初级经济-冲刺串讲全7讲义14cjjjf hjxcj

Part12：征收的两个小税一、关税（一）经营货物的收、发货各种工具上服务人员入境时携带自用物品的持有关税是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口相结合以限制进（二）②卖方合同规定延期交货的罚①进口人向采购人支付的买方佣②货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费运费保险费和其他劳务费等费用、③为了在境内生产、制造、使用或的目的而向支付的与该进口货物有关、复合计税的应纳税额（广播用机等（三经无误后可以免税的情一票货物关税税额、进口环节或者消费税税额在50元以下的无的品及货样国际组织、外国无偿的物资进工具装载的途中必需的、物料和饮食用品因故退还的进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还在途中或者在起卸时，到损坏或者损失的起卸后放行前，因不可抗力损坏或者损失的1.进口非应税消费品——2.进口应税消费品——、消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税税率）÷（1-消费税比例应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×消费税税进口进口环节已纳、消费税对国内销售环节应纳税额的影（1）：凭票依法抵扣进项税额（2）消费税：按当期生产领用数量，依法计算确定准予扣除消费税（1）对进口产品代征的、消费税，不征收城市建设税、教育费附加自中国港口进入中国境口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶为吨税采用税率，并实行复式税率（按船舶净吨位划分税率（元∕净吨（按执照期限划分（按执照期限划分1903019030超过2000适用税率的情应纳税额在50元以下的船舶自以、受赠、继承等方式取得船舶所的初次进口到港的空载船舶避难、防疫、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶Part13：占用房地产涉及的小税一、耕地占用税应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用税学校、、养老院、医院占用耕地（1）临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税）（2在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的）二、税（一）税一般以所有人为【解释1】出租的，由所有人（出租人）为（1“（2“方（人）交、从租计征。非以所有人为的情所有人、承典人均不在所在（二）税√×××√（三）应纳税额=应税原值×（1-扣除比例消防、空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征税。应纳税额=收入×12%或确定一个标准额从租计征。（四国家机关、人民团体、自用的免征税征税。寺庙、公园、名胜古迹自用的免征税个人个人所有非营业用的免征税对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的税暂减按4%的税率征收对个人拥有的营业用房或者出租的，不属于免税，应照章征税因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征税向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收税（五）将原有用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳税自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳税委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳税购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳税房屋权属之次月起，缴纳税。出租、出借，自交付出租、出借之次月起，缴纳税缴纳税。三、城镇土地使用【实际占用应税土地面积】测定面积——确定面积——据实申报，确定后再调①国家机关、人民团体、自用的土地③寺庙、公园、名胜古迹自用的土地属登记机关签发房屋权属之次起出租、出借自交付出租、出借之次月应由受让方从合同约定交付土地时间的次1Part14：房地产交易涉及的税①转让土地使用权以全部收入减去土地使用权购置或受让后的余额为营业②转让抵债所得的土地使用权以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的购置年限＜5购置年限≥5（销售收入-房屋的价款应纳城建税税额=（实际缴纳的+实际缴纳的消费税+实际缴纳的营业税）×适用应纳教育费附加=（实际缴纳的+实际缴纳的消费税+实际缴纳的营业税税额5一、契税契税的，是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人房屋、赠与、交视同转让、或赠与的情④以预购方式或者预付建房款方式承受土地、房屋权属⑦企业期间，对非债权人承受企业土地、房屋权属的1房屋2二、土地土地的为转让国有土地使用权地上建筑及其附着物并取得收入的单位和×√××√×√×√××√×√×××√√√√且能证√√不能分摊或不√√×√√√“前两项之和√×过20%的，应按全部增值额缴纳土地。自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地符合下列情形之一的，应当进行土地符合下列情形之一的，主管可要求进行土地85%85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售（预售）证满3年仍未销售完毕的③申请注销税务登记但未办理土地手续的。（一）签订合同、书立转移书据的各方当事人都是印花税的（二）1.4个税目：经济合同，转移书据，营业账簿，权利、证照【解释1】专利权转让、专利实施所书立的合同，适用于“转移书据【解释2】权利、证照，包括房屋证、工商、商标证、专利证、（三）+Part15：其他小税一、车船税（2）、的车船5收取保险费时依法代收车船税，并出具代收凭证。二、车辆购置税在我国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的【购置】、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆（不包括车辆购置税实行一次征收制度，应当一次缴清；购置已征车辆购置税的车辆，车辆过户手续前或者办理变更车辆登记手续前缴纳车辆购置税。三、资源税（一）煤炭（主要指原煤盐（二）【解释“销售额”是指销售应税产品向方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。按最近时期同类产品的平均确定按其他最近时期同类产品的平均确定（三）从量计征资源应纳税额=应税产品的课税数量×适用的税（1）开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量）（2开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量（包括生产自用和非生）金属和非金属矿产品原矿，因无其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准四、烟叶税烟叶税的为在中民境内收购烟叶的单位购进农品除取得或者进缴款书外按照农产收购或者销售上注明的农产品买（包括按规定缴纳的烟叶税和13%扣除率算抵扣进项税额。Part16：征收管一、税务登记管从事生产、经营的√非从事生产、经无固定生产经营场所的流动性农×√（1）办理下列事项时，必须提供税务登记证件②领购）（2办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经核准相关信息后）②申请办理延期申报、延期缴纳③申请开具外出经营活动管理证明⑤其他有关事项从事产经营的应当按照国家有关规定自开立基本存款账户或者其他款账户之日起15日内，将其全部账号向主管报告；发生变化的，应当自变化之起5日内向主管报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的的账户账号。取工商之日起30日内申报办理税务登记。）（2已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记30）解散、、撤销被吊销或者被撤销登自被吊销或被撤销登记之日起15日（1注销税务登记前应当向提交相关证明文件和资料结清应纳、多退（免）、滞纳金和罚款，缴销、税务登记证件和其他税务证件，经核；；实行定期征收方式的工商户需要停业的，应当在停业前向申报办理停业登记的停业期限不得超过1年在停业期间发生纳税义务的，应当按照法律、行政的规定申报缴纳（P368）；；登记证向主管申请开具《外管证；应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地报验登记（P369）从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内，按从事生产、经营的应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管备案（P371）明书及有关资料报送主管备案（P371）10年；但是法律、行政另有规定的除外（P372）三、管理（1）由国家税务确定的企业印制税务主管部门规定式样制作的财务或章的印模向主管办理领购及领购方式，在5个工作日内发给领购簿。）、（2对外省直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购的可以要求其提供保证人或者根据所领购的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销。）、已开具的存根联和登记簿，应当保存5年；保存期满，报经查验后四、纳税申在纳税期内没有应纳的，也应当按照规定办理纳税申报利息；预缴税额小于应纳税额的，补征少缴的，但是不加收滞纳金（P377） 依照法律、行政的规定可以不设置账簿的依照法律、行政的规定应当设置但未设置账簿的虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经责令限期申报，逾加收滞纳金的起止时间，为法律、行政规定或者依照法律、行政的规定确定的缴纳期限届满次日起至、扣缴义务人实际缴纳或者解缴标准：按日加收滞纳0.5‰的滞纳金①有根据认为从事生产、经营的有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳在限期内发现有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳入的迹象，责成提供纳税担保的；②欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要的③同在纳税上发生争议而未缴清，需要申请行政复议的④法律、行政规定可以提供纳税担保的其他情形纳税担保的范围：、滞纳金、滞纳金的费用采取保全措施、采取强制执行措、、（1）通知银（1