人行道铺装工程施工方案

人行道工程施工方案人行道：铺砌应稳固，无翘动，表面平整，稳固，缝线直顺，灌浆饱满，无翘边，翘角，反坡，积水，空鼓现象。施工部署根据设计要求，本工程为金伦大道、新兴大道和江滨东路沥青罩面及人行道整治工程项目（EPC）总承包工程。人行道结构为：新兴大道人行道采用3cm厚芝麻灰火烧面花岗岩铺装+1：3干硬性水泥砂浆+C25混凝土+20cm后6%水泥石粉渣稳定层+土基压实；江滨东路北侧人行道采用6cm厚红色透水砖+1：3干硬性水泥砂浆+C25混凝土+20cm后6%水泥石粉渣稳定层+土基压实；木棉道班交叉口往大同方向G210国道西侧路肩改造采用6cm厚红色透水砖++C25混凝土+20cm后6%水泥石粉渣稳定层+土基压实。（一）本工程花岗岩板铺装的特点：⑴铺装面积大，若干区域同时施工，结合时易出现错缝，高低差等现象。⑵因石材重量较大，人工搬运困难。⑶由于石材本身较重较厚，铺设时按传统方法用橡皮锤击打效果可能不好。⑷采用卧浆法施工，击打后每块石材下的砂浆密实度不同，易造成后沉降量不同，引起板间高低差。本工程采用分段施工，按搭接流水作业方式组织实施。施工中先做试验段，并及时上报试验段成果，经监理工程师及业主审批后，再进行大面积展开施工，并以此做为后续施工的依据。1、工艺流程本工程施工工艺流程是施工准备、就人行道路缘石拆除、人行道整平碾压、路缘石树池石界石安装、浇筑砼垫层、火烧板铺贴。⑴清理基层：将混凝土层（水稳层）表面的积灰及杂物等清理干净。如局部凹凸不平，应将凸处凿平，凹处补平。

⑵找平、弹线：按照设计图纸标高控制点内近引标高及平面轴线。每个5m*5m方格开始铺砌前，先根据位置和高程在四角各铺一块基准石材，在此甚础上在南北两侧各铺一条基准石材。经测量检查，高程与位置无误后，再进行大面积铺砌。

⑶试拼和试排：铺设前对每一块石材，按方位、角度进行试拼。试拼后按两个方向编号排列，然后按编号排放整齐。为检验板块之间的缝隙，核对板块位置与设计图纸是否相符合。在正式铺装前，要进行一次试排。

⑷砂浆：（厚度100mm板材砂浆层为30mm、厚度30、50mm板材砂浆层为20mm）按水平线定出砂浆虚铺厚度（经试验确定）拉好十字线，即可铺筑砂浆。用1：3干硬性水泥砂浆，铺好后刮大杠、拍实、用抹子找平，其厚度适当高出水平线2~3mm.

=4\*GB2⑷花岗岩铺贴：铺贴前预先将花岗岩除尘，浸湿后阴干后备用。在板块试铺时，放在铺贴位置上的板块对好纵横缝后用预制锤轻轻敲击板块中间，使砂浆振密实，锤到铺贴高度。板块试铺合格后，翻开板块，检查砂浆结合层是否平整、密实。增补砂浆，在水泥砂浆层上浇一层水灰比为0.5左右的素水泥浆，然后将板块轻轻地对准原位放下，用橡皮锤轻击放于板块上的木垫板使板平实，根据水平线用水平尺找平，接着向两侧和后退方向顺序铺贴。铺装时随时检查，如发现有空隙，应将板材掀起用砂浆补实后再进行铺设。

（5）覆盖养护：灌浆擦缝完24h后，应用土工布或干净的细砂覆盖，喷水养护不少于7d.

2、工艺说明2.1、施工准备（1）材料准备应符合下列要求：根据设计要求及规范规定对所用材料应进行质量检验，合格后方可进场；路面砖码放时应轻拿轻放码放，整齐并按批量、颜色、块形、厚度、抗压强度分别堆放；（2）定位标定高程及基层复查根据设计图纸应进行路面的定位及标定高程。应对基层表面进行复查，不符合要求，应进行修整。路面砖基准点和基准线的设定，根据铺筑平面设计图，在路缘石边应设定路面砖基准点。通过路面砖基准点，应设置两条相互垂直的路面砖基准线，其中一条基准线与路缘石基准线的夹角宜为0°或45°。设置两个及以上路面砖基准点同时铺筑路面砖时，根据工程规模及路面砖块形尺寸，宜设间距为5～10m的纵横平行路面砖基准线。2.2、砼浆垫层的摊铺砼垫层的虚铺厚度应由设计和试验确定。根据工程量的大小，摊铺垫层的方法采用刮板法施工。在已摊铺好的垫层上，不得有任何扰动。（二）、透水砖路面结构组成和材料要求1、柔性结构透水性地面一般由透水砖、砂垫层、级配碎石基层、夯实土壤组成。透水砖物理性能应符合JC/T945-2005《透水砖》和JC446-2000《混凝土路面砖》标准中得CC35优等品要求，最小抗压强度不小于35MPa，单块最小抗压强度不小于31MPa,抗折强度平均值不小于3.5MPa。透水砖的平均吸水率不超过160kg/m³。在具备一定的透水性的同时，还必须具备良好的防滑功能和装饰效果。透水砖规格采用250mm×150mm×60mm。合理的块形、色彩、质感的搭配可为铺面带来迥然不同的美观效果。本工程透水砖铺设方法采用“一”字形。2、施工方法 2.1、基础开挖根据设计要求，透水砖基础开挖到设计标高并检查纵坡、横坡及边线。符合设计要求后修正基础，找平碾压密实。压实系数达到95%以上。在开挖、碾压过程中注意地下埋设的管线和路沿窨井周边。2.2、碾压密实碎石层在基础验收合格后进行碾压碎石层施工。良好级配一定粒级的碎石具有良好的承载能力和渗透性，其物理性能要符合GB/T14685—2001《建筑用卵石、碎石》的规定。选用中、粗砂或者天然级配砂砾料，其含泥量不大于5%，泥块含量小于2%，含水率小于3%。级配碎石选用质地坚韧、耐磨的石灰石。碎石中严禁含粘土快、植物的物质。采用机械配合人工进行摊铺作业，适量洒水并压实，压实度不小于93%。碾压碎石层施工执行DBJ01-45规范。在摊铺作业时控制好摊铺标高、坡度。碾压成型后保证厚度不小于150mm。在施工过程中局部不平整部位采用人工填补再碾压措施。 2.3、6%水泥石粉渣稳定层在碾压碎石层施工完毕验收合格后进行6%水泥石粉渣稳定层施工作业。水泥石粉渣稳定厚度20mm。水泥石粉渣稳定层必须具有良好的透水性能，以保证透下来的水能及时有效渗透到水性基层中。考虑到水的渗透性，所以水泥用量严禁超标。垫层用砂为半干砂，湿度掌握方法为：用手攒捏拌合料成团，松开后自然散开即合格。干湿时宜的垫层砂有利于平整铺面，减少扬尘和提高垫层的密实度。6%水泥石粉渣稳定层采用人工摊铺。按设计要求摊铺厚度不小于30mm。找平层表面要密实，与透水砖面层结合应牢固。2.4透水砖面层1、施工前，按设计进行人行道的定位及标定高程。2、面层施工控制标志施放按下列要求施工：a)铺装控制网格采用5.0m×5.0m；b)设置标高控制点，控制点间距5m；c)相邻标志点间拉通线。3、按放线高程，在方格内按线砌第一行样板砖，然后以此挂纵横线，纵线不动，横线平移，依次按线及样板砖砌筑。4、直线段纵线向远处延伸，纵缝直顺。曲线段砌筑成扇形状，空隙部分用切割砖填筑，也可按直线顺延铺筑，然后填补边缘处空隙。5、铺装时避免与路缘石出现空隙，如有空隙应甩在建筑物一侧，当建筑物一侧及井边出现空隙用切割砖填平。6、切割砖时，弹线切割；遇到连续切割砖的现象，保证切边在一条直线，偏差不大于2mm。7、铺装时，砖应轻、平放，落砖贴近已铺好的砖垂直落下，不能推砖，造成积砂现象，并观察和调整好砖面图案的方向。用木锤或胶锤轻击砖的中间1/3面积处，不应损伤砖的边角，直至透水砖顶面与标志点引拉的通线在同一标高线，并使砖平铺在找平层上稳定。铺砌时应随时用水平尺检验平整度。8、直线或规则区域内两块相邻透水砖的接缝宽度不大于2mm。9、透水砖面层铺砌完成并养护24h后，用填缝砂填缝（当缝隙小于2mm时不进行填缝），分多次进行，直至缝隙饱满，同时将遗留在砖表面的余砂清理干净。10、透水砖铺装过程中，不得在新铺装的路面上拌和砂浆、堆放材料或遗撒灰土。面层铺装完成到基层达到规定强度前，设置围挡，维持铺装完成面的平整。11、每班收工时应做收边处理。12、铺砌后的砖面应平整一致，同时坡向要根据施工现场利于排水而调整。13、对基层强度不足产生的沉陷、破碎损坏，先加固基层，再铺砌面层砌块。14、面层砌块发生错台、凸出、沉陷时，将其取出，整理基层和找平层，重新铺装面层，填缝。更换的砌块色彩、强度、块型、尺寸均要求与原面层砌块一致，砌块的修补部位宜大于损坏部位一整砖。15、检查井周围或与构筑物接壤的砌块切块补齐，不宜采用切块补齐的部分要及时填补平整。填缝后及时洒水直至灌缝密实，保证透水砖面的清洁；铺设后的养护期不少于2d。16、所有道路交叉路口均设置供残疾人通过的缘石坡道。在人行横道与缘石坡道处不得设置雨水口，如有冲突，采取适当移动雨水口或者缘石坡道位置。缘石坡道采用人行道结构式样处理，施工方法与人行道相同，坡面转折处人行道砖需切割齐整。（三）、确保工程质量的技术组织措施1、质量管理组织体系运用ISO9001国际质量体系标准进行目标管理，按照公司《质量手册》和各项配套程序文件的规定、对施工过程、物质采购、检验和试验、文件和资料等过程进行严格控制，使我公司“顾客至上、规范管理、优质高效、技术创新”的质量方针，在该工程得以充分体现。建立健全质量责任制，明确的职责，形成一个严密的质量管理工作体系，使工程全过程均处于受控状态，以确保工程质量满足甲方要求。2、加强组织管理2.1、健全施工组织管理机构，全面组织管理施工，各个部门及岗位均有明确的职责、权限，作到各司其责，通力合作。2.2、建立奖罚制度。对于积极贯彻执行管理制度、精心施工，工程质量满足要求的班组或个人实行奖励，反之，对所完成的工程质量恶劣、重复出现问题的班组或个人进行处罚。3、加强施工过程的全面质量管理3.1、施工方案必须经过审批，上报监理同意后方可施工；施工中必须严格执行施工方案，不得擅自更改。3.2、进行详细的工程技术交底。技术交底分三级：一级是公司技术部门向项目部交底；二级是技术员向施工员交底；三级是施工员向班组交底。3.3、加强施工测量控制管理工作，对建设单位移交的基准线、点进行认真的复核。根据施工需要，合理布置现场测量控制网，并按规范要求进行闭合测量，严格控制测量精度。3.4、加强工序质量控制。各工序施工过程中，严格按照设计图纸和规范要求施工。各工序隐蔽前必须经过项目部质检人员和监理工程师签字认可后，方可进行下一道工序施工。3.5、及时对已完成工序的检查验收。现场质检员在每道工序完成后，须进行外观和实测实量检查。对达不到要求的，提出纠正和预防措施进行改正。4、加强材料管理4.1、严格控制原材料、半成品的质量。施工中所用的水泥、砂路面砖等原材料均应具有质量证明书，必须按规范要求进行抽检和试验，合格后方能使用。不合格品严禁使用。4.2、加强对砂浆质量的控制。分别对砂浆的配合比、坍落度等进行验收。4.3、施工中投入足够的机械设备，保证施工的顺利进行。加强机械设备的管理工作，作好保养、维护工作、保证其最佳工作状态，已确保工程质量。5、加强测量仪器、计量器具管理5.1、测量仪器、计量器具必须确定专人保管、专人使用。他人不得随意动用以免造成人为破坏。5.2、损坏的测量仪器、计量器具必须及时申报修理调换，不得带病工作。5.3、测量仪器、计量器具要定期进行校对、鉴定，严禁使用未经校对过的仪器和器具。、各分项工程主要质量保证措施1、严格控制水泥、石粉、路面砖等原材料质量等级。2、做一路面面砖实验样板段，确定虚铺厚度，压实遍数。四、施工质量控制及注意事项：

⑴铺砌前应进行选板试拼，有裂缝、掉角、翘曲和表面缺陷的板块应剔除，品种不同的板块不得混杂使用。

⑵面层铺设应防止板面与基层出现空鼓现象，操作中应注意下承层表面应用钢丝刷清扫干净，浇水湿润并均涂刷一层素水泥浆，砂浆铺设必须饱满，水灰比要准确，现场必须有计量配置；在已铺贴的板块上不准站人，铺贴应倒退进行。用与板块同色的水泥浆填缝，然后用软布擦干净粘在板块上的砂浆，在面层铺设后，表面应覆盖、湿润。养护期必须保证7d。

⑶由于板块本身不平或厚度偏差过大（大于±0.5mm）或铺贴时操作不当，未找平或铺贴后过早上人踩踏等原因，容易出现相邻两块板高低不平。若发生高低不平应进行处理，必要时用磨光机仔细磨平抛光。

⑷利剑扇形基座的花岗岩铺设，基本尺寸为非标准板。对于这些非标准板，在工厂定型加工即可（扇面内的花岗岩铺贴时不留缝隙）。=5\*GB2⑸避免错缝发生的措施

①挑选石材。严格按照《天然花岗岩建筑板村（GB/T

18601-2001）》标准，铺装前按长、宽、对角线尺寸、平整度及颜色等指标挑选石材；光面石材表面应光洁明亮、色泽鲜艳无刀痕、旋痕；其长度、宽度的允许偏差值为+0、-1mm，平整度最大偏差值：长度≥400mm时为0.6mm；厚度的偏差为±2mm。

并按不同尺寸及颜色分别码放，以便铺装时使用。同一条中使用的石材宽（长）度相同，以保证缝宽均匀。相邻条中的石材尺寸大小互补，如本条石材尺寸为负偏差，则相邻条石材为正差，以抵消尺寸影响(在保证直线性及外观质量的前提下)。

②严格测量管理。平面测量实施5m*5m方格网定位控制测量放线，施工中根据矩形控制网外廊线加密桩位，将控制桩投测至施工区后钉测钎。每测定一闭合图形完毕后进行闭合校核，精度按二级平面控制网要求；测角中误差±10”,边长相对误差1/10000，点位测定采用直角坐标法和极座标法。高程测量实际操作先算出5m*5m边线交点高程，作为施测数据资料，采用基准块和高程控制桩相结合的方法进行控制，标高水准点放线要求闭合校测。精确定出5m*5m方格网及交点高程后，在每个5m*5m方内按石材位置和标高挂线。

=6\*GB2⑹石材运输组织专门运输队。用叉车将石材运至工作面附近，然后用自制石材运输车运输到位。自制运输车用钢管及小推车轮子等制成。

=7\*GB2⑺石材本身重量较大，准备采用铁锤击打，下垫皮垫的作法（自制）。

=8\*GB2⑻为保证击打后每块石材下的砂浆密实度相同，每批砂、水泥拌制的砂浆铺装前要做5m*5m面积的试铺区，以确定该批砂浆的虚铺厚度及锤击次数，作为大面积铺砌的依据。这样做可以避免因沉降造成的板间高低差。⑸针对灌缝隙时水泥易污染石面的情况，制作漏斗式专用工具。

五、成品防护措施1、成立工地成品保护小组，全面负责并组织实施工地的成品保护制度，加强成品保护教育。2、各工序之间要办理交接手续，明确上一道工序成品有无损坏或丢失并做好记录，并向有关部门报告。六、环保及防噪声措施1、文明施工保护现场周围环境，全面规划，综合治理，采取一切合理措施，保证施工现场周围的污染减少至最小程度。2、运输机械尽可能采用排烟少，污染少的设备，减少居民区的噪声。3、保护自然，树木花草及农作物，对施工现场周围应有防护措施，保证邻近财产和居民不受损失。4、禁止随意倾倒工程垃圾和废物弃物，防止水源和流动水的淤积污染，及时处理或清理垃圾。5、贯彻执行我单位制定环境保护规章制度，听取业主和环保部门建议，认真做好环境保护工作，在检查执行中实行奖优罚劣。6、午休及夜间尽量避免噪声大的施工机械施工。7、每天对施工地段定期洒水，避免尘土飞扬。七、确保工期的技术组织措施为保证工程按合同工期顺利完工，我项目部将从组织、技术力量、设备、物资等方面严格按照施工组织设计要求科学组织施工。1、人力保证措施我公司将与劳务分包方签订劳动力保证协议，保证技术工人能够满足技术要求。选用知根知底精干的施工队伍，同时以发放补助的形式奖励对于农忙季节保证劳力的队伍，确保农忙季节劳动力的充足。2、我公司成立了一个施工经验丰富、组织管理能力强、结构形式合理的项目经理部，配备了一批优秀的管理人员、技术骨干，组成了一个高素质、高效率的施工队伍。管理人员、技术人员名单详见附表。3、建立施工进度计划实施的组织系统项目部根据施工组织设计，作到保证重点、统筹兼顾，以保证施工的顺利进行。为了保证对施工项目进度实施计划控制，要根据总目标合理制定各分项工程的管理目标，并层层落实至班组，各班组制定分项工程作业计划，层层落实到个人。项目部定期召开施工现场会议，检查计划的落实情况和存在的问题，发现问题及时调整，对于未能按计划施工的各分项工程项目，研究制定出相应措施，并落实责任人，使施工按计划顺利进行。在确保安全、质量的前提下，节假日实行轮班休息方法，确保工作不停工。要保证使用民工人力的稳定，传统节日和农忙季节采取增加报酬、慰问等措施，确保施工力量。制定雨季施工计划，以加快进度。4、认真做好施工准备，优化施工方案必须做好全场性施工准备（设备、材料、劳动力等）、分部工程作业条件准备（施工技术交底等）。在施工中采取流水作业施工方法，组织有节奏、均衡、连续的施工，同时，在施工过程中，要根据工程实际情况不断优化完善各项施工方法，以加快施工进度。5、做好施工中的质量管理，以质量保进度。工程施工时，各施工工序均需严格按照设计和有关施工规范、标准的要求进行，以免因质量问题造成返工，延误工期。6、做好施工中的质量管理工作施工过程中，我项目部将加强施工现场的管理工作，监督供应部门按计划供应劳动力、施工机具、运输车辆、材料构配件等，并对临时出现的问题采取有效的解决措施。同时，按施工平面图管理施工现场，结合实际情况进行必要调整，保证文明施工；了解气候、水、电的情况，采取相应的防范和保证措施；及时发现和处理施工中各种事故和意外事件，调整各薄弱环节；加强施工现场的设备利用率，加强机械设备的管理；严格按维修保养使用规定操作，减少机械故障。7、维持好施工路段的交通秩序8、施工监督计划的实施时全体工作人员的共同的行动，要使有关人员都明确各项计划的目标、任务、实施方案和措施，将计划变成全体人员的自觉行动，充分发挥广大干部职工的创造精神，激发广大职工的劳动热情，提高劳动效率。八、雨季施工措施1、掌握预计气象资料，施工前和施工中经常与气象台联系，拟定雨季防护方案和汛期应急措施，排水系统畅通无阻。2、根据总平面图利用自然地形确定排水方向，按规定坡度挖好排水沟，以确保施工工地和一切临时设施的安全。在雨季到来前，在道路的路旁，用挖掘机开挖3处积水坑。雨季到来时，用潜水泵将路面的积水抽入积水坑内，保证路床及灰土层免受雨水浸泡。3、暴雨等恶劣天气前后，要专门检查临设、棚架、支顶、围护、设备、电器的安全，发现隐患应立即整改。雨季中应设专人负责，确保施工现场排水畅通。4、雨季临时道路应起5%横坡。两侧做300宽、200深的排水沟以防陷车和翻车事故的发生。5、沿途道路加强维护保养，及时修复水毁水浸路段，以利于机械车辆运行。6、雨季中应指定专人负责维修路面，对路面不平或积水处应抓紧抢修或晴天时修好，以消除隐患。7、施工现场的大型临时设施，在雨期前应整修加固完毕,保证不漏、不塌、不倒、不积水。8、雨季前应检查照明和动力线有无混线，漏电等，以保证雨季中正常供电。施工现场的机电设备应有可靠的防雨措施。9、沟槽两侧、缺口处，应堆土梗，必要时挖排水沟、截水沟。PAGE金伦大道、新兴大道和江滨东路沥青罩面及人行道整治工程项目（EPC）总承包工程人行道铺装施工方案编制：审核：审批：编制单位（章）：编制时间：年月日总监审批：监理单位（章）：日期：年月日建设单位项目负责人审批：建设单位（章）：日期：年月日施工组织设计（方案）报审表工程名称：金伦大道、新兴大道和江滨东路沥青罩面及人行道整治工程项目（EPC）总承包工程致：南宁鸣发工程建设咨询有限责任公司(监理单位)我方已根据施工合同的有关规定完成了人行道铺装施工方案编制，并经我单位上级技术负责人审查批准，请予以审查。附：人行道铺装施工方案承包单位（章）广西宏泰成建设工程有限责任公司项目经理日期年月日专业监理工程师审查意见：专业监理工程师：日期年月日总监理工程师审核意见：项目监理机构（章）：南宁鸣发工程建设咨询有限责任公司总监理工程师：：日期年月日本表一式三份，经项目监理机构审核后，建设单位、监理单位、承包单位各存一份。黑龙江乌苏里江制药有限公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的编制基础和目的 1一、全面预算管理方案的编制基础 1二、全面预算管理方案编制的作用与目的 1第一部分预算组织 3第一章预算管理委员会 3第二章预算管理工作组 3第三章预算责任网络 4一、预算单位的界定 4二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 4第二部分预算编制 5第四章预算目标及其指标体系 5一、预算目标的确定 5二、预算指标体系 5第五章预算编制方法及编制时期 5一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算） 5二、以零基预算的编制方法编制费用预算 6三、编制固定预算 6四、建立总经理机动费用基金 6第六章预算编制程序 6第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 7一、销售部的预算编制内容及编制方法 7二、生产车间的预算编制内容及编制方法 8三、供应部预算 9四、其他职能部门的费用预算 9五、财务部预算 9第三部分预算执行 11第八章预算执行 11第九章预算监控 11一、建立责任会计体系 11二、建立预算报告体系 11三、预算监控体系 12第十章预算调整 13一、预算调整原因 13二、预算调整程序 13三、例外事项 13第四部分预算考核 14第十一章预算考评 14HYPERLINK一、推行全面预算管理的前期准备 15二、实施全面预算管理的条件 15前言全面预算管理方案的编制基础和目的一、全面预算管理方案的编制基础全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司（以下简称乌苏里江制药）组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。乌苏里江制药组织结构乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。二、全面预算管理方案编制的目的与作用全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。（一）全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务，不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。（二）预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成。（三）预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。（四）预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划第一部分预算组织 第一章预算管理委员会结合公司现行的治理结构和管理机制，公司在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是公司预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担任，成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。预算管理委员会职责：审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法，包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；根据公司发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，作为预算编制的依据；批准和下达公司的年度全面预算方案；确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。第二章预算管理工作组公司设置预算管理工作组，作为公司预算管理的执行机构，公司总经理任组长，由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。公司预算管理工作组职责：组织公司的预算编制；组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算；跟踪、协调、监督预算执行情况；修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差；评价与分析各部门预算执行情况，进行预算考核。第三章预算责任网络一、预算单位的界定全面预算管理要求任何人和任何单位不得游离于预算责任体系之外，公司各职能部门及生产车间均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。二、乌苏里江制药预算责任网络的界定乌苏里江制药预算责任网络包括两个层次，即公司层次和各职能部门、各分子公司层次。第一层次：公司。公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，对乌苏里江制药整体的净资产收益率负责。第二层次：各职能部门、各分子公司。销售部——为费用中心，编制销售收入预算和销售费用预算。供应部——为费用中心，根据各分子公司编制的生产预算编制采购预算、采购费用预算。生产部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核各分子公司的生产预算。工程部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核各分子公司的设备维修费用预算。行政部——费用中心，编制本部门及公司主要领导的管理费用预算，审核公司各部门的办公费用预算。人资部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核公司各部门的工资费用预算。监察部——费用中心，编制本部门的管理费用预算。财务部——费用中心，编制本部门管理费用预算，同时编制财务费用预算、资本支出预算、筹资预算以及编制预计利润表、预计现金流量表等财务预算。各分子公司——现阶段为标准成本中心，根据销售预算编制本公司的生产预算和费用预算。第二部分预算编制第四章预算目标及其指标体系一、预算目标的确定公司预算目标为目标利润，目标利润的确定按照公司资产的实际状况以及市场情况等加以确定。预算目标的确定必须体现公司战略导向。二、预算指标体系公司预算目标采用综合预算指标体系，体现公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。预算管理目标体系分为四部分：基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标。基本指标作为预算指标体系中的核心指标，按照责任中心的不同，其基本指标设置也不相同。公司作为投资中心，其基本指标为投资报酬率；成本费用中心的基本指标为可控成本费用降低率。辅助指标进一步规范公司的经营效益，包括应收账款回收率、长期借款偿还率和资产保值增值率。修正指标包括市场占有率等指标，修正指标在基本指标和辅助指标的基础上，突出公司经营的关注点，对战略因素进行补充。否决指标包括安全生产等指标，对预算单位的预算目标实行一票否决制。第五章预算编制方法及编制时期一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）在公司实行预算管理的初期，公司管理经验以及预算经验不足，很难对较长时期做出准确预测，因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度预算的编制，即预算的编制采取长计划、短安排的方式进行，在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，建立各月的明细预算，以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分，依此类推。公司编制的年度预算和月度预算，是公司预算管理的指令性标准，不得随意突破，预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会（详见第十章：预算调整）。二、以零基预算的编制方法编制费用预算公司职能部门（费用中心）根据其岗位职责和具体任务，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出。具体步骤如下：各责任单位根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”，将其所耗与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上，将其分成若干层次，排出开支的先后顺序；最后按照所确定的费用开支层次和顺序，汇总得出本单位费用预算。三、编制固定预算考虑到公司预算管理现状，暂不编制弹性预算，所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制全面预算。四、建立总经理机动费用基金考虑到公司实行预算管理的初期预算编制存在不完善性，为更好地开展工作，更快捷的对市场状况做出反应，减少协调成本，公司建立总经理机动费用基金，基金总额一般占公司总预算的1%--2%，由总经理控制，对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。第六章预算编制程序全面预算的编制从每年10月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。下达目标。公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行部门。

编制上报。各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于10月底前上报预算管理工作组。审查平衡。预算管理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理工作组应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正。审议批准。预算管理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理工作组正式编制年度预算草案，提交董事会审议批准。

下达执行。预算管理工作组对董事会审议批准的年度总预算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理委员会逐级下达各预算执行部门执行。第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法一、销售部的预算编制内容及编制方法销售收入预算销售预算是全面预算的编制起点，生产、材料采购、仓储费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:预计销售收入=∑预计销售量*预计销售单价销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售费用预算按照零基预算方法分销售区域、分费用项目进行编制并汇总。二、生产车间的预算编制内容及编制方法生产预算是根据销售预算进行编制，产品分步骤生产的公司后一步骤的生产预算是根据前一步骤的生产预算进行编制，辅助车间的生产预算是根据基本生产车间的燃料及动力预算编制。生产预算生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定，主要有几个关键环节，一是要预计期初产成品存货，二是要预计期末产成品存货，这要根据企业的销售渠道和销售能力而定，然后计算预计生产量。公式是：预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货直接材料预算直接材料预算是一种以生产预算为基础编制的显示预算内直接材料数量和金额的计划。数量部分构成企业实物数量表示的预算的一部分。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进行编制，而预计采购量与预计原材料存货的情况，要根据企业的生产组织特点、材料采购的方法和渠道进行统一的计划，其目的是为了在保证生产均衡有序的进行的同时，避免直接材料存货不足或过多，影响资金运用效率的生产效率。某种材料预计数量的计算公式是：材料预计数量=预计生产量*单位产品的材料需用量+预计期末存货-预计期初存货直接材料直接人工预算与直接材料预算相同，直接人工预算的编制也要以生产预算为基础进行。基本计算公式为:预计所需用的直接人工总工时=预计产量*单位产品直接人工小时制造费用预算。制造费用常按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计；而半变动制造费用则可利用一元线性模型Y=A+BX进行预计。（其中A表示固定部分，B表示随产量变动部分，可根据统计资料分析而得）。为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。制造费用预算为两个步骤：首先计算预计制造费用，然后再计算预计需用现金支付的制造费用，各自的计算公式为:预计制造费用=预计直接人工小时*变动性费用分配率+固定性制造费用预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用—折旧—摊销三、供应部预算原辅材料采购预算原辅材料采购预算中采购数量是根据生产车间的直接材料预算、制造费用预算中需外购材料部分的数量汇总，并根据仓库库存数量、合理损耗等状况综合确定，采购价格根据市场情况确定。备品备件采购预算备品备件采购预算根据经工程部审核后的备品备件需求计划，结合库存状况由供应部制订。采购费用预算采购费用预算根据业务需要采取零基预算方式进行编制。采购资金预算采购资金预算是根据原辅材料采购预算、备品备件采购预算、采购费用预算情况，并根据付款情况预测由供应部编制。四、其他职能部门的费用预算各职能部门的费用预算全部采取零基预算的编制方法进行预算编制。五、财务部预算财务费用预算与本部门管理费用预算采取零基预算的编制方法进行预算编制。管理费用预算汇总各职能部门的管理费用预算而得。资本支出预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等进行编制。考虑到筹资活动的被动性，有时也将筹资预算视为资本预算的一部分。财务预算现金预算现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算，是反映全部经济活动有关现金收支方面的汇总反映。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项内容。现金收入包括预算期初现金余额和预算期内发生的现金收入，如销售收入，应收账款收回、票据贴现等。现金支出包括预算期内发生的各项现金支出，如支付材料采购款、支付工资、支付制造费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进行资本性支出等。现金余缺是指预算期内每一期可动用现金数与现金支出数的差额，根据现金余缺情况可采用适当的融资方式来调节现金余缺。预计损益表预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差距，应进行单一项目或综合性调整，以争取达到或超过目标利润。预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。预计资产负债表由于预计资产负债表编制较为困难，根据成本效益原则，现阶段暂不编制。第三部分预算执行第八章预算执行公司预算方案一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须严格执行。同时，为了更好地执行全面预算，各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序，具体办法见乌苏里江制药内部控制体系。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第九章预算监控为了便于预算执行结果的统计与考核，公司财务部在进行正常的会计核算之外，还须进行责任会计记录。各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况，并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题，查找形成原因，提出改进措施和建议。公司进行责任会计核算采取单轨制，即一般会计核算与责任会计核算在用友软件系统中共用一套账目。一、建立责任会计体系公司的各职能部门作为费用中心，公司在进行费用核算时，管理费用除按费用项目进行二级明细核算外，还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入销售部门，财务费用全部计入财务部门。二、建立预算报告体系按照预算责任单位的不同，分别设立费用中心预算反馈报告、投资中心预算反馈报告。公司财务部门每月向公司预算管理工作组报送各职能部门的预算执行情况资料，预算管理工作组汇总上述资料和报表，编制公司预算执行情况报表，上报公司总经理办公会。预算反馈报告分为基本报告和特别报告。基本报告反映预算责任单位正常的经营状况，是定期编报的预算反馈报告，在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异，并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的反馈报告，以文字进行说明。公司每月召开预算工作组会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议，预算执行情况报表由公司预算工作组上报预算工作会议。对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率,报告频率见下表。预算反馈报告频率表预算反馈报告项目日报周报月报季报年报销量及销售收入√√√√产量及生产成本√√√√采购量及采购成本√√√√成本预算执行月报√√√费用预算执行月报√√√成本预算执行季报√√√费用预算执行季报√√√经营活动现金流量√√√√√利润