企业财务风险管控系统工具14工具：成本分摊模型V1

2、服务部收入指标体系收入保修台次保养台次机修台次钣喷台次保险台次其他……精品销量×客单价≈总收入收入机修收入钣喷收入增值业务收入工时收入零件收入工时收入零件收入其他……精品收入保险收入改装收入2、服务部收入指标体系影响服务部收入指标因素分析收入入厂台次入厂台次占有率服务产值收入服务产值收入占有率零件销售收入零件收入占有率客户推荐率客户回厂率客户保有量客户流失率基盘客户均客单价客户质量月度分析客户关系收入分析工单报废率料工比零件毛利率收入构成比零件成本占产值收入比例正常订货率收入类型客户满意度客户推荐率项目类型服务部《收入项目报表》示例序号收入服务项目目标实绩达成率1售后服务一般维修（含索赔）2事故保险3一般维修（含索赔）-占比4事故保险-占比5台次售后总进厂台次6一般维修（含索赔）7事故保险8一般维修（含索赔）-占比9事故保险-占比10毛利率售后综合毛利率11一般维修（含索赔）12事故保险13精品精品上装台次14台均精品收入15精品收入16精品成本17精品毛利率18精品毛利案例某经销店收入案例项目2010年2月去年同期本月实际去年同期比本月预算预算完成率本月计划计划完成率小车台次534381.13%7755.84%8153.09%小车收入1,205,038949,36678.78%2,064,58645.98%1,860,46651.03%小车毛利83334,3804127.25%60,64056.70%36,41994.40%

大车台次1534226.67%21161.90%21161.90%大车收入948,9761,761,338185.60%604,311291.46%889,026198.12%大车毛利12,152119,898986.65%18,156660.37%33,381359.18%

新车台次合计6877113.24%9878.57%10275.49%新车收入合计2,154,0142,710,704125.84%2,668,897101.57%2,749,49298.59%新车毛利合计11,319154,2781363.02%78,797195.79%69,800221.03%

二手车台次78114.29%8100.00%8100.00%二手车收入74,576159,239213.53%85,882185.42%85,882185.42%二手车毛利2,6414,807182.04%3,435139.94%3,435139.94%

零件收入235,302172,92173.49%207,87583.19%207,87583.19%零件毛利49,62138,98478.56%47,81181.54%47,81181.54%

精品收入32,93254,721166.16%52,819103.60%52,819103.60%精品毛利9,25421,599233.40%18,486116.84%18,486116.84%

维修台次1,8201,52583.79%1,66391.70%1,66391.70%工时收入74,09565,09487.85%73,23388.89%73,23388.89%工时毛利51,85741,01279.09%43,08095.20%43,08095.20%

公司总收入2,570,9193,162,679123.02%3,088,706102.39%3,169,30199.79%公司总毛利124,691212,335170.29%191,610110.82%182,613116.28%案例3、服务部成本指标体系直接成本机修成本钣喷成本增值业务成本工时成本零件成本工时成本零件成本其他成本分摊成本厂房等租金或折旧公司管理费用分摊公司财务费用分摊折旧与摊销服务部的折旧固定资产类别预计使用寿命（年）预计净残值（%）年折旧率（%）房屋及建筑物其中：简易房

4S专卖店（自有土地使用权）20~4010305552.375~4.759.53.16机器设备1059.5办公设备5519电子设备3531.67运输设备8511.875专用设备5519……………………折旧与摊销服务部的摊销土地使用费其他费用……装修费房租案例互动：摊销与折旧

某公司购进一台生产用设备原值为30000元，预计清理费为1200元，而预计残值为3000元，使用年限为4年，请用直线法计算出固定资产“年折旧额”，“年折旧率”，“月折旧额”？预计净残值=3000-1200=1800元年折旧额=（30000-1800）/4=7050元月折旧额=7050/12=587.5元年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命

=1-1800/300004=23.5%案例：亲兄弟，明算账某兄弟俩共同租一店面100平米，月租金1万元。大哥萧峰销售自行车，用了70平米；小弟段誉修理自行车，用了30平米；店铺租金，兄弟俩怎么分摊？兄弟俩又请了虚竹来帮忙看店和晚上值班，月工资3000元。虚竹的工资谁来承担？为了出门和上班方便，兄弟俩又共同出钱买了郭靖的汗血宝马,共3万元

这个钱怎么承担？建筑物/租金/土地使用权的折旧分配新车展厅区域接待区域业务办公区域车场及车库二手车展厅区域钣喷车间区域机修车间区域零部件仓库销售部综合车场及车库二手车钣喷车间机修车间维修部销售维修零售保险二手车其他进口车国产车保险自费索赔首保案例办公设备、运输工具、机器设备的折旧费用分配销售部销售部二手车零售部保险部其他业务部门维修部进口试乘试驾车国产试乘试驾车零售其他二手车钣喷车间机修车间维修部销售维修零售保险二手车其他进口车国产车保险自费索赔首保替代车施工车辆钣喷车间机修车间保险进口试乘试驾车国产试乘试驾车案例影响服务部成本指标因素分析预约达成返修率服务核心流程执行率成本运营费用支出时间成本设施成本人力成本准时交车率当天交车率工位效益人员效益工时效率工位周转率设备工具完好率零件成本零件满足率零件保修合格率呆滞库存比零件周转率生产利用率预约达成率返修率人均工位数人员效率分摊成本厂房等租金或折旧公司管理费用分摊公司财务费用分摊销售部、保险部、其他业务部门的人工费用分配整车销售经理整车销售顾问大客户经理/顾问销售部总监精品/附件销售顾问二手车经理/顾问二手车评估师前台咨询销售计划储运管理验车员其他业务部门经理其他业务部门顾问保险部经理保险/理赔顾问整车销售部零售二手车销售支持保险部其他业务零售二手车销售保险其他进口车国产车案例维修服务部的人工费用分配维修服务部总监服务总监助理大客户经理/顾问服务经理前台/预约员/调度服务咨询顾问钣喷技师机修技师救援司机索赔业务员技术经理内部训练员质检员工具资料管理员备件经理备件计划员备件仓库管理员维修车间主任试车员索赔救援机修钣喷售后部其它业务首保保险自费索赔案例序号费用项目目标预算实际费用费用率营业费用1保险费2差旅费3宣传费4物料消耗5办公费6修理费7广告费8管理费9劳动保护费10经营人员工资11职工福利费12防署降温费13冬季取暖费14会议费15通讯费16社会保险费17工会经费18职工教育经费19住房公积金服务部《成本项目报表》示例序号费用项目目标预算实际费用费用率二、管理费用1其中：业务招待费2工会经费3职工教育经费4劳动保险费5租赁费6诉讼费7低值易耗品摊销8折旧费9固定资产改良支出10无形资产的摊销11费用性税金12审计评估咨询费13董事会费14开办费15长期待摊费用摊销16存货盘盈盘亏17计提的坏账准备18管理人员工资19职工福利费20存货跌价准备21担保费用22社会保险费23住房公积金服务部《成本项目报表》示例收入服务利润成本入厂台次入厂台次占有率服务产值收入服务产值收入占有率零件销售收入零件收入占有率客户推荐率客户回厂率客户保有量客户流失率基盘客户均客单价客户质量月度分析客户关系收入分析工单报废率料工比零件毛利率收入构成比零件成本占产值收入比例正常订货率收入类型客户满意度客户推荐率零件成本时间成本设备成本人力成本零件满足率呆滞库存比例零件保修合格率零件周转率账卡物相符定期盘点准时交车率当天交车率生产利用率工时效率工位效益人员效益设备工具完好率工位周转率人均工位数人员效率预约达成率返修率服务核心流程执行率项目类型4、

收支管理总图服务利润=服务收入-服务成本分摊成本利润盈利亏损销售利润服务利润时间周期意义：售后服务的收益更加稳定吸收率稳定性5、服务吸收率服务吸收率：

评价服务利润是否可以支撑整个4S店的运营，使得销售利润即为4S店的纯利润。服务吸收率＝服务毛利4S店固定运营费用指标结果≥1，表明服务运营情况良好、服务利润已可以维持整个4S店的运营。指标结果＜1，表明服务运营情况不佳、服务利润还不可以维持整个4S店的运营。×100％4S店运营总成本薪水和工资费用所有员工税前工资(不包括服务直接人员）和销售直接人员（注4）、员工福利等设施维护和维修、房屋折旧费、房屋保险等广告费、电话费、员工培训费、办公用品费等半固定费用固定费用4S店运营总成本（注4）：销售直接人员包括：销售主管、销售顾问、上牌员（如有专人负责，工资与销售业绩有关）4S店运营总成本分解：

工时费毛利：工时收入-工时成本（注1）零件毛利：零件销售额-零件成本（注2）外包毛利：外包作业销售额-外包作业成本（注3）

（注1）：工时成本为服务部直接人员的基本工资＋奖金。（注2）：备件成本为备件的采购成本。

（注3）：有关服务直接人员・间接人员的定义请参照以下的表格。直接人员间接人员客户服务代表（SA）

车间主管/班组长

高级技师

维修技师

负责洗车・清扫的人员经理（没有直接参与修理业务的情况）收银员

售后服务毛利盈亏平衡分析销售收入盈亏点亏损产量总成本可变成本固定成本销售收入或总成本运用量、本、利之间关系的理论，对产品投入的可行性进行论证的方法。而线性盈亏平衡是一个变量是另一个变量的一次方程盈亏平衡法案例替杨师傅算算账每月要上交给出租车公司5000元,每月汽车保养换配件需要1000元。每个客户平均坐车花费25元，耗油成本是5元。请问，杨师傅每月要拉多少客户才能恰好保本？盈亏平衡点＝每月固定成本/单位毛利上年本年销售收入+0?直接成本-0?毛利=0?管理费用-5?税前利润=-5?所得税-0?净利润=-5?资产年初本年负债+权益年初本年现金