费用报销四大原则

费用报销四大原则对必须采用增值税发票，特种行业专用发票（如广告费发票）作支出，提交报销的票证必须符合相应要求。凡非正常业务往来的原始凭证（如：服装、运动、器械、生活用品等）不能报销。属于交际费支出范围的礼品支出，必须按交际费的报销规定经严格审查后，才能报销。外来空白发票或用空白发票自己填写的原始票据，不能报销。取得的住宿费发票必须写清楚房间号及住宿时间，不得漏项，并且由员工在发票上注明。对于特快专递费用，除需要正规的发票外还需附上邮寄明细单，方可报销。3、交通费差旅费报销规定总经理，实报实销。但要尽可能做到在情况允许的情况下节省开支。出差时，往返机场、火车站出租车票可报销。员工因工作需要，由公司安排加班至晚上9点后发生的出租车费可以报销。加班范围包括加班完成公司指派的工作、加班培训、公司会议和部门会议。加班至晚上9点以前的出租车费一律不准报销。其它特殊情况下，由于工作需要必须乘出租车的，经过总经理签字认可后才能报销。出差期间杂费，按每天30元报销。住宿费报销，实际支出低于限额标准的实报实销，实际支出超过标准部分由员工个人负担。（由公司统一安排住宿的除外）4、 交际费的审批报销交际费包括：餐费、饮料娱乐费、烟酒礼品等。部门交际费原则上不报销，特殊情况需事先报经主管总经理批准。未事先申请所发生的交际费不予报销。5、 办公费的报销规定办公用品由行政部统一采购，其他部门不得私自购买办公用品;办公用品款报销时由经办人填制支出凭单，后附办公用品管理员填制的相应的入库单，并经总经理批示后财务部才予以报销；报帐单后应附有总经理签字的采购申请单。6、 外购商品的报销规定所有外购商品均需通过行政部进行集中采购，其它任何个人不得经手此报销；所有外购商品均需有公司总经理签字批准。五、 公司资产购置支出规定1、 公司固定资产购置应根据预算进行购置，固定资产购置由专人负责。2、 由公司集中采购的设备（如笔记本电脑）固定资产购置专员应将购置数量和配置情况及询价报告上报总部，由总部批准后方可采购；3、 购置固定资产请款时须由经办人填写《借条》经总经理审批后再到财务部办理财务手续，发票上由验收人签字验收，并注明使用部门或使用人，明确保管责任；六、 借款办理规定1、 原则上省内出差不允许借支；长期出差时借款不得超过本人月工资标准；2、 员工在出差返回后或费用发生后，应于最近的报帐日到财务部及时办理报销并归还剩余借款；返回后超过一周不冲借款的，每人每次给予50元罚款；3、 因特殊原因须较长时间持有借款的，须事先经总经理同意后，才予以借支；4、 财务部门应严格按照对前次借款未归还员工不得发放新借款的原则来控制借款被滥用的可能性5、 每至年末，任何员工均不得有未冲的个人暂支款项。七、附相关标准1、 住宿费标准2、 差旅费乘坐标准：3、 出差标准：凡参加集团或大区组织等组织的内部培训或会议以及带客户参观的，如公司没有特殊要求，食宿标准依照公议规定执行，无出差补助。在外出差超过1天的，按10元/日给予出差补助和30元/日（同上述3④）给予报销杂费，同时不再享受公司的午餐费；当天往返无出差补助。（凡报销出差补助及杂费的员工，在报账单拿到财务签字之前一定要先由人力资源部签字）凡出差之人员必须事前填写出差申请单并经其上级主管批准（最低签至部门经理级），待出差结束后附于差旅费报销单后一同报帐。4、 签字规定所有部门经理的报销都要总经理签字批准；所有的专项费用都要总经理签字批准。制定部门：财务部批准签发：签发日期：20XX年-10-01XX公司财务费用报销制度XX公司财务费用报销制度为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，制定本制度。1、总则第一条费用审批及报销流程。各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理（分管副总经理，以下同）批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：第二条费用的报销期限。现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：每周由各部门、各分公司交由财务部门审核，每周星期二或星期五两天由总经理审批办理报销手续，其余时间不予报销。差旅费报销：所有人员的差旅费报销填制统一的“差旅费报销单”。公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据（以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末）交回总部核销。每次核销都必须附“差旅费报销单”以及“出差申请报告”，每周只允许报销一次（除特殊情况外），差旅费用报销不得跨月；未能按时将报销单据交回总部，则报销费用累计到下月，并接受当月的费用指标考核，若超过当月二十日上交，则不予报销。第三条通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。第四条原始凭证有效性的规定：（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证，准予报销：税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；（2） 经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。（3） 经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。（4） 经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。第五条本制度适用对象为公司全体人员。2、各项费用的报销制度2.1借款报销及审批制度第六条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签，总经理确认以后，报公司财务部门审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。第七条员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。第八条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。2.2公司内部采购报销制度第九条公司各部门应该对需要的物资定期编写采购计划，由分管行政的负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销（采购金额超过*****兀的需要签订采购合同）。第十条公司各部门对于急需的物资，由各分公司负责人向公司材料部门提供物资需求申请函，由系统负责人根据公司仓库内相关物资的储备情况决定，待各分公司返还收到物资的回执单后，由材料部门相关负责人持申请函、回执单及相关费用的正式发票依据报销的程序进行报销。第十一条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、总经理批准后办理预付款手续。第十二条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部主管会计审核并进行账务处理，冲销预付款项，并开具收据。第十三条采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物资到公司入库后，由采购人员凭《采购合同》或供应商报价单、《物资入库验收单》以及购货发票，交由财务部经理审核，总经理批准后办理报销付款手续。第十四条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销;异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。第十五条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门主管会计审核后，实报实销。第十六条公司资产及低值易耗品原则上采购由总经办负责，工作中所需办公用品原则上向总经办领用并进行内部结算。若遇特殊情况，部门要求自行购置，据实报销。资产采购管理参照公司财产管理制度执行。（附表二）2.3员工出差费用报销制度第十六条本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务。出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。第十七条员工出差分为“长途”和“短途”两种，即三天往返的为“短途”，出差时间在三天以上的为“长途”。第十八条公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。第十九条公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》（见附件一），未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。第二十条员工出差地点分为I类地区、II类地区，其中I类地区包括经济特区、北京、上海、天津、南京、广州及其他省会城市；II类地区是除I类地区以外的城市。第二^一条员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及副总经理可以乘坐飞机、软卧；部门经理级别可以乘坐软卧、硬卧，如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批；一般员工出差可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。第二十二条总经理及副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：管理人员的出差补贴：操作层员工的出差补贴第二十三条操作层员工与管理层员工一起出差时，由带班管理人员控制各项开销，不得超过按照人员的出差补贴标准，费用报销时凭发票报销。第二十四条报销凭据必须是出差地实际发生的票据，费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。第二十五条出差天数以出发之日（含）起至回城之日（含）止；住宿补贴按实际住宿天数计算。第二十六条司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见操作层员工的出差补贴。2.4员工探亲费用报销制度第二十七条职工按照规定探亲，一律凭办公室批准的探亲申请表（见附件二）。探亲结束后，可以于探亲假休完回公司报到的五日之内，到人事部相关负责人处填写《探亲报销单》，人事专员、财务会计审批后可以实报实销。第二十八条探亲路途交通工具的乘坐标准，请参考第二十条相关规定执行。2.5员工本市交通费用报销制度第二十九条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。第三十条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。第三十一条员工需要坐公交车上下班的，需向部门经理说明情况，部门经理确定报销限额，并上报总经办批准以后，给予定期报销。2.6员工通信费用报销制度第三十二条因公发生的通信费用的报销实行限额实报实销制度。公司领导的通信费用实行实报实销制；部门经理通信费用最高限额是每个月300元；其它管理人员的报销标准由部门或分公司经理根据员工工作的实际需要确定，总经理批准后，报总经办备档留存实施。如果因公超出最高限额的报销，需要写出书面报告，交由总经理审批。第三十三条报销人员在实际报销时，需要向财务部提交正规的通信费缴费发票。第三十四条各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。2.7公司业务招待费用报销制度第三十五条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、分管财务的副总经理批准，记入部门招待费。第三十六条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。第三十七条招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。2.8其他福利费用报销制度第三十八条公司从外地招聘的应届大学生，自到公司报道之日起，5日内凭有效票据报销路费及行李托运费。路费报销参考普通员工出差的相关规定执行。第三十九条其他卫生费、住房费等福利费用的报销参照中建一局集团建设发展有限公司的相关规定执行。3、 附则第四十条本办法中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。第四十一条本办法由财务部及总经理办公室制定并负责解释。第四十二条本办法自20XX年9月1日起执行。附表一：出差申请表附件二：公司财产申购单附表二：公司财产管理规定目的为有效管理本公司的固定资产、无形资产和可重复使用的物品，特制定本管理规定。2.适用范围适用本公司及下属子公司。3.定义公司财产——包括固定资产、无形资产和低值易耗品。固定资产是指单位价值在两仟元以上，使用年限超过一年的房屋、汽车、设备、工器具等；无形资产是指专利和非专利权、商标权、著作权等知识产权、土地使用权；低值易耗品是指除固定资产以外，能重复使用基本保持物体原状的物品。职责使用单位经办人——提出公司财产购置申请，建议供应商。使用单位财产负责人——负责本部门财产的实物管理，包括建立财产台账、办理财产变动手续等。使用单位负责人——审核固定资产和无形资产购置申请、批准低值易耗品购置申请。总经理——批准固定资产和无形资产购置申请；批准公司财产购置价格。4.5.公司采购主管——负责财产购置价格比价和招标、承办采购合同和采购、办理财务报销；办理施工设备、检测设备和工器具的数据库编号及入库。4.6.综合管理部信息主管——办理无形资产、办公设备和办公用品及其他财产的数据库编号及入库，按规定批准后的报废、变卖财产的数据库销账。4.7.仓库管理员负责施工设备、检测设备和工器具的实物编号，建立管理台账和卡片，财产转移及时录入数据库，对库存财产进行保养和维修。4.8.财务总监—批准财务报销。5.管理要求5.1.管理原则最大限度的利用、保护本公司财产资源。5.2.公司财产的一般采购程序5.2.1.申请购置；5.2.2.批准购置申请；5.2.3.比价或招标；5.2.4.批准购置价格；5.2.5.签订采购合同（合同需要评审）或向供应商下达定单；5.2.6.办理入库；5.2.7.财务报销；5.2.8.领用。申请购置及批准购置申请公司及下属单位购置固定资产由使用单位填写《公司财产（固定资产）申购单》（附件一），经使用单位负责人审核后，报公司总经理批准。公司及下属单位购置无形资产由使用单位填写《公司财产（无形资产）申购单》（附件二），经使用单位负责人审核后，报公司总经理批准。公司及下属单位购置低值易耗品由使用单位填写《公司财产（低值易耗品）申购单》（附件三），使用单位负责人批准。5.4.比价或招标有历史采购记录且一次采购不超过2万元的单件或合计5万元的多件财产采购，采购主管根据使用单位及领导或总经理批准的《公司财产（固定资产）申购单》、《公司财产（无形资产）申购单》或《公司财产（低值易耗品）申购单》，采购不高于历史最高价格的物品，可以越过5.2.3、5.2.4程序直接进入5.2.5程序。采购价格若高于历史最高价格，须按5.4.2条进行比价采购。无历史采购记录且不超过2万元的单件或合计5万元的多件财产采购应该采用比价采购。采购主管应该选择二家以上供应商向他们发出采购信息并要求以书面形式报价，采购主管获得书面报价并签署自己意见后送公司总经理批准购置价格。一次性采购超过2万元的单件或合计5万元的多件财产采购应该采用招标采购。招标采购由采购主管、使用单位和计划财务部参加组成招标小组，采购主管任组长。由招标小组通过书面形式进行技术比较和价格比较，并集体形成采购意见，公司总经理批准购置价格。供应商的确定。合格供应商是公司财产采购优先考虑单位，合格供应商的评定和考核参照公司有关规定办理；若比价或招标采购的供应商只有一家，且未列入公司的合格供应商，公司采购主管须对该供应商进行调查，调查的内容参照合格供应商评定标准，并形成书面调查报告，由采购主管、使用单位经理和计划财务部经理集体形成是否向该供应商采购的意见5.5.批准购置价格比价采购和招标采购由采购主管填写《公司财产申购价格审批表》（附件四）、经公司总经理批准购置价格。签订采购合同或向供应商下达定单5.6.1.符合下列条件之一，需要签订采购合同：5.6.1.1.供应商不能立即供应；需要分期付款；5.6.1.3.五万元以上的财产；采购部门认为有必要签订合同；5.6.1.5.供应商要求签订合同。采购主管根据使用单位填写的《公司财产（固定资产）申购单》、《公司财产（无形资产）申购单》或《公司财产（低值易耗品）申购单》及批准的购置价格负责拟订合同文本。合同文本由合同承办人送使用单位及负责人、公司法律顾问、财务总监或总经理审查和会签。合同审查和会签表见附件五。经过会签的合同，由合同承办人签署合同。5.6.5.正式合同文本送达计划财务部一份。采购部门在5.6.1条情况以外可以直接向供应商下达定单。办理入库公司采购主管凭报销凭证办理施工设备、检测设备和工器具的入库手续；综合管理部信息主管凭报销凭证办理无形资产、办公设备和办公用品及其他财产的（包括汽车）入库手续，按财产类别分类编号录入公司财产数据库。5.8.财务报销采购主管填制财务报销凭证及附件，附件包括发票、入库单、《公司财产（固定资产）申购单》、《公司财产（无形资产）申购单》或《公司财产（低值易耗品）申购单》、《公司财产申购价格审批表》，如果有合同，需填写合同编号。使用单位负责人或仓库管理员负责审核购入财产的实物数量及质量。5.8.3.计划财务部经理负责审核价格。5.8.4.财务总监根据总经理批准的《公司财产（固定资产）申购单》、《公司财产（无形资产）申购单》、《公司财产申购价格审批表》或使用单位负责人批准的《公司财产（低值易耗品）申购单》及采购程序和财务制度批准报销。5.9.财产管理综合管理部负责全公司（包括下属公司）财产数据库管理，财产数据库记录应与相应的实物状况一致；明确财产使用责任人；指导使用单位管理财产；处罚违反本规定的责任人。计划财务部负责建立公司财产明细账，按照财务制度确定固定资产原值、残值、使用年限和折旧率，按月计提折旧；低值易耗品一次性摊销后仍须建立财产明细账，确保账账、账表相符。使用单位负责使用财产的完整和，规范操作，妥善保管，如有损坏或灭失要及时查明原因，并向主管领导汇报，有关责任人要酌情赔偿。财产丢失或失窃由责任人在第一时间向公安机关报案，并取得公安机关的受理单，否则责任人按该财产的原价赔偿。公司财产实物盘点由计划财务部会同综合部和使用单位进行，每年不得少于一次。各使用单位确定财产专门负责人，对财产进行实物管理，定期对本部门的所有财产进行核查，同时建立部门管理财产台账，做到账、卡、物一致。5.9.6.使用单位之间转移财产或使用单位内部财产使用人变动，须由使用单位财产负责人在发生财产变动的三个工作日内到综合管理部或仓库办理财产信息变动手续，综合管理部信息主管或仓库管理员须在两个工作周内办理好数据库的信息变动（财产变动审批表见附件六）。5.10.财产的保养与维修5.10.1.库存财产分别由综合管理部、仓库负责日常保养与维修，并保证出库财产完好和安全使用。5.10.2.使用中财产的日常保养与维修由使用部门负责。如使用部门无法修复，由综合管理部或仓库联系维修单位或聘请专业人员进行修复。5.11.公司财产的处置5.11.1.公司财产损坏严重，不能修复，由使用单位提出报废报告、综合管理部确认，经公司总经理批准后报废；不需用的公司财产进行变卖，由综合管理部提出变卖意见，并经公司总经理批准。（报废、变卖审批单见附件七）。5.11.2.公司财产灭失，由综合管理部查明原因，属不可抗拒的自然灾害等非常损失造成的，经公司总经理批准作报废处理；属失职造成的则由责任人赔偿。非正常损坏责任人承担修复费用，无法修复或丢失赔偿标准：责任人按数据库净值赔偿，财务账与数据库的差额由使用部门承担，无净值按原值的10%赔偿。5.11.3.计划财务部、综合管理部和使用单位根据公司总经理批准的报废、变卖意见，办理公司财产的销卡、销账手续。5.11.4.已得到赔偿的财产报废，由计划财务部确认后办理注销。6.违反本规定的处罚6.1.财产数据库记录编号与相应实物编号不一致,属数据库记录错误，每发现一次扣罚数据录入责任人50元；属实物标记错误，每发现一次扣罚使用单位责任人50元。计划财务部未按5.9.2条建立公司财产明细账，按照财务管理办法确定固定资产原值、残值、使用年限和折旧率，按月计提折旧的，每发现一次扣罚责任人50元；使用单位或使用人违反5.9.3条规定，公司可以根据丢失或失窃财产的价值确定赔偿金额。使用单位未按5.9.5条确定财产专门负责人，建立部门管理财产台账或账、卡、物不一致的，每发现一次扣罚责任人50元；使用单位违反5.9.6条规定，使用单位之间财产转移或财产使用人发生变动，未按规定及时办理财产信息变动手续的，每发现一次扣罚责任人50元；6.6.使用人或使用部门未按规定保养或使用，使财产损坏或报废，则使用人或使用部门应按5.11.2负赔偿责任。7.本规定自发布之日起实行。8.相关文件财务报销有关规定、办法9.记录《公司财产（固定资产）申购单》9.2.《公司财产（无形资产）申购单》9.3.《公司财产（低值易耗品）申购单》9.4.《公司财产申购价格审批表》9.5.《合同审查及会签表》9.6.《公司财产变动审批表》《公司财产报废（变卖）审批单》附件二：公司财产申购单附件二：公司财产（无形资产）申购单附件三：公司财产（低值易耗品）申购单附件四：公司财产申购价格审批表部门：年月曰附件三：合同审查及会签表附件六：公司财产变动审批表填制日期：年月日部门间变动：原部门、接受部门、综合管理部、计划财务部各一份部门内变动：使用部门、综合管理部各一份附件七：公司财产报废（变卖）审批单财务报销制度范本（免费）为了加强公司的财务管理工作，规范公司财务行为，提高财务管理水平，统一公司的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。一、 办公费办公费主要是指维持日常办公工作需要而发生的办公用品方面的支出。⑴办公用品由经办人员填写物资申购单交部门负责人签批后报行政部，行政部审批后交财务部审批。（2） 经办人将审批后的物资申购单交公司行政部统一购买。（3） 行政部购买人凭正式发票，印章齐全，经手人验收人签字，并附购买办公用品清单后报销。二、 差旅费差旅费开支范围为因公出差期间的住宿费、车船费（含飞机费用，下同）、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。⑴员工出差应填写“出差申请表”（见附表1），并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费（借款金额超过人民币5000元的提前一天通知财务部）。⑵员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。（3）员工差旅费报销标准。员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：一类区：特区、上海、北京、天津、南京、广州及省城市；二类区：除一类区以外的地区。出差住宿费报销标准：（元/人/天）职务一类区二类区港澳台地区董事长实报实销总经理300200350部门经理200150250一般职员15080200出差补助：指公司员工到深圳以外地区出差，每天给予50元补贴。员工出差交通费报销标准员工出差乘坐交通工具：公司总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船一等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船经济仓，但需报董事长批准、其余员工乘坐火车硬卧、轮、如特殊情况需乘坐飞机、软卧、硬卧需报董事长批准。员工长途出差交通费，部门经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；其余员工原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经部门负责人批准方可报销。财务管理制度《出差费用标准与报销管理规定》出差费用标准与报销管理规定一、目的（一）加强公司的财务管理工作，规范各部门相关费用报销制度；（二）明确公司费用开支的申请、报销流程和审批权限，提高工作效率，节约成本、减少浪费。二、适用人员（一）公司全体员工。三、费用报销范围（一）备用金及借支；（二）差旅费；（三）招待费；（四）电话费；（五）员工外出办公费用（含邮寄费、外出复印费、零星用品采购、费用开支等，司机外出路桥费、停车费、油费等）（六）行政办公费用（含快递费、维修费、会务费用等）（七）政府性外联费用等其他费用。四、管理职责（一）财务部负责拟定费用报销制度，经讨论报董事长批准后生效；（二）财务部监控制度的有效执行；（三）制度解释权归财务部；（四）制度重新拟定或更改权归财务部，但需报请董事长批准后生效。五、借支管理规定：（一）备用金借款：1、 经常性费用开支人员实行备用金制度；2、 月初一次性借支，月末放假前结清；因岗位调动等原因不再使用备用金的，应在一周上交财务，否则公司财务部将在工资发放中直接扣除，扣完为止；3、 原则上试用期员工不允许借支，部门备用金由部门负责人方可借支，备用金金额原则上不超过员工月基本工资，特殊情况需经总经理批准方可借支。（二）临时性借支：1、员工因出差等原因借款需凭审批的外出申请单方可借支；2、员工零星采购需凭审批的采购申请单方可借支，已实行备用金制度的人员只能在超出备用金金额的范围借支；3、员工其他因公借支（如培训、行政规费、活动经费等）需凭相关文件或制度方可借支；4、员工上次借款未还不允许再次借支，中途追加借款需说明原因经批准后方可借支；5、员工借款用途达成后7天内需进行报销，超过7天未报销，财务部交直接从员工工资中扣除，同时将对该员工的信用等级进行评定，严格控制今后借款。（三）借款审批流程1、 员工填写借款申请单，注明借款理由、借支金额、归还日期等。贷款单格式由公司统一印制；2、 部门负责人或上级领导复核并同意此项借款；3、 财务部审核借款填写是否规范、是否符合借款条件、金额是否超标、上次借款是否归还等，审计不通过退回并向借款人员说明原因；4、董事长批准或经授权人批准；5、出纳付款。六、差旅费报销规定（一）员工外出需填制外出申请单并经上级领导批准；（二）出差伙食补助1、出差伙食补助表（每餐）2、 公司员工就餐原则上需提供正式发票，不能提供正式发票的应开具收款收据并加盖单位公章；3、 员工报销时需在餐票背面注明用餐人员名单及时间；出差时间超过一天的，一天按两餐计算。（三）住宿费和交通费1、 住宿费、交通费除摩托车外需凭正式发票报销，未有正式发票则不予报销；2、 各项费用需严格按照职务及补贴权限，在许可额度内报销，未按标准或超过部分自行承担，特殊情况需报公司领导审批，并注明情况；3、差旅费所有票据背后需详细填写开支地点、时间、人员，特殊开支的还需注明原因，未按要求填写不予报销；4、 公司员工在有公交或摩的直达目的地时，严禁打的，特殊情况打的需注明原因并经上级领导同意，未按要求费用自理；5、长途交通费因特殊原因超过标准需经领导同意；6、若有两个以上人员出差，同性别的至少两人住宿一间；7、由政府或单位团体组织统一安排住宿费用自理的，按文件实报；8、住宿费及交通费标准表七、公司接待费用规定（一）公司接待需填制申请单并经上级领导批准，外出就餐的需在申请单上注明，条件许可的情况下原则上在本厂食堂接待；（二）内部接待标准（公司食堂）1、A标准：10元/餐/人，包括公司内部活动及误餐等内部用餐；2、B标准：15元/餐/人，包括维修、安装设备等供应商工作人员用餐等；3、 C标准：20元/餐/人，包括公司人事招聘、普通关联客人、上游供应商业务人员等；4、 D标准：30元/餐/人，包括验货等公司客户、公司贵宾等。（三）外部接待标准1、凡需外出接待需填写申请单报经领导同意；2、报销标准为50元/餐/人，3、公司接待人员不得超过2人；4、重要客户走出标准的应报董事长（总经理）批准。八、电话费报销标准1、根据业务（岗位）需要经公司批准方可报销；2、报销标准参照以下标准执行：A、主管级及以下员工：50元/月；B、部门副经理级：100元/月；C、部门经理级：150元/月；D、总监级：以200元/月为限按实际报销；E、副总经理级：以300元/月为限按实际报销；F、总经理级：400元/月；3、 经公司批准话费报销人员方可按标准报销，特殊岗位需进行话费标准调整的经总经理批准；4、 员工长途出差根据实际业务情况给予长途话费补贴，原则上无话费报销的员工给予补贴，出差人数一人以上的只补贴负责人，补贴标准为10元/天；5、 员工话费报销经公司领导签字确认后直接在薪资中发放，长途话费在报销时给予补贴。九、其他费用报销规定（一）政府培训、行政规费、活动经费等费用开支需凭相关政府文件、公司内部批准文件（预算）执行；（二）特殊费用开支需填写特殊费用开支申请单报经公司领导批准同意后方可报销。十、费用报销程序（一）员工填制报销单（附单据、申请单等相关资料）；（二）部门经理复核；（三）上级领导审批；（四）财务审计；（五）董事长（或授权人）批准；（六）财务结算。十一、本制度自批准之日起生效，以前相关规定与本制度相抵触的以本制度为准。最终解释权归公司财务部。某公司财务管理制度之总公司费用报销管理规定某公司财务管理制度之总公司费用报销管理规定第一章总则第一条为促进总公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。第二章费用报销审批第二条总公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。第三条总公司各部门（不含综合业务部，下同）应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务本部。财务本部审查平衡后报总公司总经理批准下达费用预算定额。年度费用预算执行过程中，财务本部将视情况对费用预算做适当调整。第四条开支各项管理费用时，属各部门预算内的正常支出，由各部门正职签字，报财务本部直接审批报销。属预算外的支出和不宜执行费用预算管理的部门开支，必须提前向财务本部申请，由财务本部根据审批权限审批或报批。第五条各部门报销有签字权的为部门正职。部门正职离京时，可以授权部门副职签字，并书面通知财务本部。如一个部门仅设正职单岗或副职单岗而离京的，报销暂缓；确需急办的，报请总公司分管领导签批。第六条总公司部门正职本人业务报销须经总公司分管领导签批；总公司副总经理和助理总经理本人业务报销须经总公司总经理签批。第三章差旅费开支第七条总公司差旅费包括交通费、住宿费。出差补助和邮电通讯等其他费用。第八条总公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。第九条总公司职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费在年度预算定额内节约使用。出差天数在一星期以内的，由部门正职批准，超过此期限的，报公司分管领导批准。第十条出差地区划分为一般地区与特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。第十一条总公司职工出差到外地，按乘坐车、船，飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况、不宜执行上述标准时，应由总公司分管领导签批。第十二条出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买同席卧铺票；未乘卧铺者，可按所购票价的60%给予补贴。（乘坐特快列车的，按特快票价的50%补贴；购买软座票者不给补贴。）第十三条总公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场。火车站、码头往返费用，凭相应张数票据在100元以内据实报销。第十四条总公司总经理福！总经理出差，各项费用实报实销。其他人员出差，住宿费在规定标准（见附表2）以内部分，按住宿发票实报实销，超过标准的部分由本人自负：部门副职及其以下人员，同性别两人以上出差，须合并住宿。此外，助理总经理及其以下人员出差每人每天给予出差补助100/130元（一般地区畸殊地区），出差补助包括在外地的市内交通费和伙食费。职工每次出差如在同一地点驻留二十日以上者，自第二十一日起比照规定标准的80%给予报销。经批准开车出差，当日往返者，按每天出差补助的一半给予补助。第十五条总公司职工与总公司领导共同出差，财务本部将视具体情况确定报销标准；聘请公司以外的人员同总公司职工共同出差办事，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。第十六条职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十六条的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的财务及费用报销管理制度程凯工贸［20XX年］001号签发人：重庆程凯工贸（集团）有限公司财务及报销管理制度第一条为了加强集团费用管理及报销，明确报销范围、标准、审批流程，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部、煤炭事业部、多经事业部及其所属分公司、子公司、营销部、煤矿、选煤厂、作业场、办事处。第三条资金实行收支两条线管理，由集团财务中心统一管理。（一）资金计划管理：销售货款和其他经营收入按规定划入指定的公司财务帐户。需要支付的资金，各单位根据经营需要，于每月28日前编制下月的《月度资金计划表》，同时编报本月《月资金计划执行情况表》，经单位负责人签字，报财务中心平衡调度，总经理审批后，各单位按计划控制开支。财务中心定期对资金收支情况进行审计检查;（二） 成本、费用按计划开支：资金管理实行计划管理、“量入为出”、收入与开支挂钩原则。成本、费用报销按每月下达的《月度资金计划表》进行逐项审核：一是收入未能实现的，相应的费用则不能开支。二是凡计划外或超计划开支的，单位负责人事前必须书面报告财务中心批准，报销时将批复作为附件，否则，财务中心拒绝报销；（三） 月度费用计划审批流程：各单位财务主管编制《月度资金计划表》初表上至单位、部门负责人补充完善、审批至财务中心审核至资金平衡会审批至反馈各单位、部门执行。第四条费用报销规范管理（一）原煤采购由煤炭营销部统一管理，按公司《经济合同管理办法》执行，严格合同审批程序。营销部要根据每月需求编制原煤采购计划，审批后方可采购。原煤采购付款，填写《资金计划支付审批单》，附相关原煤采购合同。除预付款外，附原煤入库单、质量化验单、结算单、验收人签字后方能审批报销。签定合同时，付款期要与公司收款期挂钩，尽量延后；（二） 公司实行采购人员委派制管理，材料、包装物、低值易耗品由采购部门统一采购。采购部门每月要根据生产经营需求编制采购计划，报相关副总和财务审批，方能进行采购。材料、包装物、低值易耗品报销付款，填写《资金计划支付审批单》，要附入库单、质量验收单、验收人签字方能审批报销。除预付款外，付款期尽量延后；（三） 长途出差在出差前要书面申请，明确出差原因、目的、费用金额、出差地点、交通工具、往返时间、人数等，报上级领导批准方可出差。回单位后及时向领导汇报出差的效果，填报《差旅费报销单》，分段分天规范填写，交领导审批；（四） 办公用品及其它杂费由办公室统一管理、购置、领发。办公室要按费用标准、部门、人头控制、每月编制采购计划报行政部审批。办公用品费的报销，填写《费用报销单》，验收人签字方能审批报销；（五） 电话费由行政部按通讯费报销标准，统一登记审核。新增冈位手机报销标准，由部门申请，办公室和相关副总审批后报行政部、财务部备案执行；（六） 固定资产、基建工程由总部统一管理。各单位根据生产经营需要提出购建申请，基建工程附相关工程预算报告报总部审批。审批后，按报销流程填写《资金计划支付审批单》，基建工程结算款附工程进度验收表或竣工报告，领导审批；（七） 工资以业绩提成方式计算，并且提成额含费用的，各项费用报销按相应标准做为控制标准，实际报销费用额扣减相应的提成额。第五条差旅费报销标准（一）出差地点按城市划分如下：1、大重庆指除北碚区外的重庆市辖地区；2、一线城市指除大重庆以外的直辖市区（北京、上海、天津）及沿海经济特区（深圳、珠海、汕头、厦门、海南）；3、二线城市指除西南地区、直辖市区、沿海经济特区以外的华中、华南、华北、西北等城市；4、西南地区指包括广西壮族自治区、云南省、西藏自治区、四川省、贵州省等城市。（二） 出差人员乘坐交通工具范围及标准1、 出差人员乘坐交通工具的选择，根据当时情况选定，一般情况乘坐火车或汽车。乘坐轮船和飞机，事先须经各公司总经理同意；2、 随公司公车出差的，不报销车费；3、 原则上不报销出租车费，特殊情况须事先请示部门负责人并签字确认；4、 财务部严格控制标准，任何人不得擅自提高标准。（三）出差人员住宿及出差补贴标准（元/人/天）1、出差伙食补贴标准2、 大重庆误餐补助标准30元/天（早餐5元，中餐15元，晚餐10元）。当天出差当天返回的，原则上不补贴早餐；出差地在重庆主城九区（渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区）的，一律不补贴早餐和晚餐；主城九区以外当天出差当天返回的，在19点钟以前返回北碚区的，均按标准只享受中餐补贴，在19点以后返回的，按标准享受中、晚两餐补贴；3、 在北碚区内出差，每天只报销误餐一顿，标准10元/餐；4、驻外场地人员或驻外长期租房的，如自行就餐按20元/天补贴伙食费，如有食堂的按15元/天补贴伙食费；5、 报销了招待费的同时不再报销误餐补贴；异地按当天招待次数每次扣减相应误餐补助；6、 出席会议有伙食安排的，不报销误餐补贴。由于业务往来对方提供食宿的，不报销误餐或出差补贴；7、 公司各煤矿管理人员或职工以及码头人员、洗煤厂人员误餐补贴按原标准执行。（三） 出差住宿报销1、单人（含两人异性同行出差）出差标准（元/人/天）2、 两人（同性）共同出差标准（元/人/天）3、 两人以上共同出差，报销标准参考单人出差补贴标准；4、两人不同层级人员同行出差，按就高原则报销住宿费；5、出差住宿费凭住宿发票报销补贴，无住宿正规发票不报销补贴；6、实际住宿费超过标准的，按标准报销，未达标准的按实际费用额报销；7、两人或两人以上共同出差的，统一报销，并在报销单上全部签名，不分别报账、不代人报账。第六条通讯费报销标准（元/人/月）第七条费用报销范围、权限及流程（一） 审批范围、权限及流程表（二） 上表所指金额为1次/笔报销金额；符号注明：口草拟、承办◊审核★审批；（三） 煤炭事业部、营销部、质监部、综合部等部门负责人、财务总监、总部总经理、董事长助理的所用费用报销由董事长审批；（四） 全公司所有小车、铲车费用报销需交由运输保障部经理签字审核后方能报销；（五） 公司规定每周二、五为公司本部人员费用集中报销日，各驻外办事处费用，报销时间可根据情况灵活掌握，原则上以10天为一个报销周期汇总，当月费用必须在25-31日前到财务或邮寄回财务报销，电话费次月报销。第八条请（借）款制度（一） 请（借）款经办人办理请（借）款时，必须先填制请（借）款单：填好请（借）款事由、大写金额，部门领导签