外购的固定资产进项税可以抵扣的是（

）A.应税项目、免税项目混用的机器设备B.专门用于应税项目、免税项目的机器设备C.不动产在建工程使用的机器设备D.纳税人自用应征消费税的游艇、汽车和摩托车41、根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定不正确的是（

）A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税42、下列业务属于增值税视同销售的是（

）A.将购进的货物用于对外投资C.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物用于集体福利D.将购进的货物用于非应税项目43、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（

）A.购进的货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程44、下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（

）A.采用预收货款方式结算的，为收到货款当天B.采用托收承付方式结算的，为收到货款当天C.采用分期付款方式结算的，为合同约定收款日期的当天D.采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天45、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（

）A.用于修建展厅B.用于个人消费C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利46、下列项目中应征增值税的是（

）A.歌厅销售饮料的收入

B.招待所订购火车票的手续费C.企业售货时收取的储备费

D.火车上销售矿泉水的收入47、下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（

）A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税B.运输途中材料发生的合理损耗C.企业进口自用的小汽车由海关代征的增值税D.上期结转的进项税额48、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（

）A.10万元B.10.9万元C.11万元

D.18万元49、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（

）内缴纳增值税税款。A.5日B.7日C.10日D.15日50、某一般纳税人企业2009年3月销售一台2003年购进已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，普通发票上列示的销售收入37440元，则该企业（

）A.应缴纳增值税额2119.25元B.应缴纳增值税额720元C.应缴纳增值税2246.4元D.不需缴纳增值税51、某一般纳税人企业2009年10月销售一台2009年2月购进已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，普通发票上列示的销售收入37440元，则该企业（

）A.应缴纳增值税额2119.25元B.应缴纳增值税额720元C.应缴纳增值税2246.4元D.应缴纳增值税5440元52、小规模纳税人（个体户）2009年10月销售一台2009年购进已作为固定资产使用过的机床，普通发票上列示的销售收入37440元，则该企业（

）A.应缴纳增值税额2119.25元B.应缴纳增值税额727元C.应缴纳增值税2246.4元D.个人销售旧货不需缴纳增值税？53、某食品厂（一般纳税人）2009年4月外购原材料一批10000千克，增值税专用发票上列示的增值税额为3400元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工福利，500千克因管理不善被盗，则该食品厂当月允许抵扣的进项税额是（

）A.3400元B.3060元C.2550元D.2244元54、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（

）万元A.17C.17.85D.2655、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（

）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税C.甲乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣D.甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税56、某家电厂（一般纳税人）2009年1月向外地某商场批发100台彩电，每台不含税价格为2300元，同时电视机厂用自己的卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元，本月购进货物可以抵扣的进项税为9000元，则下列说法正确的是（

）A.对电视机厂征收增值税30100元B.对电视机厂征收增值税30270元C.对电视机厂征收增值税30100元，营业税30元D.对电视机厂征收增值税30018.1元57、某百货公司2008年销售额为150万元，2009年4月销售取得全部价款为62400元（含税），若当月购进管理用电脑两台不含税价10000元，取得增值税专用发票，当月通过认证，无其他购进业务，则该百货公司4月应纳的增值税为（

）元。A.2400B.2496C.7366.6758、2009年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（

）万元A.0.8925C.1.27559、某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（

）A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物无偿赠送给他人C.将委托加工收回的货物对外投资D.将委托加工收回的货物用于个人消费60、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（

）A.进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款B.免税农产品，收购凭证上注明价款C.销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费D.外购货物支付的装卸费61、（

）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.以上都对62、以下不符合新增值税条例及实施细则规定的是（

）A.一般情况下，固定资产允许抵扣进项税额B.小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3％C.降低小规模纳税人标准，不再区分工业和商业小规模纳税人规定销售额标准D.将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13％恢复到17％。63、实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用（

）允许抵扣进项税。A.修建厂房B.修建商品房C.自建自用的车床D.以上都可以64、下列情况下可以抵扣外购进项税的是（

）A.用于运输服务的应纳消费税的小汽车B.用于纳税人自用的应纳消费税的小汽车C.用于免税项目的机械D.用于仓库的铲车65、外购的下列货物可以抵扣进项税的是（

）A.用于自用的应纳消费税小汽车B.接送职工上下班的49座大客车C.子弟学校和运货混用的货车D.子弟学校用的货车66、企业09年1月外购一机器，已抵进项，09年7月因地震损坏报废。已抵扣增值税（

）A.全额转出B.按账面净值转出C.不用转出D.以上都不对67、企业将一2009年1月购入原值100000元(不含税)的发电机，已抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2011年1月无尝捐赠给一贫困地区销售，同类产品市场不含税价90000元，以下税务处理正确的有（

）A.销项税=（100000-20000）/1.04X4%/2B.销项税=90000/1.04X4%/2C.销项税=（100000-20000）*17%D.销项税=90000*17%68、企业将一2008年1月购入原值100000元(含税)的发电机，无抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2010年1月无偿捐赠给一贫困地区销售，同类产品市场含税价90000元，以下税务处理正确的有（

）A.销项税=（100000-20000）/1.04X4%/2B.销项税=90000/1.04X4%/2C.销项税=（100000-20000）*17%D.销项税=90000*17%69、一般纳税人将2007年一台购入的4000(含税)元设备，在2009年以3000元(含税)价格销售，计算应纳税额（

）A.3000/1.17x0.17=435.89B.3000/1.02x0.02=58.82C.3000/1.04*4%/2=57.69D.免税70、一般纳税人将一2009年购入用于车间生产，抵扣了税款的空调，在2011年以3000元(含税)价格销售，计算应纳税额（

）A.3000/1.17x0.17=435.89B.3000/1.02x0.02=58.82C.3000/1.04x0.02=57.69D.免税71、小规模纳税人将一2009年购入的用于固定资产的空调，在2011年以3000元价格(含税)销售，应纳税额（

）A.3000/1.03x0.02=58.25B.3000/1.02x0.02=58.82C.3000/1.04x0.02=57.6D.免税二、多项选择：1、目前世界各国实行的增值税类型有（

）Ａ.生产型增值税Ｂ.收入型增值税Ｃ.消费型增值税Ｄ.部分型增值税2、按新增值税规定不允许抵扣的外购固定资产进项税的有（

）Ａ.外购的小汽车Ｂ.外购用于生产免税产品的机器Ｃ.外购的摩托车Ｄ.外购的铲车3、下列属于“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）Ａ.电力Ｂ.热气Ｃ.工业用自来水Ｄ.车库4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（

）A.粮食、食用植物油B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C.图书、报纸、杂志D.应征资源税的应税矿产品5、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是（）A.应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征B.未分别核算销售额的，从高适用税率C.小规模纳税人一律按6%的征收率，按简易征收办法征收D.未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收6、根据新增值税法，一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（

）A.购进免税农产品B.购进固定资产包含的进项税C.取得运费结算单据D.购进废旧物资普通发票或废旧物资专用增值税发票7、下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（

）A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C.纳税人购进自用的应征消费税的小汽车D.因地震导致损毁的购进货物8、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（）的，不得开具增值税专用发票。A.向消费者个人销售货物或者应税劳务B.销售免税货物或者免税劳务C.小规模纳税人销售使用过的固定资产D.销售按简易办法4%征收率减半征收的固定资产9、下列关于增值税固定业户纳税地点说法正确的有（

）A.应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C.经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税10、下列属于增值税纳税期限的有（

）A.5天B.10天C.一个月D.一个季度11、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（

）A.代理人B.购买方C.海关D.接收劳务的人12、下列关于增值税小规模纳税人说法正确的有（

）A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。B.小规模纳税人增值税征收率为3%。C.小规模纳税人增值税征收率为4%或6%。D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。13、下列关于混合销售行为纳税说法正确的有（

）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。C.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税。D.由主管税务机关核定货物的销售额，分别征收增值税和营业税。14、生产企业销售自产建材并同时提供建筑业劳务的混合销售行为的税务处理正确的有（

）A.应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。B.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额征增值税。C.未分别核算的，一并征收增值税。D.不论是否分别核算的，一并征收增值税。15、纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（

）A.应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，分别征收增值税和营业税。B.未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税。C.不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。D.不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。16、关于一般纳税人发生销售退回或折让的税务处理说法正确的是（

）A.因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减B.因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减C.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票D.未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减17、增值税应税销售额中的价外费用应包括（

）A.包括价外向购买方收取的手续费B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D.包括价外向购买方收取的包装物押金18、增值税应税销售额不包括（

）A.向购买方收取的增值税B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税19、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费可不计入应税销售额。其中的条件包括（）A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政20、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（

）A.必须折合成人民币计算纳税B.其销售额的人民币折合率可以选择销售发生的当天或当月1日的国家外汇最高价C.其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价D.纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更21、纳税人视同销售货物行为而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（

）A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按组成计税价格确定22、可以作为进项税增值税扣税凭证的有（

）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书、C.农产品收购发票和农产品销售发票D.运输费用结算单据23、下列属于增值税中凭普通发票计算抵扣进项税的抵扣率的是（

）A.3%B.7%C.10%D.13%24、根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法正确的是（

）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车可以抵扣其进项税。D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。25、增值税实施细则所称非增值税应税项目包括（

）A.修理空调B.转让无形资产C.销售不动产D.不动产在建工程26、增值税条例所称非正常损失，是指（

）A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃损失C.因管理不善造成货物发生霉烂变质损失D.因管理不善造成货物丢失损失27、根据增值税条例及实施细则，关于外购固定资产说法正确的有（

）A.外购的固定资产进项税都可抵扣B.外购的自用应纳消费税的小汽车进项税不得抵扣C.外购固定资产用于免税项目，进项税不得抵扣D.外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税可抵扣28、关于增值税纳税人说法正确的是（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税C.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税D.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税29、关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有(

)A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下B.从事货物批发或者零售为主的纳税人，年应征增值税在80万元以下的C.从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下D.货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的30、下列可以认定为增值税一般纳税人的有（

）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，年应税销售额在50万元以下会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）31、下列说法正确的有（

）A.销售额未达到一般纳税人标准的，一律为小规模纳税人B.纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。C.一般纳税人会计核算不健全，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。D.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按一般纳税人纳税。32、关于增值税起征点正确的（）A.销售货物的，为月销售额2000-5000

元B.销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元C.按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元D.增值税起征点的适用范围限于个人33、关于销售货物增值税纳税义务时间说法正确的有（

）A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天34、下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）A.1天B.10天C.一个月D.一个季度35、根据财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知，下列货物继续适用13%的增值税税率的有（

）A.农产品B.音像制品C.电子出版物D.二甲醚36、按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（

）A.购进时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税C.购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税37、从2009年起，以下关于广东地区一般纳税人销售固定资产税法正确的有（）A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；B.销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；C.销售2009年1月1日以后取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；D.销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税；38、2009年1月1日起，2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的固定资产税务处理正确的有（

）A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；B.销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；C.销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。D.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。39、2009年1月1日起，小规模纳税人销售使用过的物品增值税规定是（

）A.个体工商户外的个人（自然人）销售自己使用过的货物免税B.个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税C.个体工商户销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税D.个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按4%征收率征收增值税40、一般纳税人销售自产的下列货物（

），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.自来水D.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）41、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（

）A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D.销售使用过的物品42、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（

）的固定资产发生的进项税额可抵扣。A.购进B.接受捐赠C.接受实物投资取得D.自制43、根据财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知,自2009年1月1日起下列说法正确的有（）A.取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”政策B.取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策C.单位和个人销售再生资源，应当缴纳增值税D.个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税44、至2009年1月1日起，纳税人销售再生资源缴纳的增值税规定如下（

）A.免征征增值税B.一般纳税人按规定税率缴纳增值税C.小规模纳税人按征收率缴纳增值税D.符合条件的一般纳税人暂时实行先征后退的政策45、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件（）A.已经按照有关规定备案B.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地C.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。D.自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。46、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（

）A.2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回B.2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回C.都按50%退回D.都按70退回47、一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，初次申请退税之日前发现纳税人申明的内容与实际不符的，（

）A.应当追缴纳税人此前骗取的退税款B.根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚C.取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格D.按《征管法》进行相应税务行政处罚48、调整后的再生资源增值税政策的主要内容有（

）A.取消原来对废旧物资回收企业销售废旧物资免征增值税的政策B.取消利废企业购入废旧物资时按销售发票上注明的金额依10%计算抵扣进项税额的政策。

C.对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例实行增值税先征后退政策。D.对符合条件的废旧物资回收企业销售废旧物资仍实行一定时期免税政策49、《资源综合利用增值税通知》将新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策作了分类整合，按照优惠方式可分为以下（

）A.实行免征增值税政策B.实行增值税即征即退政策C.实行增值税即征即退50%的政策D.实行增值税先征后退政策50、《资源综合利用增值税通知》规定实行免征增值税政策的资源综合利用产品有（

）A.再生水B.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C.翻新轮胎D.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品51、下列各项属于《资源综合利用增值税通知》规定实行增值税即征即退政策的产品有（

）A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土52、纳税人按《资源综合利用增值税通知》新扩大的和现有的资源综合利用产品增值税优惠政策，应向相应财税部门申请，具体规定是（

）A.对于适用免税、即征即退政策的纳税人，须向主管税务机关提出申请B.对于适用先征后退政策的纳税人，须向所在的地市级或者县市级财政机关提出申请C.一律向省人民政府申请D.一律向省国税局申请53、增值税条例修订的主要意义有（

）A.消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担B.鼓励企业技术进步和促进产业结构调整C.应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求D.促进企业设备投资和扩大生产54、下列属于本次增值税条例修改的主要内容的有（

）A.允许抵扣固定资产进项税额B.降低小规模纳税人的征收率C.将纳税申报期限从10日延长至15日D.降低了增值税一般纳税人认定资格55、增值税实施细则修订的内容，主要包以下（

）方面A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题C.进一步完善小规模纳税人相关规定D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订56、增值税实施细则修订涉及增值税转型改革部分的修订包括（

）A.核心是允许企业新购入的机器设备所含进项税额在销项税额中抵扣B.除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣C.明确不动产在建工程不允许抵扣进项税额，并对其概念进行了界定D.纳税人自用消费品不得抵扣进项税额的,具体为应征消费税的游艇、汽车和摩托车57、按现行增值税规定，下列纳税人中，必须作为增值税一般纳税人的是（

）。A.年销售额在50万元以上的工业企业B.年销售额在80万元以下，财务核算健全的商业企业C.年销售额在80万元以上的商业企业D.年销售额在50万元以下，财务核算健全的加工、修理修配企业58、将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（

）。A.用于固定资产在建工程B.用于集体福利或个人消费C.用于分配给股东或投资者D.无偿赠送他人59、按现行增值税规定，下列货物中，适用13%税率的是（

）。A.脱水蔬菜B挂面C酸奶D食用植物油60、下列货物免征增值税的有（

）。Ａ.农业生产者销售的自产农业产品Ｂ.将自产的货物用于集体福利的Ｃ.避孕药品和用具Ｄ.居民用煤炭制品61、自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革具有以下意义（

）A.允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，消除重复征税问题B.有利企业技术改进C.促进企业设备投资和扩大生产D.短期内，有利于增加税收收入62、根据新增值税条例及实施细则相关规定下来说法正确的是（

）A.一般情况下，固定资产允许抵扣进项税额B.工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元以下和180万元以下降为50万元以下和80万元以下C.取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”规定D.增值税纳税申报期限从10日延长至15日63、下列购进货物哪些可以抵扣进项税（

）A.外购机器B.股东投资的设备C.自建厂房用建材D.自制机器设备所用钢材64、实行消费型增值税后，购进货物或者劳务用于在建工程的允许抵扣的有（

）。A.购进的设备用于动产在建工程B.购进的设备用于不动产在建工程C.购进材料用于不动产在建工程D.购进材料用于动产在建工程65、实行消费型增值税后，纳税人购进的下列货物可以抵扣进项税的有（

）A.员工专用的应征消费税的面包车B.生产用货车C.饭堂使用的货车D.货车既用于饭堂也用于生产66、实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足以下条件（

）A.纳税人2009年1月1日以后实际发生购进货物B.增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额C.取得的扣税凭证必须是09年1月1日以后开具的D.必须是自用的固定资产，使用后不得转让67、按新增值税法规定，下列情况属于固定资产的有（

）A.购进使用年限一年半、价值1500元的测量器具B.使用期限超过12个月的机器C.单位价值在2000元以上，使用年限11个月的生产经营设备D.使用年限超过两年的办公设备68、按新增值税法，企业外购的固定资产发生下列情况，已抵扣的进项税需要转出的是（

）A.用于免税项目B.保管不善，被偷盗C.中途转让D.地震损毁69、企业将一2009年1月购入原值100000元(不含税)的发电机，已抵扣进项税，其使用期限10年（无残值），2011年1月销售，不含税价90000元，以下税务处理正确的有（

）A.进项税转出=（100000-20000）*17%B.不需做进项税转出C.销项税=90000/1.04X4%/2D.销项税=90000*17%三、判断题：1、新增值税条例是消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（）2、增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的招收范围。（）3、新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（）4、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。（）5、用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运费结算单据注明的运费和的7%计算抵扣进项税。（）6、销售货物或者应税劳务先开具发票后付款的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）7、增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务人扣缴税款的当天。（）8、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。（）9、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。（）10、纳税人销售货物或者应税劳务，如果购买方不索取增值税专用发票，可以不开具增值税专用发票。（）11、小规模纳税人不需要向主管税务机关申请资格认定；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。（）12、纳税人发生混合销售行为时，根据纳税人主业合并征收增值税或营业税，一律不允许分开核算分别征收增值税和营业税。（）13、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（）14、单位租赁或者承包给其它单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。（）15、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，如果该纳税人未曾销售过同类货物的，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定其销售额。（）16、混合销售行为应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）17、用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得抵扣。（）18、增值税条例中非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害损失。（）19、纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）20、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分外购材料不得抵扣的进项税额的，不得抵扣外购材料的进项税。（）21、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业一律按小规模纳税人纳税。（）22、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人一律按小规模纳税人纳税。（）23、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数）的一定是小规模纳税人。（）24、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）25、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）26、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）27、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税（）28、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（）29、自2009年1月1日起，进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。（）30、自2009年1月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水仍按简易办法依照6%征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（）31、自2009年1月1日起，一般纳税人销售固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。（）32、2009年1月1日起，2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（）33、2009年起，废旧物资销售必须按规定缴纳增值税，不再实行符合条件免税的政策。（）34、2009年起，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策（）35、再生资源，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。（）36、修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%.（）37、除专门用于非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外，包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣。（）38、纳税人兼营销售货物、增值税应税劳务和营业税应税劳务应分别核算销售额和营业额，不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税，是否应一并征收增值税由国家税务局确定。（）39、新增值税规定生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。（）40、实行消费型增值税后，购进材料用于在建工程的不允许抵扣。（）41、纳税人安装在房屋中的中央空调、电梯计入不动产价值的，不允许抵扣进项税额。（）42、企业08年12月购进一设备，取得发票，投入使用，09年1月发现开具发票出错，取得销方重开专用发票（开票日期09年1月23日），到税务机关认证抵扣，可以抵扣税款。（）43、按新增值税法，单位价值在2000元以上，并且使用年限不超过两年的不属于生产经营主要设备的物品，不属于固定资产。（）44、固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。（）45、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（）四、填空题1、在中华人民共和国境内（销售货物）或者（提供加工、修理修配劳务）以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税｡2、增值税纳税人提供加工､修理修配劳务,税率为（17%）｡3、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当（分别核算）不同税率货物或者应税劳务的销售额｡4、用于非增值税应税项目､（免征增值税项目）､集体福利或者（个人消费）的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。5、货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，在期货的（实物交割环节）纳税。6、从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中（v+m7）部分7、增值税一般不直接以（增值额）作为计税依据。8、我国增值税实行凭（发票）扣税的办法。9、消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购人的（固定资产）价款一次全部扣除。10、增值税条例细则规定，从事货物生产和销售的纳税人，年应税销售额在（50）万元以下的，为小规模纳税人。11、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额（2000-5000）；销售应税劳务的，为月销售额（1500-3000）。12、对报关进口的货物，以进口货物的（收货人）或办理报关手续的（单位）和（个人）为进口货物的纳税人。13、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（货物发出的当天）。14、邮政部门发行报刊，征收（营业税）；其他单位和个人发行报刊，征收（增值税）。15、纳税人1个季度为1个纳税期的,自期满之日起（15日）内申报纳税。16、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的（销售数量）有直接关系的，征收增值税。17、一般纳税人销售典当业死当物品，暂按简易方法依照（4%）征收率计算缴纳增值税。18、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（2%）的征收率征收增值税。19、利用风力生产的电力，增值税实行即征即退（50%）的政策。20、防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用（专用设备）和（通用设备）、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机系统。五、简答题1．增值税条例规定，哪些项目免征增值税？2．增值税暂行条例第六条所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金优质费、运输装卸费等以及其他各种性质的价外收费。但哪些项目不包括在内？3．纳税人有增值税暂行条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，应如何确定销售额？4、增值税的优点有哪些？5、增值税的特点有哪些？6、单位或个体工商户有哪些行为，视同销售货物，征收增值税？7、混合销售与兼营非应税劳务的异同点？8、一般纳税人生产哪些货物，可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税：9、纳税人销售旧货税收规定？10、专用发票的开具要求有哪些？六、计算题如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？2、某企业（一般纳税人）库存产成品销售业务（税务机关核定的当月商品每件平均售价为18.58元，单价为不含税价格）业务1：销售给甲公司某商品5000件，每件售价为18元，另外收取运费5850元。业务2：销售给乙公司同类商品15000件，每件售价为20.5元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6800元，运费发票已转交给乙公司。业务3：销售给丙公司同类商品650件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）。要求：计算相应业务销项税额。3、甲企业（增值税一般纳税人），主要生产销售农膜，不含增值税售价为100元∕件。为促进销售，该企业决定，凡购买农膜1000件以上的，给予20%的价格折扣，当月甲企业一次性销售农膜5000件给乙企业。计算该业务销项税。4、7月6日乙商场与甲羊毛衫厂（甲、乙企业均为增值税一般纳税人）签订一项供货合同，合同内容为：乙商场以每件80元（不含税）的价格购买羊毛衫1000件，如购货方在一个月内付清货款，销货方给予10%的折扣；在两个月内付清货款，给予5%的折扣；在三个月内付清货款，则全额支付货款。乙商场于当年8月6日付清货款，甲羊毛衫厂开具增值税专用发票一份，分别注明销售额和折扣额。要求：计算该笔业务应计算的销项税。5、①某家电商场（增值税一般纳税人），8月份为了促销，决定采取“以旧换新”方式销售家用电器商品。当月销售新家用电器商品，实际取得含税现金收入共50万元，同时收购旧家用电器若干件，收购价款合计5万元。计算该业务销项税额。

②某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为一般纳税人，采取以旧换新方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格为5000元，旧项链作价3000元，该金店收取消费者新旧价差2000元。该金店本月以旧换新业务销项税额。6、某旅游开发有限公司（一般纳税人）2009年10月处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆（2006年购入），原值15万元，售价5万元（含税价）；电动车10辆（2009年购入），原值4.2万元/辆，售价5万元/辆（含税价）。假定相应车辆进项税均以按当时税收政策进行税务处理。计算处理已使用过的旧车应纳增值税。7、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）。要求：（1）按旧的增值税条例计算应纳增值税；（2）按新的增值税条例计算应纳增值税。8、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月份主要经营业务如下：（1）销售面粉120吨，取得不含税销售价款576000元，开出的增值税专用发票上注明税款为74880元。（2）从某农资公司（小规模纳税人）购入小麦50吨，支付金额150000元，取得普通发票。（3）收购农民个人的玉米50吨，支付价款120000元，收购时厂方按规定开据了由税务机关统一监制的收购凭证。

（4）从某粮油经营部（小规模纳税人）购入玉米５吨，支付金额12500元，取得普通发票。（5）从某粮站购入玉米100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为210000元，税款为27300元。该专用发票当月已通过主管税务机关认证。要求：计算该厂当月应纳增值税额。9、某食品加工厂（一般纳税人）向农民收购花生，收购凭证上注明收购金额为50000元，另付运费400元（有运费单据），问食品厂可以获得多少进项税额抵扣？其采购成本是多少？10、某食品加工厂（一般纳税人）8月份发生以下几笔经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为50000元，货物验收入库；另支付运输企业运费400元，取得合法的货运发票。相关发票当月均已通过主管税务机关认证；（2）销售给某商场副食品一批，并以该厂自备车辆送货上门，向对方开具增值税专用发票一份，注明不含税价款65000元，另开普通发票收取运费共585元；（3）销售给某连锁超市速冻食品一批，不含税价款250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将原发票转交给该超市；（4）从某精密仪器有限公司购进检测设备一台，支付不含税价200000元，取得增值税专用发票；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。要求：计算该食品加工厂当期应纳增值税税额。11、①某企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。②某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。要求：计算该企业可抵扣的进项税。12、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2001年购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。计算进项税额转出额。13、某生产企业从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用0.5万元、装卸费0.05万元（未取得货票），运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）。计算可抵扣进项税。14、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，计算该制药厂当月应纳增值税。15、①某企业8月份发现作为原料使用的免税农业产品一批，因保管不善而发生霉烂变质，仓库账面价格为15000元。该批农产品系上月购进的，且进项税额已于上月购进时予以抵扣。

要求：计算该企业8月份进项税额转出。②某自行车厂（一般纳税人）某月自产的自行车被盗10辆，每辆成本价为300元（材料成本占65%），每辆对外销售单价为420元（不含税），计算本月应转出的进项税额。16、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。计算：①商场销项税额；②商场当月可抵扣的进项税额。17、某商场为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台实际取得收入6500元，收购每台旧电脑作价500元。要求：计算该商场2009年8月应缴纳的增值税。18、甲企业（工业企业）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业（运输企业）运费3万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利，l5%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。要求：计算该企业应缴纳的增值税。19、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年5月有关生产经营业务业务如下：①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5.85万元。②销售乙产品，开具普通发票，价款合计29.25。③将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率10％，无同类市场价。④销售使用过的进口摩托车5辆（2008年购入），开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。⑥购进机械设备，专用发票注明价格10万元。假设以上票据皆符合税法规定。计算该企业5月份应纳的增值税。20、某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，海关征收了进口环节增值税、关税，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）21、某企业为增值税小规模纳税人，主