浅析保付代理在我国的运作模式和发展前景

浅析保付代理在我国的运作模式和发展前景摘要：保理业务是一项重要的金融服务，开展保理业务的研究将会对我国的金融行业以及进出口贸易行业有着重要意义。随着世界经济一体化进程的不断推进，我国的经济发展也正面临着巨大的挑战。中国“入世”已逾十年，中国兑现入世承诺开放自己的金融市场只是一个时间问题，国外的金融企业在进入中国市场之后势必会在某些优势领域抢占中国市场，保理业务就是其中之一，我国的保理业务起步较晚，体系还不够成熟，很难以与国外金融机构展开竞争，开展国际保理的研究能帮助我国保理机构在未来竞争中占据优势。此外，08年世界经济危机之后，国际经济环境还存在着诸多不稳定因素，我国进出口行业面临的风险陡然增大，开展保理业务的研究也有助于帮助我国进出口企业规避风险。1保付代理的相关概念界定1.1国际保理业务的概念国际保理是指出口商以赊销或承兑交单等方式销售货物时，保理商购买出口商的应收账目，并向其提供进口商资信调查及信用评估、贸易融资、信用风险担保、销售账户管理、账款催收等一系列的综合性金融服务。2013年我国出台的第一部保理业管理法规《商业银行保理业务管理暂行办法》中对保理业务的定义为：“以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。当债权人将其应收账款转让给银行，由银行向其提供应收账款催收、应收账款管理、坏账担保、保理融资中的至少一项，即为保理业务。简单而言，就是卖方企业将贸易过程中产生的应收账款转让给商业银行，由商业银行为企业提供现金流，解决企业资金周转难题。”[1][1]引自商业银行保理业务管理暂行办法，20国际保理业务的作用从保理业务的起源可以看出，保理业务是出口商将自己的一些经营业务转交给更为专业的保理商处理，以转移风险和盘活资金的一种金融服务。在国际贸易中，国际保理主要发挥有以下四点功能：1.2.1贸易融资对于进出口企业来讲，最重要就是就是如何保证自己资金链条的稳定，加速自己企业资金的回收周期。就现实情况来讲，大多数出口企业尤其是中小出口企业都是负担有一定比例的贷款，而国际贸易的过程对于企业资金的套牢又显得有些漫长，这时候，如果出口企业选择国际保理业务，就能够在提交了应收账目之后得到保理商的一笔融资，从而使得出口商能很快地回收资金，避免了在贸易过程资金被套牢所可能导致的种种风险。出口商在发送货物或提供服务之后，就可以将发票等转让给保理商以获得无追索权的融资，一般而言，保理商会即时提供账目金额七成到九成的金额，整个业务简单快捷，在实际的国际贸易中有着广泛的运用。1.2.2坏账担保对于以赊销方式进行的国际贸易，出口商需要实时动态地了解进口商的资信变化情况，否则就很有可能因为进口商发生信用风险而导致出现坏账，而这项工作对于另一国的出口企业来讲无疑具有一定的难度，而如果交由保理商来进行，保理商可以利用自己广阔的渠道和手段去收集进口商的经营和财务信息以及进口商所在地的市场信息和经济情况，从而依据自己丰富经验和专业技术对进口商做出全面科学的资信评估。在保理过程中，保理商会对进口商进行资信调查并做出信用评估，从而向出口商提供对于进口商的信用销售额度，出口商对进口商的在这一信用销售额度内的销售经过保理商核准之后，保理商将会对此提供百分之百的坏账担保。一般来讲，在国际保理过程中，只要出口商对每个客户的销售控制在保理商核定的信用销售额度之内,并提供了已被进口商接受的商品销售和技术服务,就能消除买方信用造成的坏账风险。1.2.3账户分销管理在国际贸易中，外贸企业需要耗费大量的人力物力成本去进行各种账目的管理和核销，却往往也很难取得理想的效果，以银行和专业理财机构为代表的保理商则有着丰富的财务账目管理经验和管理技术。外贸企业可以选择将财务账目管理交给保理商进行管理，保理商会凭借着自身的专业性为出口商提供账户分销管理，在专业的信息管理系统中设立子账户，对企业的账目进行分账户的细致化系统管理。借由保理商来进行企业外贸的账目管理已经成为了国外外贸企业的通用做法，但是我国的外贸企业则很少采用此项业务。1.2.4收取债款在国际贸易中进行跨国债款的收取是一件需要专业操作的工作，将收取债款的工作转交保理商，不仅可以减轻外贸企业的负担，同时也是一种转移风险的措施。在收讨应收账款时，如果进口商因为某种原因不能及时付清债款，那么就会涉及合同执行和法律上的纠纷，保理商能够凭借着自己的关系网，实时跟进进口商的财务状况，并且保理商在相关法律和纠纷处理、与有关部门打交道方面都要比一般出口商来得专业。1.3国际保理业务的分类国际保理业务的种类有很多种，以下仅介绍四种主要的以及本文会提及的分类。1.3.1融资保理和非融资保理融资保理和非融资保理的划分依据是看在保理过程中保理商是否向出口商提供资金融通。融资保理是指保理过程中，保理商在收到出口商的应收账目后向出口商提供一笔融通资金。非融资保理是指保理过程中，保理商不向出口商提供资金融通。由于可以获得融资是企业选择国际保理的一大原因，所以一般企业都选择进行融资保理。1.3.2有追索权保理和无追索权保理有追索权保理和无追索权保理的划分依据是看保理商是否保有向出口商追索货款的权利。有追索权保理是指当进口商因为贸易纠纷以外的原因无法偿还债款时，保理商有权向出口商追索融通的资金。无追索权代理是指当进口商因为贸易纠纷以外的原因无法偿还债款时，保理商有权向出口商追索融通的资金。1.3.3单保理和双保理单保理和双保理的划分依据是看保理商的数量。单保理是指贸易中出口商和进口商之间是由一家保理商来完成整个保理业务。双保理是指贸易中出口商和进口商分别寻找各自的保理商来保理贸易。目前在国际贸易中更多采用的是双保理模式。1.3.4综合保理和部分保理综合保理和部分保理的划分依据是看委托人是否接受全部的保理服务。综合保理是指委托人选择接受国际保理业务的全部服务，包括融资、账目管理、信用担保等。部分管理是指委托人只选择接受保理业务中的部分服务。目前，我国大多数出口企业选择的都是部分保理，可见仍需要加强企业对于国际保理业务的认识。2我国保付代理业务的发展概述2.1我国国际保理的发展现状根据FCI统计数据，我国2013年保理业总营业额达3437.59亿欧元，其中，国内保理营业额为2724.87亿欧元，国际保理营业额为713.72亿欧元，自2008年起连续六年出口双保理业务量居世界第一位。目前，我国FCI会员机构共有25家，分别是中国农业银行、中国建设银行、中国银行、中国工商银行、中国国家开发银行、中国交通银行、大连银行、江苏银行、南京银行、上海银行、中信银行、光大银行、广发银行、招商银行、民生银行、华夏银行、兴业银行、平安银行、上海浦东发展银行、汇丰银行（中国）有限公司、渣打银行（中国）有限公司、三井住友银行（中国）有限公司、JRF国际保理有限公司、财富国际保理有限公司。[2]数据和资料引自FCI网站http://www.fci.nl/fci-members/select-a-member/asia?c=CN可以看出，在我国国际保理业务主要是由银行尤其是大型国有银行来开展的，商业保理公司[2]数据和资料引自FCI网站http://www.fci.nl/fci-members/select-a-member/asia?c=CN2.2我国国际保理业务的运作程序双保理模式是国际贸易运用最多的一种保理方式，我国的双保理业务运作程序与国际上双保理运作程序基本一致。一般而言,一笔双保理业务主要包括以下程序:1、出口商以赊销的方式向进口商销售货物；2、出口商和进口商分别委托保理机构进行保理3、出口保理商与进口保理商之间签订保理商代理合同,亦称之为保理代理合约；2、出口商与出口保理之间签订国际保理合同;3、出口商向出口保理商提出其对进口商的信用额度要求;4、出口保理商将出口商对进口商的信用额度要求传递给进口商所在国的进口保理商;5、进口保理商对进口商的商业资信进行调查和评估,并确定进口商的信用额度;6、进口保理商将其对进口商核准的信用额度或拒绝核准信用额度的通知书传递给出口保理商;7、出口保理商将进口保理商核准的关于进口商的信用额度或拒绝核准信用额度通知书传递给出口商;8、出口商与进口商签订货物销售合同;9、出口商装运货物并将装运单据直接寄送进口商;10、出口商将《应收账款转移通知书》并附发票副本一起提交给出口保理商;11、出口保理商向出口商提供资金融通;12、出口保理商签署《应收账款转移通知书》并附发票副本寄送进口保理商;13、进口保理商凭受让应收账款向进口商催收货款;14、进口商(债务人)到期向进口保理商付款;15、进口保理商通过银行将货款转付给出口保理商,并及时向出口保理商寄送对账单或付款报告书;16、出口保理商扣除预付货款、佣金、银行转账及其他费用,将余额款项付给出口商,并及时向出口商提供对账单。[3][3]参考于立新.现代国际保理通论.中国物价出版社，2002图1国际保理双保理模式运作程序示意图3我国保付代理发展中存在的问题3.1我国相关法律制度不健全健全的的法律法规以及良好的法律环境是一个行业健康发展所不可或缺的，然而我国的保理业虽然取得了辉煌的业绩，但是在保理业相关法规制定和法律环境建设上我国仍然较为落后。就直接的行业法规来讲，我国最早在80年代就出现了国际保理业务，1992年中国银行成为了FCI的第一个中国会员，加入WTO我国国际保理业务规模逐年扩大并一跃成为世界第一。然而在很长的一段时间之内，我国都没有一部专门的行业法律规范对保理行业进行指导和规范，在国际保理业务方面，我国主要是以FCI的《国际保理惯例规则》以及国际上颁布的《国际保理服务公约》、《仲裁规则》等国际统一的业务操作规则作为主要法律制度依据。直到2013年12月10日，中国银监会才颁布了旨在进一步规范保理行业的《商业银行保理业务管理暂行办法》。不过需要注意的是，《商业银行保理业务管理暂行办法》的适用对象是国内的商业银行，从事保理业务的商业保理公司并适用于此项法规，并且《商业银行保理业务管理暂行办法》主要针对的是国内保理业务这一方面，对于国际保理业务，该“办法”没有过多的涉及。我国的国际保理业务行业在行业情况方面与国际主流模式有所不同，一味地使用国际准则来作为法律依据绝非长久之计。除开直接的行业法规缺失，我国在国际保理业务的核心基础——债权转让方面的法律发展也严重滞后。在1986年的《民法通则》中，仅有一条法律条文涉及到债权转让，在之后的新《合同法》中，才对债权转让有了进一步的规定和阐释，第一次涉及到了债权转让的条件、债权人和债务人的权利和义务，但是1999的《合同法》与1986年的《民法通则》在债权转让时是应该通知债务人即可还是须经债务人同意在法律规定上有冲突，这更加突显了我国在保理业务行业法规以及基础配套法律、辅助法律方面的不足和空白。目前，在国际保理业务中，我国保理商主要依据的是国际统一私法协会制定的《国际保理公约》以及联合国贸易法委员会制定的《国际贸易中应收款转让公约》中关于债权转让的有关规定。3.2财税制度不相适应保理业务作为一种贸易金融服务自然与一国的财税政策息息相关，一国的保理业务要想得到健康快速地发展，就必须要与一国的财政税务政策相互适应协调，否则其发展就会受到限制甚至是扭曲。然而就目前实际情况来看，我国的国际保理发展与现行财税政策有着诸多不相适应的地方。在办理具体的国际保理业务时，许多环节和操作会与我国现行的税务、海关外汇制度发生冲突。《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）文件规定:“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣”。而在采用直接保理方式时，保理申请人增值税发票的开票单位往往与收款单位不一致，这就使得保理商在处理增值税发票究竟能否抵扣时难以办理。这还会导致出口商如果办理了国际保理业务可能会无法办理出口退税等问题。类似的还有保理商在进行保理业务时会遭遇种种的税务难题，在保理过程中，当保理商需要办理办理外汇资本金结汇等业务时，有关规定是需要提供，增值税、营业税等发票作为证明材料。但是保理商往往是很难提供这些材料的。在税务征收方面，保理商也往往因为代理性质而面临困难，例如在融资保理中，保理商对出口商进行的融资往往没有进行严格的划定就被征收营业税、所得税等税，这实际上是对贸易征税时进行了重复征、多征。3.3社会信用体系不健全国际保理业务涉及到赊销以及债券的转让，在这其中就不可避免的涉及到商业信用的问题，保理商不仅要因为进口商的资信情况变动而承担信用风险，也会因为为出口商提供贸易融资而承担信用风险。从我国两类主要保理商商业银行和商业保理公司来看，商业银行对于客户企业都建立有专业的资信系统用以实时的评估企业经营和财务状况，并给出科学的信用评级。而商业保理公司在这方面则显得局促一些，因为商业保理公司不像商业银行等金融机构有着特殊的渠道可以获取非上市企业的经营和财务信息，在信用风险管理方面也不及银行拥有专业化、精细化的企业信用评级指标和信用风险管理机制。从社会整体环境上来看，目前我国民众的信用意识较差，整个社会也尚未建立起一个长效的个人信用评价以信用风险管理体系。3.4贸易企业认识不足国际保理业务主要是针对以赊销为交易方式的国际贸易，而我国的对外贸易目前还是以信用证为主要交易方式，以信用证为结算方式的贸易一度占到我国对外贸易的60%以上，我国的外贸企业基本上已经习惯了信用证等贸易方式的国际贸易。事实上，现如今作为国际主流贸易结算方式的信用证正在不断受到许多新兴贸易方式的冲击，其结算地位也在不断下降。而我国的外贸企业则对于国际保理业务缺乏应有的了解，许多外贸企业听说过国际保理业务但是对于国际保理是如何运作的，有什么好处却知之甚少，同时因为采取保理业务需要企业支付额外的一笔保理费用，且如何进行的是“有追索权保理”，进口商发生了拒付风险之后，保理商还有可能向出口商追讨资金，使得国内的许多外贸企业不想去选择保理业务。在08年经济危机之后，国际经济环境不稳定因素增加，我国对外贸易的呆坏账也在不断增长，大规模的逾期海外应收账目正在成为悬在我国外贸企业头上的“达摩克里斯之剑”。面对日益复杂的国际贸易环境和陡高的国际市场风险，中国的外贸企业应该寻找一种建立在商业信用体系之上的贸易结算方式，国际保理无疑是最好的选择之一。3.5保理机构发展落后首先是我国的保理机构在宣传和开展国际保理业务方面缺乏积极性。国际保理业务的开展是一项复杂而又需要大量投入的工作，我国的主要保理商多为银行，国际保理业务的收益未必会超过银行的其他业务，所以我国的银行在对待国际保理多时一种不冷不热的态度，从组织结构，人员投入上就未予以重视。其次，专业优秀的国际保理从业人员十分缺乏、专业化人才队伍尚未形成。受过FCI专业培训并通过FCI资格认证考试的人员是开展国际保理所需的高精尖人才，FCI资格认证门槛较高，在我国一般都是由开展国际保理业务的银行选派优秀人才去培训考试。在我国拥有FCI资格证书的专业保理人员十分稀少，并且由于选派人员参加FCI考试所需的费用较高，国内许多开展国际保理业务的银行还在不断收缩培训人才规模，这直接导致了我国严重缺乏高质量的国际保理专业人才。最后是开展国际保理业务基础设施和基础政策建设不到位。此外，我国国际保理业务量虽然大，但是主要集中于中国银行、交通银行等几个国有商业银行，且在这些银行中都未有建设起一支专业化的国际保理团队，只是依附于其他金融服务存在，我国国际保理业务的专业化人才队伍尚未形成规模。最后，我国保理机构开展保理业务的基础设施建设也相对落后，国际保理业务中的资信调查、分账管理都是需要保理机构借助强大的电子化、信息化、专业化管理才能够实现，我国的银行虽然也有相应金融服务经验和金融服务基础设施，但对于一项专业化程度要求很高的业务来讲还是远远不足的，例如从事国际保理的保理商之间交流都是使用FCI专门的EDI信息交流和处理系统，在进行信用风险预警和业务战略决策方面也与银行的其他的金融业务有所不同，需要保理业务专用的日常交易处理、各类报表及风险控制、交易决策的信息处理技术和数据库分析系统，这些都对我国保理商提出了很高的硬件和软件要求。4我国发展保理业务的一些建议4.1健全相应法律法规为了顺应我国国际保理业务的飞速发展，相关部门应该尽快健全我国关于国际保理的法律法规，出台专门的国际保理法律法规和国际保理行业管理办法，完善诸如合同法等配套以及相关法律，完善法律监督机制。在立法原则上要做到与国际相关立法原则相接轨，与国际保理行业公约相适应，国际保理行业法规是用来规范行业发展、处理业务纠纷的，如果不能做到与国际通用做法相一致，那么当纠纷涉及跨国范围时，法律就很难发挥作用。在立法内容上，应该明确保付代理商与第三人之间的权利关系，当两者发生纠纷时，能够通过法律妥善解决。还要努力构建保付代理合同的公证制度，将国际保理业务完全纳入到法律监督和金融监管之中。4.2调整现行财税政策我国的保理行业协会与国际保理业务机构应该与财政、税务、海关等部门加强沟通，促使国际保理相关的一些财税政策、部门规章能够与国际保理相适应、相配套。国家和地方商务部门、商务机构应当给与国际保理更多的帮助和便利，积极研究并出台国际保理业务适用的税收抵免、出口退税等帮扶政策，推进我国国际保理的发展。对外贸易是我国经济发展的重要动力，而完善国际保理业务能够促进我国的对外贸易发展，国家有关部门和地方政府应当积极推进强化顶层设计支持商业保理业发展的整体配套政策。国家可以开放保理业发展的股权投资母基金，使我国的保理业能形成产业集聚效应。努力建立境外人民币资金回流渠道，境外保理项目可以进行人民币融资。在资本金结汇、投资等方面推行有利于保理业发展的创新政策。全面推进人民币国际化，在境外发行人民币债券用于拓展国内保理业务。允许通过金融资产交易所发行资产收益权凭证及发行应收账款资产。4.3健全社会信用体系要想建设一个长效的社会信用体系关键在于将信用管理法制化、科学化。首先要加强出台专门的信用管理法律法规，可以借鉴国外较为成功的信用法规再结合我国的实际国情来制定法律。其次，要加快我国信用数据库的标准化建设和管理，并实现对社会和企业的数据共享及开放。建设一个全面、客观、公正、科学的信用管理数据库是健全社会信用体系的重要基础，长久以来我国都没有一个完善的信用评价数据库，仅仅是一些政府部门、事业部门、金融机构建设了自己的信用数据库，这些信用数据库不仅不对外开放，数据库本身在征信方面也缺乏普及型、全面性、科学性。目前，针对市场经济发展的需求，我国在社会信用征信及管理方面已经迈出了重要的一步，从2013年10月1日开始，全国范围内的失信被执行人将会被纳入信用黑名单，并向社会公布其身份信息和失信行为。政府相关部门和相关监管机构将会对其的一些商业行为和权利进行限制。4.4加强外贸企业认识行业组织和行业机构应该通过多种渠道来加强国际保理的宣传和普及，提高国际保理在外贸企业中的认同度，行业协会和行业组织可以积极组织行业学术研讨会，增进国际交流和经验分享，扩大国际保理的影响力和认知度。对于信托公司、证券公司、基金公司、保险公司等金融企业也要加强宣传，因为在国际保理中，商业保理公司对于出口商的融资很多需要借助这些金融企业的融资和贷款，目前我国大多数金融企业在对商业保理公司进行融资和贷款时，都是持一种比较谨慎的态度，相应的利息也比较高，这样无异于限制了我国商业保理公司的发展。只有加强了外贸企业和金融机构对于国际保理的认识，才能使国际保理迎来更多的客户和投资者。4.5加强保理机构建设我国的保理机构应该完善自身结构组织和管理模式，努力提高国际保理的业务水平。我国保理机构的一个显著问题就是专业化和专门化程度较低，国外一些保理业务发达的国家其保理业务主要是由商业保理公司和银行附属保理机构来开展，即使是作为银行的一项业务，银行也会专门设立专业的国际保理部门来负责。而我国开展国际保理业务的银行大多都没有设立专门的国际保理业务部门。所以我国的国际保理行业从组织结构上应该加快同一般金融业务的分离，大力鼓励发展商业保理公司，开展有国际保理业务的银行也需要加强国际保理业务的独立性，可以借鉴国外的先进经验，设立专门负责国际保理业务的下属子银行，将国际保理建设成为一个金融品牌。在业务水平和内部管理方面，国内的保理机构也应当注重国际保理的风险管理，国际保理业务的风险是比较高的，保理机构一方面要努力提高业务水平，提升服务质量，更重要的是要提高自身对于风险的防御能力，要建立完善长效的业务风险控制体系，从选择客户开始就要有着完善的管理控制机制。国际保理是一项非常专业及复杂的跨国金融业务，涉及金融、法律、信息技术等多个方面，保理商一定要加强专业人才队伍建设和机构自身信息化、电子化、专业化基础建设。FCI是国际保理界最重要也是最权威的仲裁和协调行业组织，通过FCI资格认证的专业人才对于中国国际保理行业是十分重要，国内的保理商应当加大投入，加强专业人员的培训，定期选派优秀人才参加FCI的资格认证，促进国际保理行业人才队伍的形成。国际保理业务的信息化、专业化程度比较高，例如FCI成员之间的系统交流使用的是FCI专门的信息交流系统——EDI信息系统。所以保理机构需要建设高信息化、电子化的基础硬件设施。5我国保理业务的发展前景展望5.2国际保理发展前景分析5.2.1国际保理的认可程度和业务需求不断增大随着我国对外贸易的不断发展，国际保理的巨大作用也日益突显，政府和企业越来越重视国际保理业务的发展。2013年，上海浦东新区、天津滨海新区两个商业保理试点正式开始运行，同时中国商务部根据大陆内地与港澳的经济合作协议“CEPA”同意放开广州与深圳成为新的商业保理试点，在今后将逐步向全国范围内推广，最终实现我国商业保理的普及化、全面化。[4]第三方支付试水保理市场商业保理试点拟扩至穗深，上海证券报,2012年12月19日据粗略估计，2013年我国国内商业保理企业已经超过两百家，拥有FCI会员身份的保理商为25家，预计在未来的三到五年内，商业保理业务将基本普及至我国各个省市，保理机构的数量有望达到300—500家，并且将逐渐形成一批规模大、竞争优势突出、业务拓展能力强的龙头企业，在国内保理业务方面，我国日益兴起的商业保理公司也将打破我国保理行业银行独大的局面，建立新的商业保理发展新格局。大力发展保理业务已经成为了中央机关和地方政府的共识，而随着国际保理业务的兴起，人们也开始逐步了解国际保理、接受国际保理。据海关总署统计，2013年上半年，我国对外贸易总额12.51万亿元，扣除汇率因素后，同比增长8.6%，其中，出口6.59万亿元，进口5.92万亿元。[5][4]第三方支付试水保理市场商业保理试点拟扩至穗深，上海证券报,2012年12月19日[5]数据引自2013年海关总署统计报告[6]数据来源：国家统计局。统计口径为年主营业务收入2000万元及以上的工业企业5.2.2国际保理发展环境变好党的十八大之后，我国在各个主要领域都加快了改革的步伐，金融领域自然也是改革的重点。保理行业作为国家经济改革的一个要点，其主要面临的一些发展瓶颈都将在改革中得以一一解决。过去，模式和体制一直是制约我国保理业发展的重要瓶颈，在模式上，我国保理业长期面临着属性不清、内控缺位、无章可循等困局，而在体制方面也遭遇顶层设计不到位、金融财税政策脱节、信用管理体系落后等难题。如今这些问题都将在各级政府和广大企业的共同努力下取得突破，2012年，我国保理业的发展环境迎来了质的变化，2013年之后，我国保理业的发展环境更是一片大好，前途无限光明。5.3.3国际保理行业发展更加规范随着政府对发展保理业务的愈发重视，保理行业也迎来规范化发展的机遇，淘汰一批不符合从业标准的保理机构，重点扶持有潜力的保理机构，在整治了行业环境的同时，无疑也为保理行业的发展注入了新鲜活力。2012年上海和天津两个正在筹建商业保理试点的城市分别出台了规范保理企业发展