承兑汇票管理办法

承兑汇票管理办法第一章总则第一条为进一步规范公司承兑汇票收取、管理及使用全过程；确保票据流转安全；保证票据核算及时准确、账实相符，防范资金风险，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本办法适用于xx集团有限公司自有分公司的银行承兑汇票及商业承兑汇票业务，子公司和实体法人单位可参照执行。第二章承兑汇票的收取第三条未经批准，各基层单位不得收取国内信用证、商业承兑汇票、单张票面金额超过1000万的银行承兑汇票和期限超过六个月的电子银行承兑汇票，如因特殊原因需收取的，经办人提交书面报告报总会计师审批。第四条原则上，各单位不收取瑕疵票据。因无法判断瑕疵票据而收取的，如无法正常贴现，收取单位负责该票据债权的实现。第五条根据《票据法》规定过期的银行承兑汇票不允许背书转让，原则上财务部门不收取过期银行承兑汇票，因特殊原因需收取的，待银行承兑汇票托收到账后才计回款。第三章承兑汇票的管理第六条为建立有效的票据池，公司对全公司承兑汇票进行统一管理，各基层单位收到承兑汇票后应及时交回资金管理中心进行登记备案，由资金管理中心统一代管，各基层单位留复印件并建立备查账，并按照要求进行账务处理。第七条基层单位如需对外支付，由财务人员来资金管理中心领取，并登记有关支付信息；如基层单位需办理承兑贴现，资金管理中心按照贴现的有关流程办理。计算公式：贴现利息=票面金额*承兑贴现年利率/360*（票据到期日期-收票日期）第八条资金管理中心建立详细的银行承兑票据台账，及时登记全公司承兑汇票使用情况，并进一步盘活存量资产，建立票据池。第九条如发现有基层单位不按规定进行承兑汇票备案，按资金体外循环对当事人进行处理。第四章承兑汇票的审核及常见问题第十条各单位在收取银行承兑汇票时，至少要按照以下方法详细审核：（一）经办人员在收到银行承兑汇票后，请认真检查票据的要素是否完整和连续：1、开票日期与付款日期填写是否规范2、大小写金额是否一致3、预留印鉴是否与之对应单位名称一致4、银行是否加盖审核印章5、票据背书是否连续，注意同一单位不能连续背书6、印鉴是否清晰并加盖在指定位置，不能压章7、背书填写是否涂改或者不完整8、粘贴单格式与汇票背面的格式是否一样9、寄到结算中心的票据是否过期（票据到期日之前）（二）银行承兑汇票常见问题：1、印鉴问题：（1）印鉴加盖不清楚。存在的问题：在背书过程中因印油过多或盖得不当导致所盖的印鉴不清楚。（2）印鉴重叠。存在的问题：印鉴重叠。盖章不慎导致财务章与法人章盖在一起，或有一部份重叠。还有些情况就是因第一次没有加盖清楚，盖第二次时与第一次盖的章重叠。（3）印鉴没有加盖在背书人签章栏处。存在的问题：印鉴全部盖在了被背书人栏处，或虽只有一部份在被背书人处，但是财务章的公司名称全部在被背书人栏里。第二种情况是印鉴盖在背书人签章栏外。（4）印鉴手工涂描。存在的问题：因印鉴不清楚，手工在印鉴上用红笔涂描。（5）背书人签章栏处加盖多个单位的印鉴。存在的问题：在背书人签章栏处加盖了一个单位以上的财务章。2、背书问题：（1）名称与印鉴完全不符。背书的前手和后手的签章没有任何相同的地方。例如：A转让给B，而在后手签章处却盖了D的印鉴，B与D明显不是一个单位。（2）背书名称与印鉴有部分不符。背书的前手与后手的签章缺字或多字或错字，连续性无法辨认，影响到解付。（3）背书骑缝章加盖不规范或不盖骑缝章。（4）使用多栏式粘贴单，银行规定只能使用二栏式的粘贴单。存在的问题：使用三栏式的粘贴单。3、票面要素问题：票据的正面因银行出票不仔细，导致票面上的要素不准确。主要是：（1）大小写金额不符，（2）出票日、到期日填写错误，（3）银行盖章出错，票据上面除了加盖出票人的印鉴外，另外加盖银行汇票专用章，票据才有效。但有个别情况加盖的是银行业务专用章。（4）票据上除票面要素及被背书人栏信息外，一律不允许填写别的信息。常见问题：收回来的承兑汇票