《政府与非营利组织会计》第31章民间非营利组织会计报表

第三十一章民间非营利组织会计报表1第一节资产负债表一、资产负债表的概念和格式资产负债表是反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的会计报表。2资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初数期末数负债和净资产年初数期末数流动资产：流动负债：货币资产短期借款短期投资应付款项应收款项应付工资预付账款应交税金存货预收账款待摊费用预提费用一年内到期的长期债权投资预计负债3资产负债表（续）其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期投资：流动负债合计长期股权投资长期负债：长期债权投资长期借款长期投资合计长期应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价长期负债合计减：累计折旧受托代理负债：固定资产净值受托代理负债在建工程负债合计文物文化资产4资产负债表（续）固定资产清理净资产：固定资产合计非限定性净资产无形资产：限定性净资产无形资产净资产合计受托代理资产：受托代理资产资产总计负债和净资产总计5二、资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法，总体来说是以资产、负债和净资产账户的期末余额为基础，按照报表格式的要求进行分析后填列。6第二节业务活动表一、业务活动表的概念和格式业务活动表是反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动取得的收入、发生的费用以及净资产增减变动情况的会计报表。7业务活动表编制单位：年月单位：元项目本月数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入会费收入提供服务收入商品销售收入政府补助收入投资收益其他收入收入合计二、费用8业务活动表（续）（一）业务活动成本其中：

A项目

B项目

C项目（二）管理费用（三）筹资费用（四）其他费用费用合计三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动五、期初净资产六、期末净资产9二、业务活动表的编制方法业务活动表的编制方法，总体来说是以收入、费用和净资产账户的本期发生额为基础，按照报表格式的要求进行分析后填列。10第三节现金流量表一、现金流量表的概念和格式现金流量表是反映民间非营利组织在某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。11现金流量表编制单位：年度单位：元项

目金额一、业务活动产生的现金流量接受捐赠收到的现金收取会费收到的现金提供服务收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购买商品、接受服务支付的现金12现金流量表（续）支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产和无形资产所收到的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产和无形资产所支付的现金对外投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计13现金流量表（续）投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额14二、现金流量表的编制方法民间非营利组织应当采用直接法编制现金流量表。15第四节会计报表附注和财务情况说明书一、会计报表附注会计报表附注是对会计报表中的重要内容所作的注释，是会计报表的有机组成部分。16民间非营利组织的会计报表附注的内容重要会计政策及其变更情况的说明；董事会成员和员工的数量、薪金等情况；会计报表重要项目的说明；设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；受托代理业务情况的说明；重大资产减值情况的说明；公允价值无法可靠取得的受赠资产的说明；对外承诺和或有事项情况的说明；接受劳务捐赠情况的说明；资产负债表日非调整事项的说明；有助于理解会计报表的其他事项。17二、财务情况说明书财务情况说明书是对财务收支情况及其他重要财务情况所作的书面说明。财务情况说明书的内容民间非营利组织的宗旨、组织结构以及人员配备等情况；民间非营利组织业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生差异的原因分析，下一会计期间业务活动计划和预算等；对民间非营利组织业务活动有重大影响的其他事。项。18