行政事业单位内部控制知识点强化练习

“内部控制存在的主要问题”知识点强化练习[打印]

(1).下列各项中属于当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有（）。

A.费用支出缺乏有效控制

B.固定资产控制薄弱

C.岗位设置不够合理

D.预算控制比较薄弱【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“内部控制薄弱的主要原因”知识点强化练习[打印]

(1).下列各项中属于导致行政事业单位内部控制薄弱的主要原因有（

）。

A.内部控制制度不完善

B.信息与沟通衔接不够

C.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要

D.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“内部控制框架阶段”知识点强化练习[打印]

(1).COSO报告对内部控制的贡献有（

）。

A.第一次明确提出“全员参与”思想，职工不是被动地执行内部控制

B.特别强调了只有人才可能制定单位的目标，并设置控制的机制

C.重视单位高级管理阶层的价值观、管理哲学和管理风格、单位文化、内部控制意识等的作用

D.明确指出内部控制只能做到“合理”保证【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“建立与实施内部控制应遵循的原则”知识点强化练习[打印]

(1).行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则有（

）。

A.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

B.内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域

C.内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

D.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】 “能力评定”知识点强化练习[打印]

(1).单位对员工的胜任能力考虑的主要因素有（

）。

A.管理人员是否具备与单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训

B.管理人员在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理

C.管理层是否配备足够的各级管理人员以适应业务发展和有关方面的需要

D.各岗位员工是否具备理解和运用岗位所需的技能【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“组织结构及职权与责任的分配”知识点强化练习[打印]

(1).单位组织结构和职权与责任分配考虑的主要因素包括（

）。

A.在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离

B.数据的所有权划分是否合理

C.明确授权形式和授权对象及组织行为的分配

D.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序【您的答案】

A,B,D【正确答案】

ABD【答案正确】“人力资源政策的内容”知识点强化练习[打印]

(1).单位制定和实施可持续发展的人力资源政策包括（

）。

A.员工的薪酬、考核、晋升与奖励

B.关键岗位的强制休假和定期岗位轮换制度

C.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

D.人力资源政策与程序清晰，并且定期发布和更新【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“行政事业单位文化建设的要素”知识点强化练习[打印]

(1).行政事业单位文化建设的要素包括（

）。

A.精神面貌

B.道德风尚

C.团体意识

D.规章制度【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“风险承受能力”知识点强化练习[打印]

(1).关于风险承受能力，下列说法正确的有（

）。

A.行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受能力

B.完全规避各种风险是有可能的

C.工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力大

D.单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大【您的答案】

A,D【正确答案】

AD【答案正确】“风险评估的监督和评价”知识点强化练习[打印]

(1).风险的监督和评价考虑的主要因素包括（

）。

A.单位是否已建立并沟通整体目标，并辅以具体策略和具体管理服务活动的开展计划

B.单位是否已建立风险评估制度并保证运行，包括识别风险，估计风险的重大性，评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施

C.单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对单位产生重大且普遍影响的变化；

D.风险控制管理部门是否建立了某种流程，以识别外部环境、内部环境发生的重大变化【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“不相容职务分离控制”知识点强化练习[打印]

(1).因为出纳人员负责管理现金收支，因此现金总账应当由出纳人员登记。（）【您的答案】

错【正确答案】

错【答案正确】【答案解析】

现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记。“单位预算方法”知识点强化练习[打印]

(1).单位可以选择或综合运用的预算方法有（

）。

A.固定预算

B.弹性预算

C.零基预算

D.概率预算【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“内部控制运行的日常监控”知识点强化练习[打印]

(1).以下内容属于日常监控的有（）。

A.员工能够获取内部控制正常运行的证据

B.定期进行账实核对

C.定期举行培训或会议反馈内部控制运行的意见

D.员工定期声明执行了重要的内部控制程序【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“内部控制有效性的自我评价考虑的主要因素”知识点强化练习[打印]

(1).内部控制有效性的自我评价考虑的主要因素主要包括（）。

A.单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据

B.管理层是否采纳内部审计人员和监督部门有关内部控制的建议

C.管理层是否及时纠正控制运行中偏差

D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“货币资金的内部控制的方法”知识点强化练习[打印]

(1).对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（）【您的答案】

对【正确答案】

对【答案正确】“现金业务的常见漏洞及控制”知识点强化练习[打印]

(1).挪用现金舞弊的主要手法有（）。

A.撕毁票据或收据，盗用凭证

B.利用现金日记账挪用现金

C.延迟入账，挪用现金

D.循环入账，挪用现金【您的答案】

B,C,D【正确答案】

BCD【答案正确】“银行存款业务常见漏洞及控制”知识点强化练习[打印]

(1).所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，这是应对的转账套现的漏洞。（）【您的答案】

错【正确答案】

错【答案正确】【答案解析】

所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，这是应对的出借转账支票的漏洞。“现金支出控制流程”知识点强化练习[打印]

(1).单位支票支出的内部控制主要内容包括（）。

A.每项支票支出，都必须经过授权的支票签署者的审批并签发

B.每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据

C.任何有文字或数字更改的支票应予作废

D.所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并应定期与应付款或其他总分类账借方进行核对【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】窗体顶端“预算编审的程序”知识点强化练习[打印]

(1).预算编制部门应对内部各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议这是针对预算编审程序中的“明确目标”阶段。（）【您的答案】

错【正确答案】

错【答案正确】【答案解析】

预算编制部门应对内部各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议这是针对预算编审程序中的“审查平衡”阶段。窗体顶端“收入预算的执行和调整”知识点强化练习[打印]

(1).为了维护预算的严肃性，行政事业单位年度预算执行中财政拨款（补助）收入都不予调整。（）【您的答案】

错【正确答案】

错【答案正确】【答案解析】

为了维护预算的严肃性，行政事业单位年度预算执行中，一般情况下，财政拨款（补助）收入不予调整。但也有例外，即上级下达的工作任务和事业计划有大的调整,会引起行政事业单位增支或减收等情况，行政事业单位可以据此报请主管部门或财政部门追加追减财政拨款（补助）收入。支出预算的考核”知识点强化练习[打印]

(1).人员支出中的工资福利支出包括（）。

A.基本工资

B.津贴补贴

C.离休费

D.伙食费【您的答案】

A,B,D【正确答案】

ABD【答案正确】【答案解析】

选项C属于人员支出中的对个人和家庭的补助支出。“固定资产的管理风险”知识点强化练习[打印]

(1).以下属于固定资产常见的管理风险的有（）。

A.固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失

B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成单位资产损失或资源浪费

C.固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成单位资产使用效率低下或资产损失

D.固定资产处置不当，可能造成国有资产损失【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】“固定资产处置与转移控制制度”知识点强化练习[打印]

(1).固定资产处置时做到处置的审批与执行分离就可以达到转移控制的目的。（

）【您的答案】

错【正确答案】

错【答案正确】【答案解析】

至少应该加强以下两个环节的职责分离。第一，固定资产处置的审批与执行分离；第二，固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。“固定资产内部控制主要环节”知识点强化练习[打印]

(1).属于固定资产内部控制主要环节的有（）。

A.预算控制

B.授权批准控制

C.职责分工控制

D.定期盘点制度【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】窗体顶端“固定资产控制的原则”知识点强化练习[打印](1).固定资产采购的授权审批、固定资产处置的审批与执行、资金的出纳和保管、会计记录和稽核检查一般都应当予以分工负责。【您的答案】

对【正确答案】

对【答案正确】窗体顶端“固定资产验收”知识点强化练习[打印]

(1).固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。（

）【您的答案】

对【正确答案】

对【答案正确】窗体顶端“工程项目控制的原则”知识点强化练习[打印]

(1).下列各项中属于工程项目控制的原则有（

）。

A.全过程控制原则

B.相互牵制原则

C.程式定位原则

D.关键点控制原则【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】窗体顶端“工程项目设计风险控制”知识点强化练习[打印]

(1).工程项目设计风险控制包括（

）。

A.初步设计阶段的风险控制

B.施工图设计阶段的风险控制

C.推行标准化设计

D.加强设计队伍内部管理【您的答案】

A,B,C,D【正确答案】

ABCD【答案正确】窗体顶端“工程项目款项结算会计控制”知识点强化练习[HYPERLINK"javascript:window.print