商业银行内部控制制度风险

商业银行内部控制制度风险对管理者的控制缺乏有效制约这是金融发案级别升高的一个重要原因。俗语说“家贼难防”,如发生在某分行信贷科长操纵的3亿元银行承兑汇票诈骗案以及某银行浙江义乌支行客户200020风险控制系统不够健全多，定量分析少。内部控制的监督评价作用有限混岗、离岗不退界面、名章混用等现象不断改正，但又不断出现，这些违规行为29%可能直接或间接形成各类风险案件。其次，管理部门对基层机构的业务检会计监管风险20145070706070602660262670银行内部审计反映的只是少数制度层面的问题，其实还有很多重要问题没有解决。例如，银行采用违规手段为客户提供贷款，银行逼迫企业购买承兑汇票，要求企业边贷边存，搭卖理财产品，乱收各种手续费等等，这些问题不仅违规而且严重损害企业利益，扰乱市场秩序。某银行会计操作风险成因分析会计操作风险管理流程存在漏洞组织结构存在缺陷4-1会计操作规程滞后有的业务已经实际开展，但由于新的操作规程没有跟进，以至于针对新的业新金融企业会计准则相继推出，但某银行的会计操作规程没有及时更新。业务流程衔接不畅遵循传统的分工理论，某银行内部被划分成一个个职能群体，各个职能部使得部门之间的独立性日趋突出，从而造成业务流程衔接不畅，增加监管成就难以满足市场的需求了。内部控制不健全缺乏完善的内控制度制度行的工作人员并没有真正做到正当操作，没有树立严谨的风险意识原本的工没有具备一专多能的综合职业能力，而且在一些重点岗位的员工日趋老龄度失去其原有的严肃性，这些都暴露出某银行现行体制中存在严重的内控问题。片面注重总行内控环境建设，忽视分支机构内控环境建设4-22%左右。这说明某银行内控环境建设主要着眼点在于公司治理架构、总部组织结构和总部考核政策、人力资源政策等这类总部环境问题。对分行、支行内控环境建设存在不够重视的现象。这使得基层支行内控环境相对薄弱。一是一些基层行员工职业道德水平不高。一些客户经理、支行长价值观存在偏差，常常出现“一切向钱看齐”谋算私利而置银行利益于不顾。二是基层行人力资源政策缺乏规范性。相当大一部分基层行员工靠支行长推荐或者重要客户推荐引进入行，来源渠道庞杂，经常突破准入门槛。同时，员工入行未经统一培训就分配至基层行上岗工作，他们首先接受的是基层行的文化熏陶和业务培训，全行统一企业文化和规范性要求对员工影响较小。三是基层银行治理结构和管理制度不完善。一些基层银行几乎由支了算的现象，缺乏制约。四是基层行业务经办人员对内控的认识还比较粗浅，意识比较淡薄，重业务发展而轻内控要求。缺乏有效的内部监管机制某银行虽然按照《内控指引》的要求建立了稽核和审计部门，但实际工作中，稽审部门的职能未能充分发挥，许多制度都是流于形式。有章不循、违规操作屡禁不止个人银行业务问题在审计发现中反映最多。如储蓄网点违规顶岗、混岗、离岗不退界面、名章混用等现象不断改正，但又不断出现，这些违规行为有29%可能直接或间接形成各类风险案件。管理部门对基层机构的业务检查不到位一方面，个人银行业务经营管理部门未充分发挥检查监督职能。另一方依赖于人为的检查监督，如会计和储蓄业务的稽核、日常的业务检查等。对柜台业务缺乏实时和全方位的监控几率大幅增加现有的内部控制管理方式不能很好的对会计操作风险事件进户的手续简化的过于简单，虽然是同一个单位，但是多个账户的支票混合使现象经常发生。主管监督流于形式按照规定，大额转账汇款需要报经主管审核，但主管监督落实不到位，同样为风险事件的发生埋下了隐患。另外，对于银行承兑汇票的签发及审核把控不严，一味地追求效益，而忽视了对基础工作中会计操作风险的监督管理，为隐含会计操作风险的发生埋下了种种隐患。业务管理不完善现金管理不严格人员操作原因某银行部分工作人员由于责任心不够或是专业知识掌握不牢导致业务上不个人操作失