农资股份有限公司配送公司财务人员管理办法

农资股份有限公司配送公司财务人员管理办法第一则财务人员职业操守准则为加强和完善公司对财务人员的管理，提高财务人员队伍的素质，按照公司对下属全资公司和控股公司财务人员“统一管理，属地聘用”的原则，特制定本准则：一、财务人员必须认真学习国家的有关方针政策，在会计工作中应当遵纪守法，遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量，自觉维护国家利益和本单位合法利益。二、热爱财会职业，忠于本职工作。自觉履行我国《会计法》赋予会计人员的职责，严格按照《企业会计制度》、公司及本单位内部财务管理制度和相关制度，切实做好本单位财务管理和会计核算的工作，协助做好公司财务管理工作。三、财务人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善企业内部管理、提高经济效益服务。四、坚持客观公正、实事求是的原则。保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，为企业经营决策及时提供可靠的信息。五、做到敬业爱岗，努力钻研学习专业知识，不断提高自身业务水平和工作能力，以适应本单位经营发展对财务工作的需求，为本单位提供优质的会计服务。六、要树立高尚的道德品德情操。做到廉洁奉公、公私分明、不贪不占，在各种诱惑面前做到拒腐蚀永不沾。七、应当保守本单位的商业保密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者对外泄露单位的会计信息。八、熟悉、遵守国家财经法规和纳税规定，按相关的规则和程序进行纳税核算工作，避免发生不必要的税务风险，确保本单位能够依法、合理纳税。九、严格履行财务监督职能，及时向公司财务部和相关部门反映本单位的存在问题，防止和杜绝有意隐瞒真实情况、包庇甚至为违法违纪活动出谋划策的行为发生，坚决与损害国家利益、企业利益及违反财务制度的行为作斗争。若发现本单位存在下列情形之一，财务人员应当及时向公司反映，否则，视为严重渎职行为：1、本单位使用资金超过规定权限且未董事长或公司批准的；2、处理商品损耗、坏账损失和费用开支超过规定审批权限，且未经过董事长或公司审批的；3、超过审批权限而未经批准同意的大宗商品赊销，或对公司的代管库存商品（含淡储）未经委托部门同意就擅自出售或赊销的；4、应收账款、预付账款、其他应收款等往来款发生时间超过3个月以上，或已经知道回收资金有困难的；5、未经董事会或公司批准同意，擅自向外借入款项形成债务的；6、未经董事会或公司批准同意，擅自用单位名义向其它单位提供任何形式的担保行为的；7、平时检查和月末盘点发现款项、商品和固定资产等与账面严重不相符时；8、发现本单位在经营活动中出现非正常的销售行为（指商品销售过程中出现商品进销差倒挂或经营单一品种商品导致单位经营发生严重亏损）时；9、未经董事长批准备同意，擅自越权处理固定资产的；10、本单位因其它原因拒不执行董事会年终分配决议的；11、发生其它可能造成本单位或公司经济利益受到损害的行为事项时。十、本准则适用于公司所属单位和控股单位财务人员并于2009年3月实施。第二则会计委派制试行办法为加强对所属控股单位财务会计管理工作，规范会计工作秩序,强化会计监督职能，维护财经纪律，提高会计核算质量和财务管理水平，以及会计人员整体素质，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等有关政策法规，按照公司对所属控股单位会计人员实行“统一管理，统一委派，属地聘用”的管理原则，特制定本办法。第一条本办法的所属控股单位是指所有由公司控股的下属公司；会计人员指上述单位会计岗位的人员。第二条所属控股单位的会计人员属公司财务部派出人员，在财务部及用人单位的双重领导下，负责会计核算管理，实行会计监督。第三条会计人员必须具备下列任职基本条件：1、具备从事会计工作所必需的专业知识和专业技能；2、熟悉和遵守国家财经和会计法规以及国家统一的财务会计制度；3、热爱会计工作，秉公办事，遵守会计职业道德；4、取得会计资格证书。第四条会计人员的主要职责：1、按照国家财经、会计制度法规和公司、本单位的内控制度，负责对本单位各种会计事项进行会计核算，编制、填制会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料，并保证会计资料的合法、真实、准确和完整。2、负责本单位财务管理方面工作：（1）落实和完善本单位内部控制制度；（2）对内做好与业务、仓管、出纳等环节的指导、衔接和监督的管理工作；（3）对外做好与购、销单位（客户）往来款项的核实、票据的索取等工作，以及协调沟通好与工商、税务、银行等职能部门的关系；（4）按照会计核算原则，定期检查分析本单位会计核算、财务收支、资产状况和商品保管、收发、计量、盘查等工作情况以及财经纪律执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向单位领导提出合理化建议，当好公司参谋。3、负责对本单位业务经营和管理情况实行会计监督，合法、客观、公正地及时反映企业经营状况，发现账簿记录与实物、款项不相符时，要及时向单位领导报告，请求查明原因，并按照有关规定进行处理；对不符合规定的收支不予办理，并向单位领导报告；对本单位存在问题和违反财经纪律的行为，及时向公司有关职能部门反映沟通，以维护资产所有者的权益。4、负责向公司职能部门按时报送财务报告及有关附件说明资料，同时要按时按章缴纳各种税、费；及时划缴各种应付公司的款项。5、负责法人证书、组织机构代码证、营业执照等相关证件的年检和保管工作；负责单位法人印鉴的保管工作。6、负责财务软件的使用、日常维护和保密工作；负责整理、装订、保管会计凭证、会计账簿、会计报表和财务文件等资料。第五条会计人员的聘用制度：1、聘用实行“双向选择、公开招聘、竞争上岗、优胜劣汰”的用人机制，所属控股单位的会计岗位原则上聘请用人单位所在地户籍的专业人员，由公司财务部负责考核决定聘用、续聘、解聘或辞退事宜。2、聘用期限通过严格筛选后，依法签订劳动合同，试用期为一至三个月（合同条款明确试用期只领取基本工资），正式合同期限为一至三年。合同期满后，公司财务部根据其本人任职期内的工作表现，以及配送网络部和用人单位的评价，决定续聘或解聘事宜。3、薪酬会计人员的薪酬实行基本工资加风险报酬的管理体系，其收入与其单位的经济效益、工作成果和个人的绩效挂钩。薪酬包括基本工资、岗位工资、奖金、社保及福利补贴费。具体标准执行《配送公司会计人员薪酬方案》。4、解聘或辞退出现下列情形之一，会计人员应予解聘或辞退。（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（6）在工作范围内发生严重失误或者玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的；（8）经考评为不称职者，应当予以辞退的。第六条隶属管理关系所属单位会计人员隶属公司财务部管理，统一委派，授权委托用人单位与会计人员签订劳动合同，并负责对其进行日常的管理。1、公司财务部作为所属单位财务的主管部门，承担会计的业务管理责任，负责对他们的任免、考核、指导、监督、培训、薪酬等进行统一管理。主要内容包括：（1）代表公司对所属单位的会计人员行使任免权，为用人单位聘用委派会计人员；（2）负责开展对会计人员进行业务管理和技术指导，以及执业情况的监督检查，及时提供咨询服务，确保用人单位顺利开展会计工作；（3）根据会计人员绩效考核情况，负责核发会计人员工资、奖金等薪酬，调整会计人员工资档次，具体内容详见《配送公司会计人员薪酬方案》；（4）负责对会计人员进行量化考核，考核内容包括遵守会计制度、职业道德、工作业绩、业务技术水平、廉政等方面的情况，具体内容执行《会计人员绩效考评办法》；年终对会计人员进行“德、能、勤、绩”的综合考评，分为优秀、称职、基本称职、不称职4个档次，以此作为续聘、解聘、奖惩的重要依据；（5）定期开展对会计人员经常性的教育、培训，包括：业务培训，职业素质教育，法纪、法规教育等。2、用人单位负责对会计人员的日常工作、考勤等执业情况进行管理，同时保障被委派会计人员的合法权益和依法履行职责。（1）作为单位会计行为的责任主体，用人单位不因接受委派会计人员而免除《会计法》规定的法律责任，必须对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；（2）用人单位负责对会计人员的日常工作、考勤等执业情况进行管理，督促会计人员履行会计岗位职责。（3）用人单位必须保障和促进被委派的会计人员依法行使职权，协调和配合好会计人员对资金、债权债务、商品的核对和盘实工作，发挥会计管理和反映监督职能的作用，有效落实内控制度，提高企业管理水平；（4）用人单位应积极反映会计人员的执业情况，及时提供对本单位会计人员的考核、奖惩、薪酬等方面的意见，如实反映会计人员尽守职责、职业道德行为或专业素质的问题，充分发挥公司会计委派制的积极作用。3、被委派的会计人员必须按照岗位职责的规定依法执业，同时向公司财务部和用人单位负责，接受他们的领导。（1）作为派出会计人员，必须在公司财务部业务管理的模式下，履行会计岗位职责，完成财务部布置的各项工作；（2）自觉接受所在单位的领导管理，严格遵守用人单位的各种规章制度，主动为企业服务并排忧解难，在遵守财经纪律的情况下，全力支持和配合企业自主经营、自负盈亏、照章纳税；（3）要积极协助、配合做好公司和有关部门进行的财务检查、清产核资、审计等监督检查工作，以及业绩考核的各项工作；（4）依时参加公司财务部举行的业务（培训）会议和学习，同时还要按规定参加当地会计从业资格再教育的学习，以及税务知识的培训。第七条考核评定公司对所属控股单位会计人员实行工作业绩考核和奖惩制度，将用工、薪金与工作成绩和考核结果挂钩，根据考评情况进行发放岗位工资、奖金和调整岗位工资档次，以及决定续聘、解聘、奖惩等。1、公司财务部将按照本办法的有关规定及《绩效考评办法》的有关内容，定期对会计人员的工作表现进行考核评定，具体考评方法执行《绩效考评办法》的规定。2、根据考评情况，核发会计人员薪金，决定奖惩、续聘、解聘等事项，执行本办法和《配送公司会计人员薪酬方案》、《绩效考评办法》的有关规定。第八条其他事项（一）从二○○九年三月起，各有关单位必须执行本方案的有关规定。（二）本办法由股份公司财务部负责解释、修订。第三则会计人员薪酬管理办法为进一步加强对会计人员的规范管理，改善目前配送公司会计人员的现状，更好地达到公司实行委派制管理的新要求，特建立基本工资加风险报酬的薪酬体系。通过激励向上的薪酬晋升机制，使会计人员的收入与其个人的绩效挂钩，充分调动他们工作积极性和提高工作责任心，增强企业的凝聚力和竞争力，特制定本办法。一、薪酬管理关系1、各单位会计人员属公司财务部委派会计，其薪酬标准由财务部确定，并由公司承担。2、公司向各单位收取一定的管理费用，由二部分组成：一是收取定额的行政管理费；二是按各单位人均份数奖金收取的服务费。二、薪酬标准包括基本工资、岗位工资、绩效工资。（一）基本工资1、标准：根据目前社会工资水平和会计职业收入的实际情况，核定会计人员的基本工资额为900元。2、计发方式：基本工资连同岗位工资由公司统一逐月发放。（二）岗位工资1、标准：根据各单位业务经营情况和会计人员的工作任务，工资标准设A、B、C三个档次，共13个级别。（1）A档，分为四级：1650元、1500元、1350元、1200元、1050元、950元；主要适用岗位：①所在单位设有分公司（含异地经营部），或同时开展经营化肥、农药；②会计人员能力强、专业素质高；③履行岗位职责优异者。（2）B档，分为四级：950元、850元、750元、650元；主要适用岗位：①所在单位设有分公司（含异地经营部）,或同时开展经营化肥、农药和单一经营业务量大；②会计人员能力较强、专业素质较高；③履行岗位职责良好者。（3）C档，分为五级：650元、550元、450元、350元、300元；主要适用岗位：①所在单位虽设有分公司但各自设岗独立核算；②所在单位单一经营，会计核算不太复杂或相对容易；③基本能够正常履行岗位职责者。2、工资档次、级别的评定标准：（1）会计人员的工作能力、承担工作强度（业务量）、职业素养和服务年限；（2）所在单位业务经营的多样与单一性质，以及会计核算的复杂与容易程度；3、岗位工资调整根据所在单位业务经营的变化，以及会计人员承担工作强度（业务量）、职业素养，由公司决定调整档次，将每年根据个人绩效、用人单位和企管办意见等进行评估，视情况进行相应的升级或降级调整。4、计发方式：平时按岗位工资额的90％与基本工资一同逐月发放，每半年经对工作业绩考核评估后，视考评结果，按半年发放余下的10％。（三）绩效工资经工作业绩考核评估后，年终视考评结果来核定各人的绩效工资数额，原则上按用人单位人均奖金份数对应发放。三、特别贡献奖根据年终实际情况，设立奖励调节基金，对执行和完善会计法规、内控制度方面，以及监督、抵制违纪违法行为方面成绩突出者给予奖励。奖励额度：以会计人员全年岗位工资额的20％至30％来设定。四、社会保险（一）用人单位被委托正式聘用会计人员后，必须按照有关规定在当地缴纳社会保险金，并承担相关费用。（二）五、福利补贴费委派会计人员纳入所在单位员工编制，享受用人单位员工的基本福利待遇(节日费除外)，用人单位承担相关费用。福利费：与用人单位员工享受同等待遇(节日费除外)，按有关规定，由用人单位自行核定；节日费：为体现对会计人员的关怀，公司负责统一发放传统节日补贴、慰问金，标准为每人1,000元/年；通讯费：按所在单位实际工作需要，由用人单位自行核定；交通费：按所在单位实际情况，由用人单位自行核定。六、其他事项（一）适用范围：主要适用于公司所属的各配送公司。（二）从二○○九年三月起，各配送公司按本方案的有关规定执行。（三）本办法由股份公司财务部负责解释、修订。第四则会计人员绩效考评办法第一条为建立和完善委派会计人员绩效考核管理体系，增强执业责任心，以绩效优先的原则，依据公司“会计委派制试行办法”和“会计人员薪酬管理办法”的实施要求，特制定本办法。绩效考评范围：公司所有直属单位和控股公司的会计人员；绩效考评期间：按会计报告中期的年中考评；按会计报告年度的期末总考评；绩效考评效力：视年中、年末的考评情况，发放岗位工资剩余的10%；视年度总考评的情况，核定发放绩效工资；根据综合考评情况，调整岗位工资档次，以及作为其续聘、辞退、奖惩的依据。第三条绩效考评参照《会计法》、《会计基础工作规范》等国家财经政策法规，以及公司财务核算管理办法等内控制度，根据公司制定的会计委派制试行办法的条例内容，设定主要考评内容和《会计人员绩效考评表》，对会计人员的工作业绩进行评估考核。第四条绩效考评将着重考查会计人员的“职业操守”、“会计基本核算”、“财务管理能力（含专业技能）”、“监督职能”等四大方面。主要内容包括：一、职业操守方面（一）遵守准责、爱岗敬业：依据法规履行自己的职责，严守工作纪律；热爱本职工作，对工作专心、认真、负责，做到乐业、勤业、精业，努力提高工作效率和工作质量；（二）诚实守信、廉洁自律：坚持原则，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，自我约束，做到廉洁奉公、公私分明、不贪不占，不利用职权损公肥私；（三）客观公正、文明服务：遵循客观公正的原则，提供的会计信息合法真实、准确完整；保持良好的从业心态，做到谦虚谨慎、团结协作、以诚相待。二、会计基本核算方面（一）一般要求1、按会计电算化核算规定，设置和规范使用会计账套，填制会计凭证，登记辅助账薄、编制财务报告，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；2、按公司和本单位规定的有关管理制度、办法，根据实际业务及时办理款项的收付、财物的收发增减、债权债务的发生结算，以及收入、支出、费用、成本的计算和财务成果的计算和处理等的会计手续，进行会计核算；3、以实际发生经济业务为依据，按照规定的会计处理方法，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致；4、会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合企业会计制度的规定，不得伪造、报送虚假的会计资料和设置账外账；5、合理规范使用会计软件，对会计资料、电子数据、软件资料等应当作为会计档案进行管理。（二）主要核算内容1、原始凭证主要要求：（1）原始凭证的内容必须规范合法、手续齐全、准确真实。此外，从外单位取得的原始凭证必须有填制单位的公章；从个人取得的必须有填制人的签名；自制的必须有单位负责人和经办人签名；对外开出的必须有本单位的公章。（2）经公司和有关部门批准的经济业务，应当将批复的报告或文件作为原始凭证的附件；若需单独归档的，应在凭证上注明相关内容。（3）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收据或银行的凭证。（4）借款凭证应当附在记账凭证之后，还款时应当另开收据或退回借据的副件。（5）已经收付款项的原始凭证必须加盖“银行收（付）讫”章或“现金收（付）讫”章。2、记账凭证主要要求：（1）记账凭证必须有填制日期、编号、摘要、金额、科目、所附原始凭证张数、有关人员签名或盖章；收款和付款记账凭证还应当由出纳员签名或盖章。（2）记账凭证可以按同类原始凭证填列，或按原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的填制在一张记账凭证上。（3）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他的记账凭证必须附有原始凭证。（4）应当认真审核记账凭证，做到会计科目使用正确，记账与原始凭证的对应数字准确无误。对已经登记入账的记账凭证，发现有错误的，应当按照规定的程序及时进行更正。（5）记账凭证应当连同所附原始凭证，按编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人签名或盖章。各种经济合同、赊销欠据、缴纳保证金收据等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在相关的凭证上相互注明日期和编号。3、会计账薄的主要要求：（1）应当定期对会计账薄与库存实物、货币资金、往来款项等进行相互核对，做到账证、账账、账实相符。对账工作每月至少进行一次，必须填制盘点或核对的书面材料，并经相关人员确定。（2）每月结账后必须对会计账证资料进行备份，总账和明细账应当每季打印，发生收款和付款业务的，在输入收款和付款凭证的当天必须打印出现金和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。4、财务报告的主要要求：（1）会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账薄记录和其他有关资料，按照规范的会计软件程序编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。（2）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；本期与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。若不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表加以说明。（3）应当认真编写会计报表附注和说明，做到项目齐全，内容充实、清晰，并按有关规定的期限对外报送财务报告。三、财务管理能力（含专业技能）方面（1）根据本单位的经营业务管理的特点和要求，不断落实和完善企业会计管理内控制度实施细则。（2）应当做好对业务、仓管、出纳等环节的指导、衔接和监督的管理工作，形成相互联系、相互制约的内部运转机制。其中：与业务进行商品购、销情况的对账工作每月至少一次；与仓管进行库存商品对账、盘点工作一般情况下是每月一次，但化肥购销存业务量较大或有异地经营部的可每月抽查3至5个品种、按季度进行全面盘点；农药的全面盘点每年至少二次。