纳税风险评估方案及对策

[1]。下面对各项指标的选取及功能进行简要介绍：收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能：主营业务收入变动率如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。成本类评估分析指标及其计算公式和功能。主营业务成本变动率主营业务成本变成率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能。管理如果管理(财务)费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支管理(财务)费用问题。成本费用率分析企业的期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。成本费用利润率与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题。利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能。主营业务利润变动率其他业务利润变动率上述指标若与预警值相比相差较大，可能存在多结转成本或不计、少计收入问题，进一步影响纳税风险。资产类评估分析指标及其计算公式和指标功能。总资产周转率分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能被税务机关认为存在隐瞒收入、虚增成本问题。应收分析企业应收(付)账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收(付)账款增长率增高，而销售收入减少，可能被税务机关认为存在隐瞒收入、虚增成本的问题。固定资产综合折旧率固定资产综合折旧率高与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。资产负债率分析企业经营活动活力，判断其偿债能力。2）、建立纳税风险评估矩阵R。R矩阵的元素值是由各企业自身数据计算得来，矩阵元素与12个二级指标一一对应，每一个一级指标所对应的全部二级指标占一行，因此，建立5×4风险评估矩阵：R=按照矩阵与二级指标一一对应的规则，可以确定矩阵每个元素对应的二级指标，对于二级指标不满四个的，用0来代替。则有：r11=主营业务收入变动率，r21=主营业务成本变动率，r31=管理费用变动率，r32=财务费用变动率，r33=成本费用率，r对于数据缺失的企业，将缺失的参数用0代替进行计算即可。3）、基于层次分析法建立纳税风险控制权重矩阵。对于有一、二级指标的权重矩阵的建立，本文参考层次分析法的基本步骤来确定权向量并作一致性检验。在上文层次结构模型的基础上，构造成对比较矩阵，并做一致性检验：首先，从层次结构模型的第二层开始，对于从属于上一层每个因素的同一层因素用成对比较法和1——9比较尺度构造成对比较阵：一级指标共有五个元素，构造5×5的成对比较阵：Ω对其进行一致性检验，利用MATLAB程序（附[3]）计算其最大特征根及对应特征向量得：λCI=CR=则认为Ω1的不一致程度在容许范围之内，通过一致性检验，则ω归一化后结果为：ω然后对第三层的各类指标构造成对比较阵：收入类指标：权向量ω成本类指标：权向量ω费用类指标：成对比较阵Ω对其进行一致性检验，计算其最大特征根及对应特征向量得：λCI=CR=则认为Ω1ω归一化后结果：ω利润类指标：权向量ω资产类指标：成对比较矩阵Ω对其进行一致性检验，计算其最大特征根及对应特征向量得：λCI=CR=则认为Ω1ω归一化后结果为：ω构造总体权向量矩阵：ω=4)、风险评估矩阵R与总体权向量矩阵ω合成整体评价结果。整体评价结果：D=R∙ω算出整体评价结果D之后，对其进行标准化处理，使其范围限制在[0,1]内，以此来推断该企业是否有可能在下一年出现偷税漏税情况。划分区间为：[0,0.25]为几乎不可能，[0.25,0.5]为可能性比较小，[0.5,0.75]为有一定可能，0.75以上为极有可能。5）、依附表所给企业320925758499642的2010——2011年数据举例根据风险评估矩阵的一一对应关系，以及计算方法，有：rrrrrrrrrrrr这可得到风险评估矩阵：R=又已知权矩阵统一为：ω=则整体评价结果为：D=R∙ω=0.55∈[0.5,0.75]则认定此企业有一定可能在2012年出现偷税漏税现象。其他2009、2010、2011年的综合评价水平结果见附表[8]。问题三涉及的Matlab程序见附[4]。问题四：给相关税务机关的建议及对策。随着我国税收制度的不断完善，税收征管水平的不断提高，税法宣传工作的不断深入，我国企业依法纳税的意识不断增强。但是，结合模型所得到的结果，分析得到两个现象：一是我国企业的纳税状况还不尽人意，偷税漏税现象众多；二是随着时间的推移，偷漏税现象得以缓解（主要表现是各年偷漏税企业数量占样本的比例减小，以及各个数据的统计情况逐年完整）。结合本文模型的分析结果，对相关税务机关提出以下几点建议：考虑到每一项参数分析时都存在个别企业与统计标准相差极大，对这些企业应下大力度整治。可以结合相关税务法冻结其流动资金，从而使其市场份额受到威胁。在模型分析的全过程，数据不全的企业一直都是税务情况分析的困难所在，所以本文建议在数据统计上可以进一步规范起来。必要时，可以对空白数据比较多的企业进行批评教育。模型的建立为实际问题的解决提供了方法，本文在第二问上实现了用一个风险指标来评估企业一年的纳税信用度水平。相关税务机关在每次进行税务评估时可以结合本文的logistic回归拟合思想，采纳或另行建立一套风险评估方案，并可以在官方网站上予以公布。在本文第三问上，实现了由上一年的税务情况对下一年进行预测的目的，相关税务机关可以在此基础上逐年对相关企业进行评估，对其预测值不太理想的企业可以压缩其在银行信贷方面的权限，待年底评估有所好转后，再予以恢复；持续评估不理想的要及时对其提醒并对其税务资产进行审查。六、模型评价与改进模型的优点在问题三的模型建立上，综合考虑了多种因素，并且解决了数据缺失的企业偷税漏税评定问题。权矩阵的建立时也严格按照层次分析法的步骤进行计算和验证，所得的结果相对准确。问题一中参数关系的确定，基于相关专业文献，结果较为合理、可信。问题二依据Logistic回归模型，将多项参数特征统一为一个风险指标，并且可以给出风险指标的可信度。2、模型的缺点与改进问题一的模型是建立在各种假设的基础上，而我们假设企业的数据不全不是由于偷税漏税的情况引起的。事实上，数据不全的企业更有理由被怀疑是存在偷税漏税现象。这一事实将会导致模型在实际运用中存在较大的误差，适用范围大幅减小。问题三的结合层次分析法的模糊评判模型，模型中的权矩阵的确定相对主观，在数据模拟的计算上会产生模型误差，使计算结果不够准确。依据问题二中的Logistic回归模型进行判断，会产生较大的误差，且对偷漏税行为评判标准比较粗糙。模型的改进：在评判标准上可以将二分类变量改为多分类变量，就能更好的评判企业的偷税漏税行为。问题三中由于附表中给出数据的局限性，无法较为为全面的给出综合评价水平。模型的改进：查找相关文献可以给出一个三层模糊评判模型，从而可以更为准确对企业进行税收风险控制。参考文献秦立为，企业税务风险管理绩效评估理论和体系，西南财经大学，2007姜启源、谢金星、叶俊，数学模型（第三版），高等教育出版社，2003王福胜，会计学基础——21世纪高等学校经济管理类规划教材，机械工业出版社，2011

附录附[1]：数据筛选：functionz=ttg(x,y)[rxcx]=size(x);[rycy]=size(y);n=1;forj=1:rxa=x(j,1:8);fori=1:ryifisequal(a,y(i,1:8))z(n,:)=[x(j,:),y(i,9:)];n=n+1;endendendreturn;附[2]：fori=1:size(Ms)p(i)=abs(Ms(i)-Mi(i))/Mi(i);ifp(i)<=1q(i)=p(i);endendt=1:size(Ms);附[3]a0=0.35*ones(200,1);a1=0.85*ones(85,1);y0=[a0;a1];X=[ones(285,1),X];Y=log((1-y0)./y0);[b,bint,r,rint,stats]=regress(Y,X)rcoplot(r,rint)附[4]%特征值%特征1,主营业务收入变动率tezheng_2011(:,1)=(shuju2011(:,1)-shuju2011(:,17))./shuju2011(:,1);%特征2,主营业务成本变动率tezheng_2011(:,2)=(shuju2011(:,2)-shuju2011(:,18))./shuju2011(:,2);%特征3,主营业务利润变动率;tezheng_2011(:,3)=(shuju2011(:,3)-shuju2011(:,19))./shuju2011(:,3);%特征4,其他业务利润变动率tezheng_2011(:,4)=(shuju2011(:,4)-shuju2011(:,20))./shuju2011(:,4);%特征5,管理费用变动率tezheng_2011(:,5)=(shuju2011(:,6)-shuju2011(:,22))./shuju2011(:,6);%特征6,财务费用变动率tezheng_2011(:,6)=(shuju2011(:,7)-shuju2011(:,23))./shuju2011(:,7);%特征7,成本费用率tezheng_2011(:,7)=(shuju2011(:,5)+shuju2011(:,6)+shuju2011(:,7))./shuju2011(:,2);%特征8,成本费用利润率tezheng_2011(:,8)=shuju2011(:,10)./(shuju2011(:,5)+shuju2011(:,6)+shuju2011(:,7));%特征9,总资产周转率tezheng_2011(:,9)=(shuju2011(:,1)+shuju2011(:,8)+shuju2011(:,9))./shuju2011(:,14);%特征10,应收（付）账款变动率tezheng_2011(:,10)=(shuju2011(:,5)-shuju2011(:,31))./shuju2011(:,15);%特征11,固定资产综合折旧率tezheng_2011(:,11)=shuju2011(:,12)./shuju2011(:,13);%特征12,资产负债率tezheng_2011(:,12)=shuju2011(:,16)./shuju2011(:,14);%得出11年所有纳税人12特征值后，将缺失项赋值为0p_2011=isnan(tezheng_2011);pp_2011=find(isnan(tezheng_2011));tezheng_2011(pp_2011)=0;%权重qz=[0.2563,0.2563,0.0402,0.0078,0.0236,0.1414,0.1794,0.0266,0.1238,0.0241,0.0043,0.0816]';%综合评价水平fori=1:length(tezheng_2011)zongping2011(i)=abs(tezheng_2011(i,:)*qz);endzongping_2011=zongping2011';%得出2011年名单及综合评价水平表格xlswrite('问题3（总评）.xlsx',zongping_2011,3,'b1');附表SEQ附表\*ARABIC1第一问特征一的计算结果表2009年差额比值大于0.1的企业3209017983419113209816865875033209227624382953209017635910993209017514259313209247698509443209236638063393209017974163443209246689669483209017437272783209017439488203209817539307473209257357279993209826632557923209257439145833209816858601333209017983411023209226668336583209037983414283209817833997153209257732320143209017546413653209017961201033209017610273203209817923246433209827605092213209217705209933209017974164083209257691463163209237812851243209237923471243209236683527943209257768634793209017673689193209017990772943209826933854163209817468280823209016709720873209017899214983209016709877643209256913130213209227796780413209237923470363209816676446133209017532208843209016783258533209017780056383209827564455953209017431000293209827910877113209827382914303209016871555183209817658935173209017468442263209016883028153209826835191423209017468434423209247413439403209017353127423209227624382013209236649335753209817833998383209817564431273209236086638813209817923253123209216748636113209017628436373209016086209103209037395969063209826858678023209017437268303209257539303173209017827494613209017605037863209216783494093209816725160853209257682506722010年差额比值大于0.1的企业3209017983411023209017505114753209816849376963209017395619303209826865987393209825524654983209037395969063209257754256613209017424999203209817812863113209226754713613209247439401833209215592530843209227974127573209245546233733209016783258533209037746621203209817796660753209816921438103209017520466423209017468434423209815580350933209826954765733209256858944213209817863090683209016086209103209017520472313209216763880763209017494261183209247888602323209816776164133209017546413653209236770477673209816649344553209816978652493209816811384183209817564431273209227624382013209225537677623209816858760983209217705209933209816676276103209226617865493209016821742423209017802510373209826865890233209017468442263209017635910992011年差额比值大于0.1的企业3209011401314673209036689829723209241969011370000032098155246956032090114014072632090368657144832092455587242732098156177921032090114014144632090371412879432092455705207832098158107748632090155376036832090372931940332092466575067432098158372379532090155383467032090373118613632092468919803632098166134669032090155383473432090384031763332092469214268232098166635169132090155460583732091119510718600032092469936591832098166963352032090155464231232091119570228600032092471687582232098167012529132090155464242732091119741228100032092474067292932098167761641332090155581262732091119760622700000320924743940183320981681617734320901558091941320911198112226000320924768281196320981685897497320901564321432320919196111147000003209247682812333209816913221633209015691110713209215538005263209247754100563209816933577143209015737573693209215558768823209251405960293209816944758783209015810300713209215678155773209251406035323209816967902493209015866192993209216720005723209251406043753209816979174403209016600986803209216783363093209251406111533209817141368153209016821742423209216945282203209255677511473209817141383783209016878455433209217038573693209255677912533209817353059053209016993812563209217038593133209255691165263209817357228053209017141328813209217855501163209255703728343209817395532283209017424999203209217953570373209255794777473209817395534713209017462232513209221971102180003209256763801703209817431355123209017468434423209221976032520003209256835004253209817487199553209017546413653209221985100650003209256858944213209817550663233209017605034953209225537576953209256896100353209817579982473209017605040683209225538115833209257038760923209817673700743209017605041213209226913452503209257205568083209817698794563209017764371973209227539349753209257290179073209817796658733209017780062943209227624382013209257357279993209817833997153209017923184113209227796782603209257448279593209817855867333209017938276563209231963071420003209257983143073209817890816013209017974176383209231978082220003209811425126693209817923252673209017983411023209236086642433209811425336893209817938094663209018402479383209236805216263209811425378903209821406512273209021965021230000032092368531044932098114255722632098214066608232090219751229100000320923772039431320981468309783320982550255462320903552500003320924140544149320981551198906320982561841854320903663816086320924140555518320981551216166320982572566608320982573818803320982608684682320982722811825320982731172455320982573818969320982685891052320982726678566320982742476681320982576727595320982697911890320982729298358320982765865700320982778685434320982783362891320982792331368附表SEQ附表\*ARABIC2税率不符合的企业纳税人识别号销项税额销售额合计税率320901140141446125257467.61.18E+090.105738839320901780251037851272.8178796550.108034276320903140296157535223.27596398070.0089742623209031403282941184661.0997285570.1217715083209038403176331524940.811.61E+080.0094860323209216696063112520801320066790.078758592320922140411258478172.0954299940.088061251320922570347911156449.3833623060.046530382320922668991377399412.3558694670.007149026320922703861325422566.2460823410.06947427432092368531044933657.4716933580.0198761733209237301286391551.661457320.0002524683209237923474587488320.54651204740.11499183209255691165263800.4591811370.0004139413209256883301549395.23105093930.0008939843209257322537914685.35281169490.00016663832092575795039092763.02191442680.004845472320981667627610158391.543076370.036769933209816689995206404081.34508735140.125882426320981694475878439843.85192139100.0228919532098169791744017546.2153218980.00114517132098255930677262989.4218579480.03390268832098257672759587760.0126621630.032965676320982685891052229516.1517793160.128991228附表3不符合特征二的企业2010年税率（α）不在范围内的企业3209236913496143209225593476033209227768819253209817527117103209236858786833209217986070893209215580592393209826954650063209237406901903209825512131843209815580350933209825592653683209827382914653209016709877643209257990679263209216944543483209827888965183209826649442743209017500006163209825524865043209227705415913209255642999763209816638281163209827899027483209017983423083209255580580413209247888600053209826789533233209215502687573209816676221073209257584997493209237883901893209227919600073209016891561273209825546678353209237863424153209227539349753209017635567443209817605303623209825511932323209017520463353209216789839873209036638160863209227579694543209826967198993209816849201223209246829926833209826835191423209816944648453209016798401013209825524853763209817796660753209255570661543209826902990613209817539307473209237584960033209216853208313209226925718663209245538353073209256849006823209826967652893209826993388803209236883313923209255629807413209256907733763209215570633833209255502481663209215580379373209826978884913209825524604003209816878302373209236907684893209217961487633209817705374883209227455715453209017635898293209017938277873209225570685393209227573216313209826896402773209815546253953209247589669173209247990846383209215538272783209016816333043209246865704613209816676446133209246816468773209825502300383209245558754763209817514168832009年税率（α）不在范围内的企业3209817827272033209247589669173209017938277873209816676446133209016871555183209826696344433209816663729513209826955021293209236907684893209817514168833209236720129603209817754345763209826954764853209237768753223209216878097533209827564455953209816944648453209227624382013209016816333043209826933854163209256849006823209257539304563209256744361693209017899212873209826955092673209217923140663209217827322133209216748921803209826896170183209247344337023209226608340783209017827493653209826955270273209246829926833209017532202193209217888563563209826921018563209817564431863209227395835233209236763839453209216945297763209236086638813209826913350953209216853208313209826967319783209817514168753209216789839873209016086209103209247990846383209217746891633209016709877643209236816379893209826835191423209226865619443209017610264673209257584997492008年税率（α）不在范围内的企业320921770520862320901660098680320925738293495320903798310867320925672513060320981780278889320925757950390320923738281996320901793836800320923789082882320982790864021320901796113579320981792324643320903769100334320923776875795320925782730832320923792347124320901793827656320921757309333320922772037815320981740691126320922741301417320922675471361320923666830676320982776427300320901765116398320925763591697320982751431186320921797431632320921674863611320925743914663320925780274925320901703850140320981743725571320923674435465320925672510070320925776863719320925788861454320981757998474320981668984521320924682183085320981663828116320901749426118320903778654742320925665764881320981668963018320901661769263320924758966749320981765893517320923792347319320981773780969320925776863735320925755870469320903663816086320901761027320320901797417638320901763590221320901673945316320922675466044320982788896518320925759666852320901798341911320901760503575320925670981960320921791058646320981789943152320923672040531320925669627278320903757331020320981744833435320925798314155320921796148763320901743726830320925755870442320981758994299320924769890380320925762434569320925750018859320925775425661320903798341428320921762415202320921750534546320981670973899320901797416440320901742499920320903737829606320901797417670320921766525927320925786342204320981786309412320924772028521320901760503954320923703866601320982663255792320925753930181320923786342415320925751414167320903786317412320901760504164320921753246195320901799077657320923677642726320923608663881320901760504244320901760504201320921666389489320901796120779320903762434745320921672507250320982778685434320901778005638320925758499626320901757331004320981670989129320901746223710320925773232233320903769101185320982760509221320901773212136320921741324459320901746844031320903674437620320901752046845320901754641365320924734433702320921674412802320981792325312320923672040128320925788861059320924672018844320901762401935320903761026387320923799085833320925796115152320982660074574320924746823169320901750511475320901793826768320903760529994320903754638430320925775425856320982662714555320925799068048320981666372951320925775425944320903763557034320981793808770320903778654996320901677001347320921673018002320901762806844320925749423494320925785971826320922761518082320981758994029320921774689163320901670128804320981670979481320922757969454320982672508819320901793827568320921798607089320901746843442320903762434753320924798301119320901751425894320925793836915320923682161521320925769146324320923761035654320925743121663320924735734566320925765850234320982792331456320981778024185320982780295689320901797417582320901733749334320924769850944320925758499749320981786308890320923781285239320921797431608320901762843637320982737824215320923665764654320925772464331320981670148776320925772464147320901799077534320901797416344320901793827680320901762806713320921780252806320981735722776320982774657372320982737824274320924788860005320903749445132320921770520993320901753220219320924776856260320923742474037320901798342308320924783377479320925788861470320925785971754320922757321631320925750018939320922776881925320923755886612320925772464382320925781297360320901760504316320925663840860320922630304173320925746213395320982764173577320901757998650320925773232399320922674433670320923666376741320901743100029320925765850031320982792331464320982663827359320901763590125320901748153859320922736504826320901797416408320901769100852320981735306078320924672503735320922739583523320925743914583320925755052079320924785571566320923663286302320982674888958320923667642140320923746229899320925788861390320901752046589320923773236373320923668982964320981770537488320982738291465320925751413930320923737050934320922779677962320981673000697320925672505204320925786342183320903780251555320901751425667320981670127385320922739583582320922743142771320982776427538320981663252508320923742474010320923743712447320982788389153320901757331290320981666393533320981770537621320925750018963320901769882321320922798620750320901667648200320901748739729320924747319298320903746843792320903788855177320901746223833320923672012960320901780251037320901753220622320982792331587320921739402649320982789902932320923758496003320925788861489320925798314462320901760503508320923773236365320921673030933320924799084638320921772466687320901753220884320923772039351320981782727078320982789902748320923740690190320925796115080320981735722741320982774658092320901760503786320901743948898320901750000691320924778699502320925776863698320901752046618320901760504041320901796120111320921792314066320922661786610320901735312742320923668352794320901797417080320922773765240320921678967629320903769100772320901762807206320903668982972320924741343940320901763556744320901782749365320981775433637320903791987883320901743727278320921668978834320901670972087320901758977149320921663832481320925762434577320982738291430320981785586813320921782732213320923785951526320982785999087320921755096418320981782727203320981667622107320981674853974320923776875322320901782749461320925788861462320981748719998320923788390189320982674858441320981760530362320901763590280320923664933575320922752034174320901761026790320921788856356320901781299593320903774661363320901751425843320925765850082320923764184399320982764173171320901736515007320903748153998320982796107670320903765116136320982784364215320922660834078320924681646877320925797413450320981756443127320925776863727320923738282219320923661767030320922675479363320901757999506320925782730859320923775409266320981678987873320982673936436320982737824127320923789082890320925789918969320924772028353320901767368919320982669629417320921677622282320901793826901320901796120103320982739552620320922755899827320921672000572320921674892180320922661786477320925661327836320921773228576320982674415907320922791960007320901608620910320922770541591320925737091584320923793846363320923790862798320981752711710320925674436169320901739561930320924775409979320923661766847320901763591099320982663275304320903743732237320903739415458320981785586733320923677045390320923746229629320981781286311320901750511264320981773781355320903769101206320922666833658320982791087711320903663288498320901752047231320922750541017320922743142544附表4各年不符合特征三的企业2008年特征三比值大于0.15的企业3209817550662273209037691003343209017732137883209237462296293209017938276563209017500006913209817938094663209257802749253209017843989843209257558704693209036638160863209017827493653209017983411023209037624347533209827923314643209257863422043209827888965183209017589771493209237953804803209827802956893209827923315873209227455715453209257500188593209256744361693209827764273003209237812852393209017605035083209017610264673209017974164403209816676446133209017494261183209817468280823209827746580923209817382915963209237863424153209017938277873209817658935173209037890835433209036676406553209017974163443209017938267683209247589669173209016701288043209017974164083209827899030623209816730006973209217746891633209227624382013209037494451323209257382934953209017628436373209017961201113209247888600053209216783363093209247786995023209017938368003209817353060783209017635567443209227768819253209216783494093209037394154583209257635916973209037888551773209827641731713209017481538593209256805362973209817737813553209017038501403209017635910993209226608340783209016676482003209017635898292009年特征三比值大于0.15的企业3209017983419113209227624382953209017437268303209017605035083209016835425023209236907684893209817938094663209037394154583209817353060783209827641731713209017938267683209216878097533209017983411023209257802749253209827923314643209017732121363209237584960033209256849006823209817550662273209217705209933209826725088193209037888551773209017610273203209016709877643209237953804803209237923471243209017605042443209017635910993209827888965183209816676446133209827764273003209017038501403209017843989843209017974163443209217986070893209256744361693209017494261183209216617877283209017431005203209237938462323209017635567443209826835191423209817658935173209236668282343209257863422043209237983110693209827764275383209016086209103209017673698233209257732322333209827802956893209826744159073209236683527943209226865619443209037863170413209016770013473209236821615213209827899030623209016816333043209257539303173209037494451323209257382934953209017732137883209236821521073209247990846383209016891561273209016701288043209236776427263209017974172163209227938114513209017610264673209216853208313209037890835433209017974176383209257827308323209227455715453209826955021293209227768819253209247786995023209257635916973209237462296293209017938276563209826933854163209816730006973209037395969063209017628436372010年特征三比值大于0.15的企业3209017983411023209257802749253209256858944213209827641731713209816829819333209815580350933209817938094663209017974176383209826871972833209826865890233209257558704693209827888965183209817550662273209037624347533209826896130173209016627334573209017462238333209217986070893209237953804803209016770013473209827802956893209826725088193209017605035083209825592653683209827764273003209017628436373209226913452503209017437268303209016816333043209826649442743209037890835433209257635916973209257539303173209216776338703209227938114513209816676221073209817658935173209257732322333209037395969063209826841242733209826993422733209826835191423209226979368443209257382934953209226754713613209256835004253209017635567443209225570685393209017494261183209817737813553209236617668473209236730411813209826896402773209215538272783209037494451323209236993594543209816776164133209826896170183209227768819253209256744361693209016701288043209227786664873209826993589963209017938368003209247888600053209016086209103209237923471243209827923315873209816730006973209037888551773209817527117103209255643338203209247786995023209217038555903209225537677623209017843989843209826789533233209217827322133209226617866103209227431425443209826955460093209817382915963209825511932323209255643250383209217705209933209236776427263209256883301543209017938267683209226925718663209816776493033209826896032573209825511931603209816701133463209237908627983209246816468773209816649344553209817353060783209826730234933209017635910993209256829804393209236858786833209235642835013209226913346663209816944712873209825511728292011年特征三比值大于0.15的企业32090156432143232090219620922600032092266178661032092514060274032098157144315532098255025546232090156911107132090219710315100000320922668991377320925140603217320981581040982320982551172829320901573757369320902700505151320922688312124320925140611153320981664934455320982551193232320901575427451320903468247674320922691334666320925550248166320981667622107320982558011649320901586619299320903552500003320922691345250320925557066154320981668999520320982559265368320901662733457320903567834997320922703861325320925558058041320981672033219320982559287823320901670128804320903714128794320922762438295320925561775930320981673000697320982569169599320901678325853320903731186136320922776881925320925564292715320981677616413320982570349749320901679813234320903739596906320922778666487320925567751147320981677649303320982572561874320901689156127320903749445132320922793811451320925569116526320981684920122320982578181020320901696739742320903762434753320922L01703835320925570372834320981685887045320982579455644320901697883623320903773247750320922L0386816632092557142088532098169132216332098257947262032090169939040032090377542032632092355800416632092557375826532098169335771432098258552150532090170409833332090378631704132092356428350132092567443616932098169679024932098266176817232090171413288132090378908354332092356433330232092567548157832098171413837832098266271435232090172229522632091119650709700032092360866507832092567638017032098172518542832098266494427432090173250053732091119741228100032092367764272632092567702799332098172653791532098266960233732090174372683032091919710824500000320923682969045320925683500425320981727411169320982678953323320901746223833320921140359891320923685310449320925685894421320981733747646320982686589023320901749426118320921552485069320923699359454320925688330154320981735305665320982687197283320901760503508320921554687262320923730128831320925720556808320981735306078320982688317822320901760504068320921669606311320923752734816320925733306533320981738291596320982689603257320901761026790320921670149082320923795380480320925738293495320981748719955320982689613017320901763591048320921677633870320924555872427320925741321100320981755066227320982689640277320901763591099320921686581953320924557052078320925753930317320981765893517320982695546009320901773213788320921703855590320924575385562320925773232233320981779666075320982699342273320901776437197320921703859313320924665750674320925788861059320981781286311320982699358996320901778006294320921703859508320924668966948320925799067926320981785586557320982717448451320901782749365320921770520993320924740672929320926195507050000003209817890816013209827311724553209017938