付款业务流程控制要求培训资料

XX公司培训资料2（付款业务流程控制要求）一、培训对象财务、业务支付工作人员。二、培训目的规范业务付款的操作流程管理， 合理调度和使用资金，满足产经营需求，有效防范付款风险。三、培训内容主要分为付款业务流程、各流程操作人的控制要求。1、支付申请用款经办人：①填写付款申请单，注明款项用途、金额、预算、支付方式等；②由经管部门的经管人员办理申请，附相关附件、计划发票、入库单、合同，需总经理办公会批准的款项必须有会议决议；③2000元以上现金支付提前一天通知财务。2、支付审批申请部门负责人：①核实该付款事项真实性，对该项付款金额合理性提出初步意见；②对有涂改现金的发票一律不审核； ③对不真实的付款事项拒绝审核。核实人：①在自己核实权限范围内进行审核；②对经过审核权限范围的付款事项审核后转上一核实人审批；③对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付复核制单人：①复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定；审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制是否完备和相关单证是否完备；②金额计是否准确；③支付方式是否妥当，1000元以上单位付款启用银行方式支付；④收款单位是否妥当，收款单位名称与公司发票是否一致。4、办理支付出纳：①付款凭证的所有手续是否齐全；②付款凭证金额与附件金额是否相同；③付款单位是否与发票一致；④出纳人员不接触库存和空白票据；⑤付款后在付款凭证及附件上盖上付。5、核对主管会计：①总账与现金、银行存款帐核对；②总账与明细账相对；③编制银行存款调节表，对未达账项督促经办人在 10天内处理完毕；④与银行定期核对余额和发生额；⑤每月不定期对现抽点两次。6、会计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点：1）摘要清楚，业务内容真实；2）报销手续完备，账务处理准确完整；3）不同的业务分别制单，摘要和经济业务相符，正确使用会计科目、部门、项目，相关人员（包括凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计主管、领款人、出纳）必须在相应位置签名或盖章。XX2013年10月15日出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

“能”，是以众议举宠为督：亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之