水泥公司销售与收款管理规定

水泥公司销售与收款管理规定第一章总则第一条为加强公司销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款业务行为，防范销售活动中的差错和舞弊现象，根据集团公司相关规定及公司《财务管理制度》，制定本规定。第二条本规定所指销售与收款业务主要指公司财务部销售收款、登记应收账款和货款回收等业务。有关销售计划、客户订货、销售谈判及合同评议等销售业务执行销售公司有关规定。第三条公司除产品销售以外的其他销售行为，参照本规定执行。第二章管理职责第四条公司设销售会计和收款员岗位办理销售款业务，实行不相容岗位相互分离、制约和监督。第五条销售会计和收款员岗位分工如下：（一）销售会计负责销货发票的审核盖章，及时登记和核对应收（预收）账款，每月提报应收账款清单，由销售公司落实业务人员进行催收；（二）收款员负责收款、开具收款收据，销售制卡审批，建立收款备查账，及时反馈款项到账信息。第六条公司原则上不对外赊销产品，如确实需要赊销的，须执行销售公司关于赊销的有关规定，对符合赊销条件的客户，销售公司业务经办人须提供与赊销有关的合同、协议或审批手续，经公司董事长、销售公司总经理领导签字审批后方可办理赊销业务，并提供复印件一份由销售会计进行登记备案。第七条财务部负责人及主管会计定期检查销售与收款业务的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性。第三章收款与制卡审批第八条现金收款由收款员进行收款和开具收款收据，并加盖“现金收讫”章，进行制卡审批。第九条通过电汇方式结算的，若客户来款账户名称与开卡提货、开发票的客户名称不一致的（客户还款账户名称与之前挂账客户名称不一致的），销售公司业务经办人须出具经销售公司总经理或综合部经理及财务部经理签字审批的“代付款证明”，并据此录入销售系统客户信息，收款员依据“代收款证明”开具收款收据。若属个人转款，须将个人身份证复印件附在“代付款证明”后面，并经本人签字按手印；若是单位转款，须加盖财务专用章。第十条公司原则上不收取转账支票，客户资金实际到账后进行立卡审批，采取转账支票、现金支票结算方式的，出纳员须认真核对支票的出票日期是否过期、付款单位与印鉴是否相符、金额大小写是否正确、字迹是否清晰可辩等，并开具收取转账支票（现金支票）收据，不允许接收远期支票。第十一条采取银行承兑汇票结算方式的，销售公司经办人员须填写“收取银行承兑汇票审批单”，经销售公司总经理、综合部经理、业务部经理、经办人及财务部经理签字审批后，和担保说明书（须经经办人本人和担保证明人综合部经理签字）、银行承兑汇票一起交与收款员，收款员须认真检查汇票票面内容是否完整清晰、背书是否连续、背书粘贴处盖章是否合理、印章是否齐全、印章是否清晰，核对银行汇票与“收取银承兑汇票审批单”相关内客是否一致，并开具收款收据。第十二条客户持第三方银行承兑汇票办理结算，需严格执行汇票背书手续，如客户不能背书，需由第三方出据加盖“财务专用章”的代付款证明，并遵照销售与收款管理规定第十条执行。第十三条客户持第三方转账支票办理结算，需严格执行支票背书手续，如客户不能背书，需由第三方出据加盖“财务专用章”的代付款证明，并遵照销售与收款管理规定第十条执行。第十四条采取汇兑结算方式的，收款员应及时通知出纳员到银行查询货款到账情况。第十五条采取银行承兑汇票结算方式的，为避免贴现风险，销售公司须对客户诚信情况加以评估，按银行贴现息加价到水泥单价中加盖“转账收讫”章，进行制卡审批，由销售会计审核，若“收取银行承兑汇票审批单”中“执行单价”小于“现购价格”的，须履行相关审批手续，并签订销货合同，按合同约定执行。第十六条收到票据，销售会计应及时入账，收到的现金应及时交由出纳员送存银行，不得截留和挪用。存取现金时须两人办理，并通知保卫部经警协助护送。第十七条在银行停止办理业务期间，应尽量避免收取现金，如确需收取且当日不能及时存入银行的，应当通知安全保卫部派专人看守，次日及时送存银行。第十八条除银行承兑汇票结算方式按合同及规定履行外，收到的转账支票需在二十四小时内（非工作日顺延）送存银行，待货款到账后，方可进行制卡审批。第十九条如客户在款项未到账前急于提货，为防止支票空头和虚假票据，销售公司应首先确认是否是诚信良好的客户，并在制卡前办理《提前制卡审批单》，经销售公司总经理助理以上领导审批后方可办理制卡业务，制卡金额最高不得超过20万元。同时需具备以下条件：（一）收款员收到转账支票；（二）转账支票采用倒进账方式的，销售业务人员或客户需提供进账单复印件或传真件；（三）采用电汇方式的，销售业务人员或客户须提供电汇凭证复印件或传真件；（四）其他可证明客户已办理付款的证明。倒进账方式是指：由销售业务人员或客户自己持转账支票到客户单位开户行去办理银行转账，该方式即可缩短货款到户时间，又可避免出现支票空头情况。第二十条销售会计需依据收到的“提前制卡审批单”建立提前制卡备查簿，登记审批内容，及时反馈货款到账信息，对超过三个工作日货款没有到账的，通知销售公司综合部，向客户追收货款。第二十一条未经审批的开卡申请，销售开票员应及时请示领导并负责删除，未经审批的开卡申请，在销售系统中的停留期不得超过24小时。第四章抹账销售第二十二条对采取抹账方式销售水泥的，须提供有债权方、债务方和本公司同时加盖“财务专用章”的抹账协议，列明抹账金额，抹账协议一式三份，一份经公司总会计师签字审批后交与销售会计，一份交与销售公司办理销售制卡，一份客户自留；抹账协议中有一方是个人名的，需在个人名后标明身份证号码，后附个人身份证复印件，并经本人签字。第二十三条销售会计根据经公司财务总监审批后的抹账协议，核对债权方往来款项，并据此抹账协议作为入账手续。第二十四条如债权方将水泥转销给第三方，需对第三方开具销货发票的，须同时出具有债权方、第三方和本公司加盖“财务专用章”的转账协议，列明转账金额，将货款转给第三方，制卡员据此开具销货发票。第二十五条销售会计根据经公司财务总监审批后的转账协议，核对债权方往来款项，并据此转账协议作为入账手续。第五章罚则第二十六条未按本规定执行或违反本规定的，公司有权对相关责任人给予经济处罚、行政处分，直至追究法律责任。第六章附则第二十七条本规定经公司总经理办公会审议通过，自发布之日起施行。第二十八条本规定由公司总经理办公会负责解释。

附件：1、《提前制卡审批单》2、《收取银行承兑汇票审批单》3、《第三方结算代付款证明样本》提前制卡审批单年月日购货单位结算方式票据号码票据金额（大写）¥提货品种数量单价制卡金额（大写）¥备注财务部经理：销售公司总经理：综合部经理：业务部经理：业务经办人：收取银行承兑汇票审批单购货单位：付票日期购货品种数量（吨）现购单价（元/吨）执行单价（元/吨）金额（元）备注出票人全称：出票日期付款行行号付款行全称汇票到期日票面金额付款行地址